本文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法研究

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【摘要】：2013年6月末，中國(guó)銀行業(yè)出現(xiàn)不同程度的流動(dòng)性緊張，所謂的“錢荒”事件受到各界的廣泛關(guān)注，6月20日銀行間隔夜同業(yè)拆借利率甚至達(dá)到前所未有的13.44%。在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)中，當(dāng)其無法以合理的成本獲得資金，及時(shí)、足額地償付到期債務(wù)或履行其他支付義務(wù)，并正常開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)，就可以認(rèn)為發(fā)生了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)扮演著內(nèi)部監(jiān)督者的角色，它關(guān)乎著銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。一直以來，內(nèi)部審計(jì)由于受到各方面的限制，審計(jì)工作的重點(diǎn)主要在于商業(yè)銀行的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)和操作性風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)僅僅停留在對(duì)經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性的獨(dú)立評(píng)價(jià)階段，而對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和應(yīng)對(duì)方面較少涉及。在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)中，除了定性分析還需要可靠的定量分析工具，壓力測(cè)試是一種具有前瞻性的定量分析工具。由于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)具有“不確定性強(qiáng)、影響力大”的特點(diǎn)，，在進(jìn)行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和度量中，壓力測(cè)試方法能夠?qū)α鲃?dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，尋找審計(jì)工作的切入點(diǎn)，從而達(dá)到合理規(guī)避流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、保證商業(yè)銀行健康、安全、可持續(xù)的經(jīng)營(yíng)目的。 本文從流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的定義出發(fā)，在《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）》出臺(tái)的背景下，立足商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)視角，設(shè)置四個(gè)不同程度的壓力情景，并選取八個(gè)指標(biāo)，在四種不同情景下對(duì)八個(gè)指標(biāo)進(jìn)行測(cè)試分析，對(duì)商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)價(jià)，并以一大型商業(yè)銀行A銀行和一城市商業(yè)銀行B銀行經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)為例進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，探究流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)背后的成因，總結(jié)目前存在的難點(diǎn)并提出相關(guān)建議，完善商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，加強(qiáng)審計(jì)維護(hù)金融安全的職能，促進(jìn)金融行業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。
【學(xué)位授予單位】：南京審計(jì)學(xué)院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F832.33;F239.65

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1171864