本文關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部控制 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制措施

【摘要】：為了確保企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)完整性和運(yùn)行有效性，上市企業(yè)需對(duì)自身內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并公開披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告。但是，由于上市企業(yè)披露的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告并不能充分、客觀地反映企業(yè)自身的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性的狀況，因此，還需獨(dú)立的第三方——注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性狀況進(jìn)行客觀、適當(dāng)?shù)膶彶楹驮u(píng)價(jià)，并對(duì)外披露其出具的上市企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告等相關(guān)情況。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)完整性和運(yùn)行有效性進(jìn)行審計(jì)，既能夠推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的合理設(shè)計(jì)與有效實(shí)施，又能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)效率，因此對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)意義重大。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，結(jié)合審計(jì)抽樣獲取的審計(jì)證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性發(fā)表意見相對(duì)具有主觀性，因此產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。但是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由內(nèi)外部多方因素共同引起的，，因此，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有可控性，是能夠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的。綜上所述，我們需要加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題的研究，探究和創(chuàng)新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，以便降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 基于此，本文重點(diǎn)從審計(jì)主體角度分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因并提出相應(yīng)的控制管理措施。本文一共由六個(gè)部分組成：第一章前言內(nèi)容，簡(jiǎn)單介紹文章研究?jī)?nèi)容的背景、意義，總結(jié)國(guó)內(nèi)外相關(guān)問題的研究現(xiàn)狀，并對(duì)本文研究?jī)?nèi)容和框架作出簡(jiǎn)述；第二章重點(diǎn)介紹內(nèi)部控制審計(jì)及內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理論，奠定理論基礎(chǔ)；第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀及存在的問題，以上市公司內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)信息為基礎(chǔ)分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀并總結(jié)存在的問題；第四章是從注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)面臨的四個(gè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)角度分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因；第五章注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，重點(diǎn)從審計(jì)主體角度具體分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略；第六章結(jié)論，總結(jié)本文的研究成果及需要進(jìn)一步研究的問題。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制措施
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)石油大學(xué)（華東）
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F239.4;F275
【目錄】：

• 摘要4-5
• 英文摘要5-8
• 第1章 前言8-13
• 1.1 選題背景和意義8-9
• 1.1.1 選題的背景8
• 1.1.2 選題的意義8-9
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀9-12
• 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀9-10
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀10-12
• 1.3 研究?jī)?nèi)容和思路框架12-13
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容12
• 1.3.2 研究思路和框架12-13
• 第2章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論概述13-18
• 2.1 注 冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論13-15
• 2.1.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涵義13
• 2.1.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征13-14
• 2.1.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類14-15
• 2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理論15-18
• 2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制理論15-16
• 2.2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制概念16
• 2.2.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的意義16-18
• 第3章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀及存在的問題18-25
• 3.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀——基于滬市上市公司數(shù)據(jù)18-22
• 3.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題22-23
• 3.3 內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀及問題對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的影響23-25
• 第4章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其成因分析25-34
• 4.1 固有風(fēng)險(xiǎn)及其成因分析25-28
• 4.1.1 固有風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)25-27
• 4.1.2 固有風(fēng)險(xiǎn)成因分析27-28
• 4.2 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性風(fēng)險(xiǎn)及其成因分析28-30
• 4.2.1 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)28-29
• 4.2.2 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性風(fēng)險(xiǎn)成因分析29-30
• 4.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)及其成因分析30-32
• 4.3.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)30-31
• 4.3.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)成因分析31-32
• 4.4 違反職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)及其成因分析32-34
• 4.4.1 違反職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)32-33
• 4.4.2 違反職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)成因分析33-34
• 第5章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施34-46
• 5.1 內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施之會(huì)計(jì)師事務(wù)所角度34-36
• 5.1.1 加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度34
• 5.1.2 規(guī)范審計(jì)收費(fèi)34-35
• 5.1.3 平衡風(fēng)險(xiǎn)和收益35
• 5.1.4 改革會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘用制度35-36
• 5.1.5 加強(qiáng)職業(yè)道德體系建設(shè)36
• 5.2 內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施之注冊(cè)會(huì)計(jì)師角度36-46
• 5.2.1 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)36-39
• 5.2.2 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性39-41
• 5.2.3 加強(qiáng)后續(xù)教育和培訓(xùn)41
• 5.2.4 保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎41-42
• 5.2.5 選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和審計(jì)方法42-45
• 5.2.6 與被審計(jì)單位保持良好的溝通45-46
• 第6章 結(jié)論46-47
• 參考文獻(xiàn)47-50
• 攻讀碩士學(xué)位期間取得的成果50-51
• 致謝51

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫 前6條

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4 陳漢文;董望;;財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制研究述評(píng)——基于信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究范式[J];廈門大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版);2010年03期

5 師萍;;對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)若干問題的探討[J];中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì);2012年03期

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本文編號(hào)：1046394