本文關(guān)鍵詞：ERM框架下內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)上市商業(yè)銀行價(jià)值影響研究

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【摘要】：美國(guó)Treadway委員會(huì)根據(jù)目前的行業(yè)情況于2014年10月頒布了《企業(yè)對(duì)于整體框架的風(fēng)險(xiǎn)管理》�！镀髽I(yè)對(duì)于整體框架的風(fēng)險(xiǎn)管理》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理概念加以定義并進(jìn)行全面分析。COSO于1994年發(fā)布報(bào)告《整體框架的內(nèi)部控制》,顯然Treadway提出的風(fēng)險(xiǎn)管理概念是基于此報(bào)告的。由于商業(yè)環(huán)境的需求及國(guó)際化進(jìn)程的速度越發(fā)加快,內(nèi)部審計(jì)對(duì)已經(jīng)成為一種必然。在對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的七次修改中,國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)都將內(nèi)部審計(jì)的職能變更足跡進(jìn)行了保留。IIA在1999年表示內(nèi)部審計(jì)作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來說是通過客觀性和獨(dú)立性的咨詢和確認(rèn),以組織的改善及價(jià)值的增加為宗旨的。內(nèi)部審計(jì)在這一定義提出后又達(dá)到了一個(gè)新的高度。對(duì)內(nèi)部審計(jì)增值的探索和研究在后來在理論界也展開了。如何最大程度的使組織價(jià)值增加從而使內(nèi)部審計(jì)價(jià)值得到發(fā)揮成為了在理論上最熱門的問題。本研究主要的探究問題是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的高低是否使商業(yè)銀行價(jià)值提高。本研究以企業(yè)價(jià)值理論作為研究的理論基礎(chǔ),以在2010年初至2014年末16家上市商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)為樣本,采取Spass19軟件進(jìn)行多元回歸分析,從內(nèi)審部門的獨(dú)立性、內(nèi)審部門的規(guī)模、銀行是否制定內(nèi)審準(zhǔn)則和內(nèi)審制度設(shè)立的意愿四個(gè)方面來討論內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量對(duì)銀行業(yè)績(jī)的影響。由研究結(jié)果得出內(nèi)審部門在其獨(dú)立性與規(guī)模和銀行業(yè)績(jī)正相關(guān)局勢(shì)較為明顯。是否制定內(nèi)市制度與銀行業(yè)績(jī)呈正相關(guān),但不顯著。這表明執(zhí)行力是制定了審計(jì)制度之后我們應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的方向,由于沒有很好的執(zhí)行,制度大多形同虛設(shè)。
【關(guān)鍵詞】：ERM框架 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量 銀行價(jià)值
【學(xué)位授予單位】：黑龍江大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.45;F832.33;F830.42
【目錄】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-8
• 緒論8-18
• 一、研究背景8-9
• 二、研究目的和意義9-10
• 三、文獻(xiàn)綜述10-15
• 四、研究?jī)?nèi)容和方法15-16
• 五、研究創(chuàng)新與不足16-18
• 第一章 理論綜述18-28
• 第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)理論18-21
• 一、內(nèi)部審計(jì)理論的產(chǎn)生18
• 二、內(nèi)部審計(jì)理論的發(fā)展18-21
• 第二節(jié) ERM框架與內(nèi)部審計(jì)21-24
• 一、ERM框架的內(nèi)容21-22
• 二、ERM框架在企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)用22-24
• 第三節(jié) 企業(yè)價(jià)值理論24-27
• 一、價(jià)值的定義與內(nèi)涵24-25
• 二、上市商業(yè)銀行價(jià)值增值的內(nèi)涵25-26
• 三、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量為組織增加價(jià)值的理論基礎(chǔ)26-27
• 本章小結(jié)27-28
• 第二章 ERM框架下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)及現(xiàn)狀28-34
• 第一節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)28-31
• 第二節(jié) 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀31-32
• 第三節(jié) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行的應(yīng)用現(xiàn)狀32-33
• 本章小結(jié)33-34
• 第三章 研究假設(shè)與設(shè)計(jì)34-43
• 第一節(jié) 研究假設(shè)的提出34-37
• 第二節(jié) 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源37
• 第三節(jié) 變量的選取37-42
• 一、因變量的選取37-38
• 二、自變量的選取38-39
• 三、控制變量的選取39-42
• 四、模型的構(gòu)建42
• 本章小結(jié)42-43
• 第四章 實(shí)證分析43-50
• 第一節(jié) 描述性統(tǒng)計(jì)43-44
• 第二節(jié) 相關(guān)性分析44-46
• 第三節(jié) 多元回歸分析46-48
• 第四節(jié) 穩(wěn)健性檢驗(yàn)48-49
• 本章小結(jié)49-50
• 結(jié)論50-53
• 一、研究結(jié)論50
• 二、政策建議50-52
• 三、研究局限與不足52-53
• 參考文獻(xiàn)53-56
• 致謝56-57

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本文編號(hào)：1031277