本文關(guān)鍵詞：基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化研究　出處：《南京審計(jì)學(xué)院》2015年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：在后金融危機(jī)時(shí)代，企業(yè)組織面臨的各類系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，企業(yè)想要保證經(jīng)營的可持續(xù)性就必須綜合考慮系統(tǒng)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)可能給其帶來的影響。在這種情況下，企業(yè)高層對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門提出的要求也隨之提高。在新形勢下，如何提高自身的工作水平，，如何滿足企業(yè)各層對(duì)內(nèi)部審計(jì)越來越高的、種類越來越復(fù)雜的需求，就成為了內(nèi)部審計(jì)亟待解決的問題。 眾所周知內(nèi)部審計(jì)的工作目標(biāo)之一是規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)的損失降至最低水平，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)就應(yīng)該貫穿于整個(gè)審計(jì)工作的始終。由于風(fēng)險(xiǎn)管理具有顯著的事前、事中控制特征，所以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)無疑是內(nèi)審的核心工作之一，本文的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化工作也應(yīng)該基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的思想而展開。 本文的具體研究對(duì)象為內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程中各個(gè)子流程，當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)部門的這些審計(jì)業(yè)務(wù)流程大多缺乏靈活性和主動(dòng)性，因此本文研究目標(biāo)是建立一個(gè)動(dòng)態(tài)的、柔性的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程。通過對(duì)國內(nèi)企業(yè)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)流程的現(xiàn)狀進(jìn)行查閱、整理，找出其中存在薄弱環(huán)節(jié)的地方，再依次按照審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、后續(xù)審計(jì)四個(gè)階段，并基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的思想進(jìn)行具體的分析。此外，本文將企業(yè)管理中的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化思想引入到內(nèi)部審計(jì)工作中，以提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化效果。 本文的框架大致如下：結(jié)合當(dāng)前的時(shí)代背景，指出企業(yè)在國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，在此前提下強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)部門給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的良性效用。在文獻(xiàn)研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)對(duì)國內(nèi)若干企業(yè)網(wǎng)頁中關(guān)于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容，總結(jié)出當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)正在使用的審計(jì)業(yè)務(wù)流程，并對(duì)其按照四大審計(jì)階段進(jìn)行分析，即審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段、后續(xù)審計(jì)階段，指出了當(dāng)前審計(jì)業(yè)務(wù)流程的不足之處。針對(duì)所指出的問題，基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的思想對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，并根據(jù)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，在四大階段的基礎(chǔ)上，增加了成果應(yīng)用階段。因?yàn)閷徲?jì)流程優(yōu)化并不是一個(gè)單一的工作，因此在提出新的方案的同時(shí)也提出流程優(yōu)化的配套優(yōu)化措施。最后為了驗(yàn)證優(yōu)化后流程的可行性和適用性，引入一個(gè)具體的案例并對(duì)其現(xiàn)有的流程進(jìn)行優(yōu)化。
[Abstract]:In the post - financial crisis era , the risks of various kinds of systematic risks faced by enterprises are increasing , and enterprises want to ensure the sustainability of the operation . In the new situation , how to improve their level of work , how to meet the increasing demands of the internal audit and the more and more complex kinds of the internal audit , becomes a problem to be solved in the internal audit . It is well known that one of the objectives of internal audit is to avoid the risks that may exist in the enterprise ' s production and operation , reduce the loss of the enterprise to the lowest level , and the identification , evaluation and response of the risk should run through the whole audit work . As the risk management has obvious pre - accident and in - matter control characteristics , the risk - oriented audit is undoubtedly one of the core work of the internal audit . The optimization of the internal audit business process should also be carried out based on the thought of risk guidance . In order to improve the efficiency of internal audit business process , this paper makes a dynamic and flexible internal audit business process by consulting domestic enterprises about the current situation of internal audit process , and then according to the audit plan , audit implementation , audit report and subsequent audit . Based on the research of literature , according to the content of the internal audit business process in the internal audit department , the paper summarizes the current audit business process , and points out the deficiencies of the current audit business process .

【學(xué)位授予單位】：南京審計(jì)學(xué)院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.45

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1375411