本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計在RY公司的應(yīng)用研究

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【摘要】：有效合理健全的內(nèi)部控制可以提高企業(yè)經(jīng)營的效率與效果、合理保證財務(wù)報表的可靠性、加強對相關(guān)法律法規(guī)的遵循并降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。但是在二十一世紀(jì)初，美國等國家發(fā)生了安然、世通等一系列數(shù)額驚人的財務(wù)舞弊案件，給資本市場帶來了極大震動，其根本原因之一就是內(nèi)部控制不健全及執(zhí)行不到位導(dǎo)致的。美國為了整頓經(jīng)濟市場秩序，重新樹立社會公眾對市場的信心，于2002年頒布了《薩班斯-奧克斯利法案》，這個法案要求企業(yè)管理層對財務(wù)報告的內(nèi)部控制評價報告隨定期報告一同對外披露，，同時要求注冊會計師必須對公司內(nèi)部控制進行審計。我國也于2008年發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該規(guī)范頒發(fā)后我國內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)開始發(fā)展并壯大，我國企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)也同時得到了促進�？v觀國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展史上大大小小的失敗案例，從某種意義上來說，企業(yè)的失敗在本質(zhì)上都可以歸咎為內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的失敗。 RY公司面臨著變化莫測的市場競爭環(huán)境，在竭力追求提升市場占有率，創(chuàng)造更多企業(yè)利潤的同時，經(jīng)營風(fēng)險也隨之提高。公司面臨的問題有內(nèi)控建設(shè)及風(fēng)險管理不健全，風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計處于初期階段，制度流程不完善，各部門風(fēng)險及內(nèi)控意識不強等。本文著眼于RY公司的實際情況，分析風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計在RY公司的應(yīng)用情況以及在應(yīng)用過程中存在的問題，發(fā)揮風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計這一重要的風(fēng)險控制手段，加強RY公司內(nèi)部控制建設(shè)，完善風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計在企業(yè)中的應(yīng)用，增強該企業(yè)在市場競爭中抵御風(fēng)險的能力，為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理保障。 全文寫作共分五個部分。 第一部分為緒論。主要介紹了本文的研究背景、研究目的及意義，對文獻進行了整理，闡述了本文的研究思路以及全文的基本框架。 第二部分是理論闡述，在這部分中介紹了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計的概念、作用、特點及目的，并論述內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的關(guān)系。 第三部分主要介紹了RY公司的基本情況及風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計在該公司的應(yīng)用情況，并查找出RY公司開展風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計中存在的問題。 第四部分運用相關(guān)理論對RY公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計中存在的問題進行分析，找出問題存在的原因。 第五部分建議。根據(jù)RY公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計中存在的問題以及這些問題產(chǎn)生的原因，運用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計的相關(guān)理論并與RY公司的實際情況相結(jié)合，針對RY公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計中存在的問題提出改善的措施。從RY公司的控制環(huán)境、信息與溝通、控制活動等方面提出改進建議，用以完善公司的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計建設(shè)，讓風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制審計在企業(yè)中的作用得到進一步的加強。
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F239.45

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本文編號：1239643