本文關鍵詞：內(nèi)部控制審計中企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量評價研究

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【摘要】：作為防范企業(yè)財務報告錯誤和舞弊行為的第一道防線，內(nèi)部控制是保證企業(yè)財務報告真實、完整的內(nèi)在機制。美國安然、世通財務舞弊案件發(fā)生后，各國監(jiān)管機構(gòu)將監(jiān)管重心從單純注重財務報告本身的信息質(zhì)量，轉(zhuǎn)向財務報告本身信息質(zhì)量與建立健全財務報告信息質(zhì)量保證體系并重。順應國際資本市場監(jiān)管變革趨勢，，我國財政部會同相關部委先后發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》等企業(yè)內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)內(nèi)部控制審計與財務報告審計一樣，成為經(jīng)常性、周期性業(yè)務。在這樣的背景下，對內(nèi)部控制審計中企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量進行評價無疑有著重要的意義。 本文對內(nèi)部控制審計中的企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量評價問題進行了系統(tǒng)的研究。首先，論文介紹了課題的研究背景、意義、國內(nèi)外的相關研究現(xiàn)狀及研究思路；其次，本文系統(tǒng)地闡述了企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計的相關理論，包括內(nèi)部控制的概念、要素、目標和內(nèi)部控制審計的概念及其特征、內(nèi)容和意義，并對內(nèi)部控制質(zhì)量及其評價的概念和內(nèi)部控制審計中企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量評價的范圍進行了界定；再次，本文在系統(tǒng)性和可操作性的原則上，構(gòu)建了內(nèi)部控制審計中內(nèi)部控制質(zhì)量評價指標體系，在指標體系的準則層中考慮了控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通及內(nèi)部監(jiān)督等五大要素；最后，本文結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量評價指標體系的特點，構(gòu)建了基于模糊網(wǎng)絡分析法的的評價模型，在確定權(quán)重的過程中引入了三角模糊數(shù)的概念，并運用該模型和企業(yè)內(nèi)部控制審計中內(nèi)部控制質(zhì)量評價指標體系以M公司為評價對象進行了實證研究，得出M公司的內(nèi)部控制質(zhì)量評價結(jié)果，對結(jié)果進行了相應的分析。 本論文的研究成果能夠為對企業(yè)進行審計的注冊會計師提供更全面、客觀的內(nèi)部控制信息，同時有利于企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中內(nèi)部控制存在的風險并及時防范，并有助于投資者深入分析企業(yè)內(nèi)部控制情況、投資風險和投資價值。
【學位授予單位】：華北電力大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F239.45

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本文編號：1297370