本文關(guān)鍵詞：利用模糊集合論建立新型審計風(fēng)險檢查模型，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《北京交通大學(xué)》 2014年

利用模糊集合論建立新型審計風(fēng)險檢查模型

李鈺琪  

【摘要】：審計風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬏岢?新一代的應(yīng)對財務(wù)欺詐及錯報的設(shè)計方案和風(fēng)險評估方法是審計工作的關(guān)鍵步驟。審計設(shè)計的結(jié)果很大程度受到審計工作人員在計劃審計程序和確定審計證據(jù)規(guī)模后,獲取的審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。這依賴于對檢查風(fēng)險的評估結(jié)果,因此,當(dāng)評估檢查風(fēng)險影響因素時,方法越客觀結(jié)果越準(zhǔn)確。審計風(fēng)險的評估工作對于審計人員來說是至關(guān)重要的判斷事項,但即使審計人員保持著誠信、獨立性并客觀公正的執(zhí)行審計工作,審計人員依然會因為自身專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注等問題出現(xiàn)失誤。理論決策者也都表明即使是專家也會出錯,因為面對不確定性事項的處理,人們的職業(yè)判斷能力是有限的,并受到培訓(xùn)、經(jīng)驗和處理復(fù)雜問題時間有限等影響。因此,需要定性和定量結(jié)合來解決這種不確定性事項,尤其是風(fēng)險評估。模糊集合論邏輯的創(chuàng)造為不確定的環(huán)境包括職業(yè)判斷提供了適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)計量方法,其中的一個適用方面就是被審計單位審計風(fēng)險的評估。最近幾年,風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膽?yīng)用很廣泛,審計準(zhǔn)則提出的審計風(fēng)險模型具有理論意義上的重大突破,但是實務(wù)應(yīng)用性較低。因此,結(jié)合模糊集合論提高審計風(fēng)險模型實務(wù)操作就至關(guān)重要。 本文的目標(biāo)就是致力于設(shè)計一種定量定性結(jié)合方法,來更加精確和客觀的評估檢查風(fēng)險,相比傳統(tǒng)審計模式能夠提高審計質(zhì)量降低審計失敗。首先,本文采用扎根理論研究大量文獻(xiàn),搜集前人學(xué)者提出的影響檢查風(fēng)險的各個因素,將其分解為三個維度：審計風(fēng)險、固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。并通過德爾菲專家調(diào)查法以調(diào)查問卷的形式重新評估這些風(fēng)險要素,剔除審計實務(wù)中不重要的影響因素,總結(jié)出39項關(guān)鍵風(fēng)險影響因素；其次,通過理論介紹模糊理論和審計風(fēng)險模型的相關(guān)概念及實務(wù)決策評估方案步驟,闡述了如何將模糊理論與審計風(fēng)險模型相結(jié)合建立新型的審計風(fēng)險評估模型,簡單提出利用Matlab軟件計算機(jī)編程輸入風(fēng)險變量,得出檢查風(fēng)險評估高低圖示的方案以方便實務(wù)操作；最后,本文重點通過案例分析,實際操作如何應(yīng)用模糊理論進(jìn)行審計檢查風(fēng)險評估,得出定量結(jié)果。并與傳統(tǒng)審計實務(wù)結(jié)果對比,驗證了本文提出的新型審計風(fēng)險評估模型的可行性和有效性,這也為未來實務(wù)審計工作定量風(fēng)險評估提供了一定的基礎(chǔ)。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F239.1
【目錄】：

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8 張倩;電子商務(wù)審計風(fēng)險成因及防范研究[D];山東大學(xué);2005年

9 趙婕;國家審計風(fēng)險研究[D];福州大學(xué);2004年

10 孫志華;注冊會計師審計風(fēng)險分析及現(xiàn)狀研究[D];重慶大學(xué);2004年

  本文關(guān)鍵詞：利用模糊集合論建立新型審計風(fēng)險檢查模型，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：145114