本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計意見、財務(wù)報表審計意見及內(nèi)部控制自評結(jié)論——比較分析與數(shù)據(jù)檢驗

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部控制審計意見 財務(wù)報表審計意見 內(nèi)部控制自評結(jié)論

【摘要】：本文在比較分析美中內(nèi)部控制審計政策的基礎(chǔ)上,基于中國制度背景,從理論角度對內(nèi)部控制審計意見與財務(wù)報表審計意見的關(guān)系及內(nèi)部控制審計意見與內(nèi)部控制自評結(jié)論之間的關(guān)系進行比較分析,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制審計意見與財務(wù)報表審計意見的根本差異在于判斷標(biāo)準(zhǔn),即重大缺陷和重大錯報的差異,但是二者之間卻存在一定的相關(guān)性;而內(nèi)部控制審計意見與內(nèi)部控制自我評價結(jié)論的差異則在于判斷對象范圍,即財務(wù)報告內(nèi)部控制與非財務(wù)報告內(nèi)部控制的差異,同時二者范圍存在交叉。本文進一步通過中國資本市場數(shù)據(jù)對其關(guān)系進行了檢驗,財務(wù)數(shù)據(jù)檢驗結(jié)果與理論分析基本一致,但也存在不一致之處。
【作者單位】： 上海立信會計學(xué)院會計與財務(wù)學(xué)院;
【基金】：教育部人文社會科學(xué)研究青年基金項目(13YJC790041) 上海市教育委員會科研創(chuàng)新項目重點項目(14ZS157) 上海立信會計研究院項目(B84121130101)
【分類號】：F275;F239.45
【正文快照】： 繼美國《薩班斯—奧克斯利法案》(2002,下文簡稱SOX法案)后,內(nèi)部控制及其審計制度陸續(xù)登上各國資本市場的舞臺。作為全球最大的新興經(jīng)濟體國家,中國非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善。2008年,中國財政部等五部委頒布了堪稱中國SOX法 案的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(下文在每

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 潘芹;;內(nèi)部控制審計對審計意見的影響研究——基于2009年我國A股公司數(shù)據(jù)[J];財會月刊;2011年09期

2 張慶龍;;中、美、日內(nèi)部控制審計規(guī)范比較分析[J];財務(wù)與會計;2011年02期

3 朱彩婕;韓小偉;;內(nèi)部控制審計對財務(wù)報告審計意見的影響研究——來自2011年我國A股上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J];北京工商大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版);2013年05期

4 何芹;;內(nèi)部控制與財務(wù)報表整合審計的再思考——兼談財務(wù)報表審計準(zhǔn)則與內(nèi)部控制審計指引的比較[J];中國注冊會計師;2012年04期

5 林斌;饒靜;;上市公司為什么自愿披露內(nèi)部控制鑒證報告?——基于信號傳遞理論的實證研究[J];會計研究;2009年02期

6 謝曉燕;張龍平;李曉紅;;我國上市公司整合審計研究[J];會計研究;2009年09期

7 陳麗蓉;毛珊;;內(nèi)部控制審計對審計費用的影響研究——基于上市公司2008—2009年經(jīng)驗驗證[J];會計之友;2012年03期

8 唐建華;;內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計的聯(lián)系、區(qū)別與整合[J];上海立信會計學(xué)院學(xué)報;2011年03期

9 杜海霞;;代理成本與內(nèi)部控制自我評價報告的自愿披露——基于2010年滬市A股上市公司數(shù)據(jù)[J];南京審計學(xué)院學(xué)報;2012年02期

10 雷英;吳建友;孫紅;;內(nèi)部控制審計對會計盈余質(zhì)量的影響——基于滬市A股上市公司的實證分析[J];會計研究;2013年11期

【共引文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 宋蔚蔚;;內(nèi)部控制鑒證報告“機會主義”傾向研究[J];商業(yè)研究;2011年08期

2 鄭麗;韓麗榮;;中日企業(yè)內(nèi)部控制評價與審計規(guī)范比較[J];商業(yè)研究;2012年04期

3 王茜;戴文濤;;基于判別分析的內(nèi)部控制重大缺陷預(yù)測研究[J];財經(jīng)問題研究;2012年05期

4 楊德明;林斌;王彥超;;內(nèi)部控制、審計質(zhì)量與代理成本[J];財經(jīng)研究;2009年12期

5 游婷婷;易三軍;;內(nèi)部控制自評報告可讀性分析[J];財會通訊;2010年03期

6 傅P軒;;內(nèi)部控制鑒證報告披露的市場反應(yīng)研究——來自深市2006年至2008年經(jīng)驗數(shù)據(jù)[J];財會通訊;2010年15期

