本文關(guān)鍵詞：Y公司風險導向內(nèi)部審計案例研究　出處：《中國財政科學研究院》2016年碩士論文　論文類型：學位論文

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【摘要】：隨著世界經(jīng)濟一體化以及我國市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展,公司之間的競爭變得越來越激烈,公司正面對來自其內(nèi)外的各種風險。能否及時有效地應(yīng)對風險,在一定程度上決定著一個企業(yè)的前途。為了有效應(yīng)對風險,企業(yè)的內(nèi)部審計模式逐步從傳統(tǒng)的合規(guī)性內(nèi)部審計發(fā)展到風險導向內(nèi)部審計。風險導向內(nèi)部審計是一種新型的審計模式,它的審計重心為風險評估而非測試程序,正因如此,風險導向內(nèi)部審計能夠幫助企業(yè)有效識別并防范風險,并促進企業(yè)不斷完善風險控制機制。風險導向內(nèi)部審計遵循著“目標—風險—控制—審計”的邏輯順序,內(nèi)部審計人員首先識別并評估影響企業(yè)目標實現(xiàn)的風險,然后根據(jù)風險的重要性程度選擇審計項目,直接對高風險領(lǐng)域展開工作,評價特定內(nèi)部控制是否能夠?qū)L險控制在可接受水平內(nèi),從而管理風險并把握機會,實現(xiàn)企業(yè)的目標。目前,風險導向內(nèi)部審計在我國有了較大的發(fā)展,其在企業(yè)風險管理中的重要作用也越來越受到重視。但受到很多現(xiàn)實因素的影響,我國企業(yè)在實施風險導向內(nèi)部審計時,總會遇到各種各樣的現(xiàn)實問題。本文首先對風險導向內(nèi)部審計的國內(nèi)外研究成果進行了歸納與總結(jié),然后對風險導向內(nèi)部審計的內(nèi)涵、特征、目標、對象、職能以及程序等概念進行了辨析,最后以Y公司為案例,在介紹Y公司基本情況、內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀及其風險導向內(nèi)部審計實施流程的基礎(chǔ)上,分析了Y公司在風險責任界定、審計工作信息化建設(shè)、內(nèi)部審計人員配置以及激勵機制等方面存在的問題,并提出完善組織結(jié)構(gòu)、加強信息化水平建設(shè)、全面提高審計工作能力以及完善考核與激勵機制的建議,以求完善Y公司的風險導向內(nèi)部審計。同時,希望能給其他企業(yè)提供一個有價值的參考。
[Abstract]:With the integration of the world economy and the further development of our market economy, the competition between companies becomes more and more fierce. The company is facing all kinds of risks from inside and outside. To some extent, it determines the future of an enterprise. In order to deal with the risks effectively. The internal audit mode of enterprises has gradually developed from the traditional internal audit to the risk-based internal audit, which is a new type of audit mode. Its audit focus is on risk assessment rather than testing procedures, which is why risk-oriented internal audit can help enterprises to identify and prevent risks effectively. And promote the enterprises to improve the risk control mechanism. The risk-based internal audit follows the logical sequence of "goal-risk-control-audit". Internal auditors first identify and evaluate the risks that affect the realization of corporate goals, and then select audit projects according to the degree of importance of risks, and work directly on high-risk areas. Evaluate whether the specific internal control can control the risk within the acceptable level, so as to manage the risk and seize the opportunity to achieve the objectives of the enterprise. At present, risk-based internal audit has a great development in China. Its important role in enterprise risk management has been paid more and more attention. However, influenced by many practical factors, Chinese enterprises are implementing risk-oriented internal audit. This paper summarizes and summarizes the domestic and foreign research results of risk-based internal audit, and then summarizes the connotation, characteristics, objectives and objects of risk-based internal audit. Finally, taking Y Company as a case, it introduces the basic situation of Y Company, the current situation of internal audit work and the implementation process of risk-oriented internal audit. This paper analyzes the problems existing in the definition of risk responsibility, the informatization construction of audit work, the disposition of internal audit personnel and the incentive mechanism of Y Company, and puts forward some suggestions on how to perfect the organizational structure and strengthen the level of informatization construction. In order to perfect the risk oriented internal audit of company Y, the author hopes to provide a valuable reference for other enterprises.
【學位授予單位】：中國財政科學研究院
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45

【參考文獻】

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本文編號：1403898