本文關(guān)鍵詞：市場(chǎng)化進(jìn)程、財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)意見

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【摘要】：隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的快速發(fā)展,財(cái)務(wù)舞弊事件頻頻發(fā)生,從國(guó)外的安然、世界通信等財(cái)務(wù)舞弊事件,再到我國(guó)的萬福生科、銀廣廈等財(cái)務(wù)舞弊事件,嚴(yán)重的損害了廣大投資者的利益,阻礙了資本市場(chǎng)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展,同時(shí)使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性遭到質(zhì)疑,審計(jì)行業(yè)的發(fā)展也將面臨更多的挑戰(zhàn)和現(xiàn)實(shí)的問題。注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表獨(dú)立審計(jì)的執(zhí)行者,是證券市場(chǎng)的“獨(dú)立第三人”,注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了鑒定上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息質(zhì)量而發(fā)表審計(jì)意見,由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體,在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下,他們有可能發(fā)表違背真實(shí)情況的審計(jì)意見,從而導(dǎo)致相關(guān)信息使用者做出錯(cuò)誤的決策。而且審計(jì)意見的類型在某種程度上來說是判斷舞弊行為的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn),財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生也可能是與非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見相關(guān)的。在審計(jì)的過程中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了自身的利益可能會(huì)選擇出具無保留意見加事項(xiàng)段、保留意見和保留意見加事項(xiàng)段,以此去規(guī)避自身的風(fēng)險(xiǎn)。從治理環(huán)境來看,在市場(chǎng)化程度較高的環(huán)境下管理非常規(guī)范,可以對(duì)企業(yè)形成有力的監(jiān)督,因而審計(jì)的質(zhì)量相對(duì)來說就很高,而市場(chǎng)化程度越低的環(huán)境下審計(jì)質(zhì)量相對(duì)較差,企業(yè)更容易發(fā)生舞弊行為。本文在回顧國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,運(yùn)用委托代理理論、財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因理論、信息不對(duì)稱等對(duì)財(cái)務(wù)舞弊進(jìn)行了相關(guān)理論的分析,而且運(yùn)用博弈理論、保險(xiǎn)理論、代理理論等對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行了理論分析,并且根據(jù)相關(guān)的理論提出了相關(guān)的假設(shè),然后選擇2009—2013年滬深A(yù)股的上市公司作為研究樣本,并且運(yùn)用二元Logistic回歸模型對(duì)財(cái)務(wù)舞弊和審計(jì)意見進(jìn)行了實(shí)證分析。實(shí)證分析結(jié)果表明:發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊的上市公司更容易被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見,而且更可能被發(fā)表無保留意見加事項(xiàng)段、保留意見和保留意見加事項(xiàng)段。此外,在市場(chǎng)化進(jìn)程較低的環(huán)境下,財(cái)務(wù)舞弊對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的影響更明顯。另外還發(fā)現(xiàn)是否ST、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)對(duì)審計(jì)意見的影響也是顯著相關(guān)的。最后,根據(jù)實(shí)證研究的結(jié)果提出了相關(guān)的建議對(duì)策。
【關(guān)鍵詞】：市場(chǎng)化進(jìn)程 財(cái)務(wù)舞弊 審計(jì)意見
【學(xué)位授予單位】：江西師范大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F832.51;F239.4;F275
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 1 緒論8-13
• 1.1 研究背景與意義8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 研究?jī)?nèi)容與論文框架10-12
• 1.2.1 研究?jī)?nèi)容10-11
• 1.2.2 論文框架11-12
• 1.3 研究方法與技術(shù)路線12
• 1.3.1 研究方法12
• 1.3.2 技術(shù)路線12
• 1.4 本文創(chuàng)新之處12-13
• 2 文獻(xiàn)綜述13-23
• 2.1 理論文獻(xiàn)回顧13-17
• 2.1.1 財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)理論13-15
• 2.1.2 審計(jì)意見相關(guān)理論15-17
• 2.2 實(shí)證文獻(xiàn)回顧17-21
• 2.2.1 審計(jì)意見影響因素文獻(xiàn)回顧17-18
• 2.2.2 財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)意見相關(guān)性文獻(xiàn)回顧18-20
• 2.2.3 市場(chǎng)化進(jìn)程與財(cái)務(wù)舞弊和審計(jì)意見文獻(xiàn)回顧20-21
• 2.3 文獻(xiàn)述評(píng)21-23
• 3 理論分析與研究假設(shè)23-25
• 4 實(shí)證研究設(shè)計(jì)25-28
• 4.1 樣本選取及數(shù)據(jù)來源25
• 4.2 模型設(shè)定與變量定義25-28
• 4.2.1 模型設(shè)定25
• 4.2.2 變量定義25-28
• 5 上市公司財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)意見的實(shí)證分析28-42
• 5.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析28-29
• 5.2 相關(guān)性分析29-31
• 5.3 Logistic回歸結(jié)果分析31-36
• 5.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)36-39
• 5.5 市場(chǎng)化進(jìn)程對(duì)財(cái)務(wù)舞弊與審計(jì)意見的實(shí)證分析39-42
• 6 研究結(jié)論及建議42-46
• 6.1 研究結(jié)論42
• 6.2 政策建議42-44
• 6.2.1 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)舞弊進(jìn)行審計(jì)的能力42-43
• 6.2.2 完善相關(guān)法制建設(shè)，，加大處罰力度43
• 6.2.3 提高審計(jì)的獨(dú)立性43-44
• 6.2.4 推進(jìn)證券審計(jì)市場(chǎng)的市場(chǎng)化改革44
• 6.3 本文的局限性44-45
• 6.4 未來的研究方向45-46
• 參考文獻(xiàn)46-50
• 在讀期間公開發(fā)表論文（著）及科研情況50-51
• 致謝51

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 陳小林;林昕;;盈余管理、盈余管理屬性與審計(jì)意見——基于中國(guó)證券市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];會(huì)計(jì)研究;2011年06期

2 陳國(guó)欣;呂占甲;何峰;;財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識(shí)別的實(shí)證研究——基于中國(guó)上市公司經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)[J];審計(jì)研究;2007年03期

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 梁松江;審計(jì)意見與盈余管理的相關(guān)性實(shí)證研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

2 彭夢(mèng)婕;市場(chǎng)化程度對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響研究[D];吉林大學(xué);2012年

本文編號(hào)：1014339