7 陳麗蓉;周曙光;;內(nèi)部控制效率對盈余管理影響的實證研究——來自中國證券市場的經(jīng)驗證據(jù)[J];財會通訊;2010年30期

8 李淼;;自愿性內(nèi)部控制信息披露對審計質(zhì)量的影響研究[J];財會通訊;2011年03期

9 陳麗蓉;周曙光;;內(nèi)部控制效率對經(jīng)營業(yè)績影響的實證研究——來自中國證券市場的經(jīng)驗證據(jù)[J];財會通訊;2011年03期

10 曹建新;陳志宇;;內(nèi)部控制與審計費用的相關(guān)性研究[J];財會通訊;2011年06期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 楊有紅;毛新述;;自愿性內(nèi)部控制信息披露的有用性研究[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

2 曹建新;詹長杰;董瑞超;鄒俊;;我國上市公司內(nèi)部控制信息自愿披露的影響因素研究[A];中國會計學(xué)會高等工科院校分會2009年學(xué)術(shù)會議（第十六屆學(xué)術(shù)年會）論文集[C];2009年

3 張國清;;自愿性內(nèi)部控制審計的經(jīng)濟后果:基于審計延遲的經(jīng)驗研究[A];中國會計學(xué)會審計專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

4 陳麗蓉;周曙光;;上市公司內(nèi)部控制效率實證研究——基于審計師變更視角的經(jīng)驗證據(jù)[A];中國會計學(xué)會審計專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

5 李淼;李璐;;自愿性內(nèi)部控制信息披露對審計質(zhì)量的影響研究[A];中國會計學(xué)會審計專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

6 曹建新;董瑞超;;內(nèi)部控制對上市公司信息披露質(zhì)量的影響研究——來自深交所2008年的經(jīng)驗證據(jù)[A];中國會計學(xué)會高等工科院校分會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

7 周曙光;陳麗蓉;;上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量及其影響因素研究——基于公司治理視角的經(jīng)驗證據(jù)[A];中國會計學(xué)會高等工科院校分會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

8 佟巖;馮紅卿;呂棟;;市場集中、企業(yè)依存與內(nèi)部控制鑒證報告披露[A];中國會計學(xué)會高等工科院校分會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

9 韓傳模;林野萌;;基于BSC與AHP的企業(yè)內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建[A];中國會計學(xué)會2011學(xué)術(shù)年會論文集[C];2011年

10 黃曼行;楊慶;;上市公司內(nèi)部控制信息披露影響因素的行業(yè)異質(zhì)性分析——基于多層模型的研究[A];中國會計學(xué)會2011學(xué)術(shù)年會論文集[C];2011年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 韓海文;自愿性信息披露的實證研究：影響因素與經(jīng)濟后果[D];東北財經(jīng)大學(xué);2010年

2 鐘瑋;我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2011年

3 路曉穎;內(nèi)部控制對上市公司并購績效的影響研究[D];天津大學(xué);2011年

4 宋仕杰;企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督模式研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2011年

5 趙世闊;信息透明度與控制權(quán)私利研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2011年

6 劉文娟;支持自主創(chuàng)新企業(yè)的資本市場制度構(gòu)建[D];東北財經(jīng)大學(xué);2011年

7 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計定價研究[D];華中科技大學(xué);2012年

8 謝曉燕;企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[D];內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學(xué);2010年

9 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動機、價值相關(guān)性與內(nèi)控效率[D];復(fù)旦大學(xué);2010年

10 李娟博;上市公司會計信息透明度問題研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2010年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 胡芹;自愿性內(nèi)部控制信息披露與資本市場信息不對稱關(guān)系的實證檢驗[D];江西財經(jīng)大學(xué);2010年

2 周曙光;上市公司內(nèi)部控制效率實證研究[D];重慶理工大學(xué);2010年

3 劉斌;股權(quán)結(jié)構(gòu)、高管薪酬對內(nèi)部控制有效性影響研究[D];重慶理工大學(xué);2010年

4 李海蓮;內(nèi)部控制信息披露對審計師選擇的影響研究[D];重慶理工大學(xué);2010年

5 袁斌;上市公司內(nèi)部控制對會計信息披露質(zhì)量的影響研究[D];重慶理工大學(xué);2010年

6 張育家;紡織業(yè)上市公司資本結(jié)構(gòu)與經(jīng)營績效的相關(guān)性研究[D];北京服裝學(xué)院;2010年

7 劉敏;內(nèi)部控制鑒證報告披露的影響因素[D];華東理工大學(xué);2011年

8 吳瑤;內(nèi)部控制自我評價報告及其鑒證研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2010年

9 于思榮;內(nèi)部控制信息披露的市場反應(yīng)[D];東北財經(jīng)大學(xué);2010年

10 李錦;財務(wù)報告內(nèi)部控制審計[D];浙江工商大學(xué);2010年

【二級參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 方紅星;孫，

本文編號：1148218