本文關(guān)鍵詞： 管理審計(jì) 證券公司 內(nèi)部審計(jì) 應(yīng)用　出處：《安徽大學(xué)》2007年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】： 本文以國內(nèi)外最新審計(jì)理念為指引，采用理論分析方法，結(jié)合實(shí)踐工作，研究了管理審計(jì)在我國證券公司中的應(yīng)用。管理審計(jì)作為一種“判定受托人對(duì)受托管理責(zé)任履行情況的審計(jì)”，具有與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)不同的含義、內(nèi)容和特征，它與公司治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理存在密切聯(lián)系，在促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增值中具有創(chuàng)造直接價(jià)值、增加隱性價(jià)值和產(chǎn)生威懾價(jià)值的作用�，F(xiàn)階段我國證券公司開展管理審計(jì)是適應(yīng)開放式競爭環(huán)境、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的需要，隨著我國證券公司資本規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大，組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)體系日益復(fù)雜，基于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上的管理審計(jì)能有效促進(jìn)證券公司內(nèi)部受托管理責(zé)任的履行，有利于證券公司實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張和企業(yè)價(jià)值增值。本文通過分析對(duì)比國內(nèi)外證券公司內(nèi)部管理審計(jì)開展情況，指出了我國證券公司管理審計(jì)實(shí)踐存在的差距及在應(yīng)用過程中出現(xiàn)的一些問題，并深入剖析了制約我國管理審計(jì)發(fā)展的限制條件，如缺乏法律和社會(huì)支持的外部環(huán)境、缺乏完善的內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)、缺乏高素質(zhì)的審計(jì)人才、缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。最后，文章通過對(duì)我國證券公司內(nèi)部審計(jì)工作的考察，在借鑒美英等國管理審計(jì)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，立足以內(nèi)部審計(jì)人員為實(shí)施主體的內(nèi)向型管理審計(jì)角度，嘗試提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施：在證券公司的宏觀管理層面，提出了加強(qiáng)組織保障創(chuàng)造良好環(huán)境、強(qiáng)化人才培訓(xùn)保障人力資源、完善審計(jì)制度建立評(píng)價(jià)體系的總體構(gòu)想；在操作層面上，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)踐，提出了轉(zhuǎn)變思想觀念、明確審計(jì)目標(biāo)，合理安排計(jì)劃、精心制定方案，規(guī)范審計(jì)程序、創(chuàng)新審計(jì)方法，合理編制報(bào)告、重視結(jié)果運(yùn)用等微觀對(duì)策；針對(duì)不同業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，指出了管理審計(jì)實(shí)施過程中應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)。
[Abstract]:Guided by the latest audit concepts at home and abroad, this paper adopts the theoretical analysis method and combines the practical work. This paper studies the application of management audit in the securities companies of our country. As a kind of audit to judge the trustee's performance of the fiduciary management responsibility, the management audit has different meanings, contents and characteristics from the traditional financial audit. It is closely related to corporate governance structure and governance mechanism and risk management. It can create direct value in promoting the value added of enterprises. At the present stage, it is necessary for Chinese securities companies to carry out management audit to meet the needs of open competitive environment, business transformation and internal audit transformation. With the expansion of capital scale and business scope of securities companies in China, the organizational structure and business system are increasingly complex. The management audit based on internal control and risk management can effectively promote the performance of internal fiduciary management responsibility of securities companies. This paper analyzes and compares the internal management audit of securities companies at home and abroad. This paper points out the gap existing in the practice of management audit of securities companies in our country and some problems in the process of application, and deeply analyzes the restrictive conditions that restrict the development of management audit in our country. Such as the lack of legal and social support of the external environment, lack of perfect internal corporate governance structure, lack of high-quality audit personnel, lack of scientific evaluation standards. Through the investigation of the internal audit work of the securities companies in China, based on the experience of the management audit development of the United States and Britain and other countries, based on the internal auditors as the main implementation of the internal management audit perspective. Try to put forward the corresponding improvement measures: in the securities company's macro management level, put forward to strengthen the organization guarantee to create a good environment, strengthen the talent training to ensure human resources. The overall idea of perfecting audit system and establishing evaluation system; At the operational level, combined with the practice of audit work, this paper puts forward some suggestions, such as changing ideas, clarifying audit objectives, arranging plans reasonably, formulating plans carefully, standardizing audit procedures, innovating auditing methods, and making reports reasonably. Pay attention to the application of results and other micro-countermeasures; According to the audit items of different business, this paper points out the key points that should be paid attention to in the process of implementing management audit.
【學(xué)位授予單位】：安徽大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2007
【分類號(hào)】：F239.6;F832.51

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本文編號(hào)：1491034