本文關(guān)鍵詞：地方政府舉債中官員機(jī)會(huì)主義行為的審計(jì)監(jiān)管研究

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【摘要】：隨著綜合性財(cái)政改革措施的實(shí)施，城市化進(jìn)程的推進(jìn)，地方政府債務(wù)的形成開(kāi)始由被動(dòng)的負(fù)債開(kāi)支轉(zhuǎn)為主動(dòng)的債務(wù)融資，由維系行政支出轉(zhuǎn)變?yōu)槌鞘薪ㄔO(shè)和基礎(chǔ)設(shè)施投資為主，尤其是地方政府融資平臺(tái)的飛速擴(kuò)張的主動(dòng)負(fù)債行為導(dǎo)致了地方政府債務(wù)規(guī)模急劇增大，地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)迅速上升。因此，研究如何通過(guò)開(kāi)展國(guó)家審計(jì)，健全地方政府性債務(wù)管理制度，規(guī)范地方政府融資行為，防范地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)保障我國(guó)經(jīng)濟(jì)科學(xué)發(fā)展和全面建設(shè)和諧社會(huì)，既有重要理論價(jià)值又有重大現(xiàn)實(shí)應(yīng)用意義。 本文首先運(yùn)用經(jīng)濟(jì)人假設(shè)、公共選擇理論和委托代理理論，從地方政府官員機(jī)會(huì)主義行為產(chǎn)生的動(dòng)機(jī)、實(shí)現(xiàn)條件和表現(xiàn)形式三個(gè)方面，分析了地方政府舉債中官員機(jī)會(huì)主義行為的形成機(jī)理。然后，根據(jù)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論，在分析國(guó)家審計(jì)的本質(zhì)和目標(biāo)的基礎(chǔ)上，探討國(guó)家審計(jì)監(jiān)管地方政府官員機(jī)會(huì)主義行為的基本原理，并從地方政府官員責(zé)任履行評(píng)價(jià)機(jī)制、審計(jì)信息披露機(jī)制和審計(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制三個(gè)方面研究了國(guó)家審計(jì)監(jiān)管地方政府舉債中官員機(jī)會(huì)主義行為的作用機(jī)制。最后，實(shí)證檢驗(yàn)國(guó)家審計(jì)對(duì)地方政府舉債中官員機(jī)會(huì)主義行為的監(jiān)管效果。研究結(jié)果表明，地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)信息披露力度和審計(jì)問(wèn)責(zé)力度越大，越能夠有效監(jiān)管地方政府舉債中的官員機(jī)會(huì)主義行為。然而，目前各地區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)信息披露力度和審計(jì)問(wèn)責(zé)力度差異顯著。并且，，現(xiàn)階段審計(jì)機(jī)關(guān)還沒(méi)有建立起完整的官員責(zé)任履行評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和有效的審計(jì)評(píng)價(jià)模式。根據(jù)以上研究結(jié)論，提出審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)地方政府舉債中官員機(jī)會(huì)主義行為的審計(jì)監(jiān)管的政策建議。 論文的主要?jiǎng)?chuàng)新在于：第一，將地方政府行為推進(jìn)到背后的實(shí)質(zhì)性個(gè)體——官員，深入挖掘地方政府舉債中官員機(jī)會(huì)主義行為的動(dòng)機(jī)、實(shí)現(xiàn)條件和表現(xiàn)形式，豐富了地方政府債務(wù)形成機(jī)制的研究。第二，針對(duì)地方政府舉債中官員機(jī)會(huì)主義行為的動(dòng)機(jī)和實(shí)現(xiàn)條件，系統(tǒng)地探討國(guó)家審計(jì)監(jiān)管地方政府官員機(jī)會(huì)主義行為的理論依據(jù)與作用機(jī)制，為國(guó)家審計(jì)監(jiān)管地方政府舉債中官員機(jī)會(huì)主義行為提供理論支持，豐富了地方政府債務(wù)審計(jì)監(jiān)管機(jī)制的研究。第三，采用實(shí)證的方法檢驗(yàn)國(guó)家審計(jì)對(duì)地方政府舉債中官員機(jī)會(huì)主義行為的監(jiān)管效果，為審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管提供經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。構(gòu)建地方政府官員責(zé)任履行評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和整合模式，為審計(jì)監(jiān)管地方政府舉債中官員機(jī)會(huì)主義行為提供操作性強(qiáng)的方法和實(shí)用工具。并且，提出健全和改進(jìn)審計(jì)信息披露機(jī)制和審計(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制的政策建議，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)地方政府舉債中官員機(jī)會(huì)主義行為的審計(jì)監(jiān)管具有指導(dǎo)意義。
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類(lèi)號(hào)】：F239.4

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