本文關(guān)鍵詞：股權(quán)控制路徑、代理沖突與外部審計(jì)需求的實(shí)證研究

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【摘要】：在我國(guó)股權(quán)高度集中的轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中，，代理問(wèn)題主要源于上市企業(yè)大股東與外部中小投資者的沖突。這是由于我國(guó)資本市場(chǎng)的特殊性，大多數(shù)上市公司是由傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)改制而成，政府作為上市企業(yè)終極控制人通過(guò)直接或間接實(shí)施控股造成的。股權(quán)控制路徑中控制層級(jí)的復(fù)雜化，以及企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，由權(quán)益結(jié)構(gòu)引致的新型代理沖突可能將越來(lái)越突出。如果不采取有效制衡措施，代理沖突不但不能有效遏制反而有愈演愈烈之勢(shì)。由此引入外部審計(jì)（尤其是高質(zhì)量審計(jì)）等外生獨(dú)立的監(jiān)督主體以緩解代理沖突就可能成為約束機(jī)制設(shè)計(jì)的必然取向。鑒于此，本文圍繞股權(quán)控制路徑、代理沖突和外部審計(jì)監(jiān)督就控制層級(jí)，外部高質(zhì)量審計(jì)需求、股權(quán)集中度和外部審計(jì)的客戶盈余信息含量等方面提出研究假設(shè)。并通過(guò)實(shí)證，對(duì)這四個(gè)研究假設(shè)進(jìn)行了驗(yàn)證，得出以下結(jié)論：控制層級(jí)越多，控制性股東與中小股東之間的代理沖突就越嚴(yán)重；在其他條件相同的情況下，高質(zhì)量審計(jì)需求與企業(yè)代理沖突之間正相關(guān)，企業(yè)代理成本越高，對(duì)高質(zhì)量審計(jì)需求越大；高質(zhì)量審計(jì)需求與股權(quán)集中度之間呈正向關(guān)系，并且隨著股權(quán)集中度增加，高質(zhì)量審計(jì)需求的增加會(huì)加��；在其他條件相同的情況下，高質(zhì)量外部審計(jì)的客戶盈余信息含量較高，并且代理成本與盈余價(jià)值相關(guān)性之間的負(fù)相關(guān)關(guān)系弱于未經(jīng)高質(zhì)量外部審計(jì)審計(jì)過(guò)的企業(yè)。 本文在結(jié)構(gòu)上共分五章。第一章緒論，總結(jié)研究背景并提出問(wèn)題，對(duì)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行歸納并評(píng)述，說(shuō)明論文的研究意義和方法等。第二章首先對(duì)控股股東占用資金行為、股權(quán)集中度和股權(quán)制衡度，以及國(guó)有股股東在公司治理結(jié)構(gòu)中的治理效應(yīng)進(jìn)行分析；其次簡(jiǎn)單歸納傳統(tǒng)代理沖突和新型代理沖突；最后對(duì)外部審計(jì)的需求及其功能等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行分析。第三章從我國(guó)股權(quán)控制路徑、代理沖突和對(duì)高質(zhì)量審計(jì)的需求三方面對(duì)我國(guó)上市公司股權(quán)狀況進(jìn)行分析。第四章檢驗(yàn)了在我國(guó)目前的轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)下，股權(quán)控制路徑、高質(zhì)量審計(jì)需求與企業(yè)代理沖突之間的關(guān)系，以及與其他治理機(jī)制之間的關(guān)系。第五章總結(jié)論文，并提出政策建議，指出本研究不足之處和進(jìn)一步研究的方向。
【學(xué)位授予單位】：重慶大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F275;F239.4

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1271602