本文關鍵詞：我國上市公司內部控制對審計意見影響研究　出處：《燕山大學》2013年碩士論文　論文類型：學位論文

  更多相關文章： 內部控制 審計意見 COSO內部控制框架 實證研究 建議

【摘要】：本文主要研究內容是我國上市公司內部控制對審計意見的影響，，并根據COSO內部控制框架和審計意見的基本理論分析以及實證研究的結果得出建立和完善我國上市公司內部控制體系的相關政策建議。本文采用規(guī)范研究和實證研究相結合的研究方法。以2011年在我國上海證券交易所上市的公司為研究樣本，運用SPSS18.0統(tǒng)計軟件對研究樣本的內部控制和審計意見之間的關系進行實證分析。 首先，在內部控制理論和審計意見影響因素國內外研究現狀的基礎上，闡述了內部控制和審計意見影響因素理論，對內部控制的基本概念和發(fā)展歷程以及審計意見相關理論形成初步印象。 其次，用內部控制相關經濟學理論(委托代理理論、信號傳遞理論、信息不對稱理論)來闡釋內部控制產生和發(fā)展的理論依據，從而更深一層次的理解內部控制；同時，介紹了COSO內部控制框架和審計意見的相關理論。 再次，對我國上市公司內部控制體系現狀進行詳細的分析并提出體系中存在的問題；再根據理論研究提出研究假設，構建多元線性回歸模型，利用SPSS18.0統(tǒng)計軟件對樣本進行回歸分析。最終得到五個顯著相關的變量：董事長或副董事長是否兼任總經理、總經理是否在一個報告年度內變更、是否披露社會責任報告、上市公司規(guī)模和公司是否盈利。 最后，根據研究結果提出建立和完善我國內部控制建設的相關政策建議：從控制環(huán)境角度，加強公司治理結構的建設和加強上市公司社會責任理念；從風險與評估角度，加強內部控制自我評價報告和公司業(yè)績預告的編制和披露工作；從監(jiān)督角度，完善公司自身內部控制的監(jiān)督機制建設、加強政府部門的監(jiān)督和提高會計師事務所內部控制審計業(yè)務能力。
[Abstract]:The main content of this paper is the audit opinion on the impact of internal control of Listed Companies in China, and according to the COSO internal control framework and the audit opinion of the basic theoretical analysis and empirical research results of relevant policies to establish and perfect the internal control system of Listed Companies in China suggestions. This paper uses the method of combining normative research and empirical research. Taking the listed companies in Shanghai stock exchange in 2011 as research samples, we use SPSS18.0 statistical software to analyze the relationship between internal control and audit opinions of research samples.
【學位授予單位】：燕山大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F239.4

【參考文獻】

相關期刊論文 前10條

1 張秀梅;;審計意見與股權集中度相關性研究[J];財會通訊;2009年06期

2 何建國;林峰;;內部控制功能轉變研究[J];財會通訊;2010年05期

3 張俊瑞;董南雁;;公司治理與審計意見:來自中國上市公司的證據[J];當代財經;2006年11期

4 梅丹;王瑞雪;;內部控制有效性與財務舞弊關系的實證研究——來自中國上市公司的經驗證據[J];湖南財政經濟學院學報;2011年02期

5 許新;;淺析委托—代理關系[J];經濟研究導刊;2010年30期

6 唐躍軍;;審計委員會治理與審計意見[J];金融研究;2008年01期

7 段宏;;審計意見變通行為實證分析——來自2004～2005的經驗數據[J];價值工程;2007年07期

8 雷軍;婁明娟;;基于價值鏈管理的內部控制研究[J];價值工程;2008年04期

9 劉立國,杜瑩;公司治理與會計信息質量關系的實證研究[J];會計研究;2003年02期

10 張硯;;內部控制歷史發(fā)展的組織演化研究[J];會計研究;2005年02期

相關碩士學位論文 前3條

1 秦騰;上市公司治理結構對審計質量的影響研究[D];西南大學;2012年

2 張琳琳;現代風險導向審計模式下上市公司審計意見影響因素研究[D];山東財經大學;2012年

3 梁巖;會計師事務所規(guī)模與審計質量的關系研究[D];河北經貿大學;2012年

本文編號：1337913