本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對管理層舞弊行為的影響　出處：《新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)》2016年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：上市公司作為公開募集資金的企業(yè),在社會(huì)上具有較大的影響,承擔(dān)著利用社會(huì)資源推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要任務(wù),是證券市場健康發(fā)展的重要載體。然而,近20年來,國內(nèi)外一系列重大舞弊案件的相繼曝光令人震驚,而且由爆發(fā)的一系列舞弊案件進(jìn)一步可知,上市公司的很多舞弊、作假、違規(guī)行為都和管理層有關(guān)。管理層舞弊案件隱蔽性更高,手段更加復(fù)雜多樣,涉案金額更大,影響更為惡劣,給資本市場投資者、債權(quán)人和社會(huì)公眾造成了不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失和精神損失,嚴(yán)重打擊了利益相關(guān)者的信心和積極性,阻礙了資本市場的健康成長。因此,管理層的舞弊手段以及后果引發(fā)了社會(huì)各界的高度關(guān)注,傳統(tǒng)的監(jiān)督者—審計(jì)師和董事會(huì)成員似乎沒有起到應(yīng)有的監(jiān)管效果,這就引發(fā)了人們對相關(guān)機(jī)制的反思和探討,尋求更為有效的執(zhí)行機(jī)制,為此學(xué)術(shù)界和有關(guān)監(jiān)管部門將目光轉(zhuǎn)向內(nèi)部審計(jì)。從2003年至今,我國先后出臺(tái)了一系列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定,已期改善上市公司的監(jiān)管環(huán)境,進(jìn)而達(dá)到對上司公司的舞弊行為進(jìn)行防范和治理的目的。由此引發(fā)了筆者對上市公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對管理層舞弊的影響的濃厚興趣。高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)是否真正對管理層舞弊行為有抑制作用,目前只有在理論界得到認(rèn)可,并且存在一定的爭議。因此研究內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對管理層舞弊行為的影響就成為一個(gè)實(shí)際而有意義的課題。為此,本文從內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量著手,研究內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對管理層舞弊行為影響。本文結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和管理層舞弊的基本理論,選取深交所2011-2014年110家管理層舞弊的上市公司的數(shù)據(jù),根據(jù)1:1配對110家非管理層舞弊的公司,運(yùn)用Logistic回歸模型,從內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性、規(guī)模、專業(yè)勝任能力以及內(nèi)部審計(jì)的制度規(guī)范性四個(gè)方面探討內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量在抑制管理層舞弊方面發(fā)揮作用的情況。研究結(jié)果表明,內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與管理層舞弊行為傾向負(fù)相關(guān)。其中,內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和規(guī)模以及內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與管理層舞弊傾向顯著負(fù)相關(guān),但是內(nèi)部審計(jì)的制度規(guī)范性與管理層舞弊的傾向沒有顯著關(guān)系,說明在我國,上市公司制定的內(nèi)部審計(jì)制度并沒有得到有效執(zhí)行,并沒有落到實(shí)處。針對本文的研究結(jié)論以及存在的問題,最后針對提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量以及存在的問題提出了相關(guān)的政策建議。本文對于完善我國內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)而加強(qiáng)上市公司監(jiān)管防范管理層舞弊有一定的指導(dǎo)意義。
【學(xué)位授予單位】：新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45

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本文編號：1332543