本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì)中企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量評價(jià)研究

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【摘要】：作為防范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)誤和舞弊行為的第一道防線，內(nèi)部控制是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整的內(nèi)在機(jī)制。美國安然、世通財(cái)務(wù)舞弊案件發(fā)生后，各國監(jiān)管機(jī)構(gòu)將監(jiān)管重心從單純注重財(cái)務(wù)報(bào)告本身的信息質(zhì)量，轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)報(bào)告本身信息質(zhì)量與建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量保證體系并重。順應(yīng)國際資本市場監(jiān)管變革趨勢，，我國財(cái)政部會同相關(guān)部委先后發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》等企業(yè)內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)一樣，成為經(jīng)常性、周期性業(yè)務(wù)。在這樣的背景下，對內(nèi)部控制審計(jì)中企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)無疑有著重要的意義。 本文對內(nèi)部控制審計(jì)中的企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量評價(jià)問題進(jìn)行了系統(tǒng)的研究。首先，論文介紹了課題的研究背景、意義、國內(nèi)外的相關(guān)研究現(xiàn)狀及研究思路；其次，本文系統(tǒng)地闡述了企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)理論，包括內(nèi)部控制的概念、要素、目標(biāo)和內(nèi)部控制審計(jì)的概念及其特征、內(nèi)容和意義，并對內(nèi)部控制質(zhì)量及其評價(jià)的概念和內(nèi)部控制審計(jì)中企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量評價(jià)的范圍進(jìn)行了界定；再次，本文在系統(tǒng)性和可操作性的原則上，構(gòu)建了內(nèi)部控制審計(jì)中內(nèi)部控制質(zhì)量評價(jià)指標(biāo)體系，在指標(biāo)體系的準(zhǔn)則層中考慮了控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息溝通及內(nèi)部監(jiān)督等五大要素；最后，本文結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量評價(jià)指標(biāo)體系的特點(diǎn)，構(gòu)建了基于模糊網(wǎng)絡(luò)分析法的的評價(jià)模型，在確定權(quán)重的過程中引入了三角模糊數(shù)的概念，并運(yùn)用該模型和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中內(nèi)部控制質(zhì)量評價(jià)指標(biāo)體系以M公司為評價(jià)對象進(jìn)行了實(shí)證研究，得出M公司的內(nèi)部控制質(zhì)量評價(jià)結(jié)果，對結(jié)果進(jìn)行了相應(yīng)的分析。 本論文的研究成果能夠?yàn)閷ζ髽I(yè)進(jìn)行審計(jì)的注冊會計(jì)師提供更全面、客觀的內(nèi)部控制信息，同時(shí)有利于企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)防范，并有助于投資者深入分析企業(yè)內(nèi)部控制情況、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資價(jià)值。
【學(xué)位授予單位】：華北電力大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F239.45

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本文編號：1297370