本文關鍵詞：我國企業(yè)集團內部審計組織框架研究

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【摘要】：二十一世紀以來,我國社會主義市場經濟快速發(fā)展,國有企業(yè)完成公司制改革,現(xiàn)代企業(yè)制度逐步確立。在此基礎上,形成了一股企業(yè)集團化經營的浪潮,企業(yè)集團大量涌現(xiàn)。隨著企業(yè)競爭的日趨激烈,企業(yè)集團不斷的兼并、重組,其規(guī)模日益擴大,企業(yè)集團的管理層次也逐漸增多,如何有效監(jiān)督管理各級管理層就成了亟待解決的重要問題。企業(yè)集團內部審計職能是否有效發(fā)揮則是解決問題的關鍵因素�？茖W合理的企業(yè)集團內部審計組織框架是內部審計職能有效發(fā)揮的保障,它可以提高內部審計的獨立性,保證內部審計充分履行職責,從而大力提高審計效率和效果。本文希望通過研究企業(yè)集團內部審計組織框架,為我國企業(yè)集團內部審計組織框架的創(chuàng)新和發(fā)展提供一些借鑒和指導。本文主要采用規(guī)范研究與案例研究相結合的方法,從企業(yè)集團內部審計組織框架的概念及特點出發(fā),簡要梳理了國內外企業(yè)集團內部審計組織框架的發(fā)展歷程�；趪鴥韧馄髽I(yè)集團內部審計組織框架構建方面取得的成功經驗,提出我國企業(yè)集團內部審計組織框架的最優(yōu)選擇是實施垂直管理。遵循獨立性、權威性、經濟性、適應性原則,綜合考慮法律法規(guī)、審計資源等多種因素,本文提出了適宜我國企業(yè)集團的垂直管理內部審計組織框架。其基本模式是董事會下設審計委員會,審計委員會下設集團審計部,集團審計部下設審計中心,審計中心下按需設置形式審計機構、審計辦以及審計聯(lián)絡員。這樣,多級內部審計機構相互協(xié)作,構成縱向一體的垂直管理內部審計組織框架,實現(xiàn)企業(yè)集團內部審計“一個聲音”。通過對中國電信集團江西公司內部審計組織框架構建的剖析,提出了垂直管理內部審計組織框架構建的實施要點,并對江西公司內部審計組織框架改進之后取得的成效進行了分析,從而再次驗證了垂直管理內部審計組織框架的優(yōu)越性。最后,為保障企業(yè)集團垂直管理內部審計組織框架的有效運行,從提高審計人員素質、采用現(xiàn)代審計技術等方面提出了相應的保障機制。本文創(chuàng)新點在于通過全面比較評析我國企業(yè)集團目前存在的多種內部審計組織框架,借鑒國內外企業(yè)集團內部審計組織框架創(chuàng)新經驗,結合我國企業(yè)集團的現(xiàn)實情況,提出了適合我國企業(yè)集團的垂直管理內部審計組織框架以及相應的保障機制。
【關鍵詞】：企業(yè)集團 內部審計 組織框架
【學位授予單位】：山東財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-20
• 1.1 研究背景及意義11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12
• 1.2 文獻綜述12-17
• 1.2.1 內部審計機構領導模式12-13
• 1.2.2 企業(yè)集團內部審計機構設置影響因素13-14
• 1.2.3 企業(yè)集團內部審計機構設置層次14-15
• 1.2.4 企業(yè)集團內部審計組織框架15-16
• 1.2.5 總體評價16-17
• 1.3 研究思路與內容17-19
• 1.3.1 研究思路17
• 1.3.2 研究內容17-19
• 1.4 研究方法和創(chuàng)新點19-20
• 1.4.1 研究方法19
• 1.4.2 創(chuàng)新點19-20
• 第2章 企業(yè)集團內部審計組織框架理論綜述20-25
• 2.1 企業(yè)集團及其特點20
• 2.2 企業(yè)集團內部審計及其特點20-21
• 2.3 企業(yè)集團內部審計組織框架定義及特征21-22
• 2.4 企業(yè)集團內部審計組織框架的基礎理論22-23
• 2.4.1 內部審計組織框架與公司治理結構22
• 2.4.2 內部審計組織框架與企業(yè)集團組織結構22-23
• 小結23-25
• 第3章 企業(yè)集團內部審計組織框架變革歷程25-32
• 3.1 國外企業(yè)集團內部審計組織框架變革歷程25-27
• 3.1.1 國外企業(yè)集團內部審計組織框架變革歷程整體概述25-26
• 3.1.2 聯(lián)合利華集團內部審計組織框架實踐26-27
• 3.2 國內企業(yè)集團內部審計組織框架變革歷程27-29
• 3.2.1 國內企業(yè)集團內部審計組織框架變革歷程整體概述27-29
• 3.2.2 中國農業(yè)銀行內部審計組織框架實踐29
• 3.3 企業(yè)集團內部審計組織框架變革歷程總結29-30
• 小結30-32
• 第4章 我國企業(yè)集團內部審計組織框架選擇32-37
• 4.1 企業(yè)集團內部審計領導模式比較及選擇32-34
• 4.1.1 受財務部門領導32
• 4.1.2 受總經理領導32-33
• 4.1.3 受監(jiān)事會領導33
• 4.1.4 受董事會或審計委員會領導33
• 4.1.5 受董事會和管理層雙重領導33-34
• 4.1.6 企業(yè)集團內部審計領導模式的最優(yōu)選擇34
• 4.2 企業(yè)集團內部審計管理模式34-36
• 4.2.1 分級管理模式35
• 4.2.2 垂直管理模式35
• 4.2.3 垂直和分級相結合的管理模式35-36
• 4.2.4 集中管理模式36
• 4.2.5 企業(yè)集團內部審計管理模式最優(yōu)選擇36
• 小結36-37
• 第5章 我國企業(yè)集團垂直管理內部審計組織框架構建37-45
• 5.1 我國企業(yè)集團垂直管理內部審計組織框架構建原則37-38
• 5.2 我國企業(yè)集團垂直管理內部審計組織框架構建因素38-39
• 5.3 我國企業(yè)集團垂直管理內部審計組織框架構建模式39-41
• 5.4 垂直管理內部審計組織框架實施案例分析41-43
• 5.4.1 案例背景介紹41-42
• 5.4.2 垂直管理內部審計組織框架實施要點42-43
• 5.4.3 垂直管理內部審計組織框架實施效果43
• 小結43-45
• 第6章 企業(yè)集團垂直管理內部審計組織框架保障機制45-51
• 6.1 明確職能定位45
• 6.2 完善審計制度45-46
• 6.3 合理分配權力46-47
• 6.4 優(yōu)化協(xié)調機制47-48
• 6.4.1 與派駐地之間的協(xié)調47
• 6.4.2 上下級內部審計機構之間的協(xié)調47-48
• 6.5 采用現(xiàn)代審計技術48-49
• 6.6 提高內部審計人員素質49
• 6.7 有效利用內部審計外包49-50
• 小結50-51
• 結論51-53
• 參考文獻53-55
• 攻讀學位期間取得的學術成果55-56
• 致謝56

【參考文獻】

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本文編號：1108466