本文關(guān)鍵詞：G公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)案例研究

  更多相關(guān)文章： 上市公司 內(nèi)部控制 自我評(píng)價(jià)案例

【摘要】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》從2009年開始在上市公司范圍內(nèi)執(zhí)行,鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司,應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告,并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知(財(cái)辦會(huì)[2012]30號(hào))》所有主板上市公司都應(yīng)當(dāng)自2012年起著手開展內(nèi)控體系建設(shè)。各相關(guān)上市公司要高度重視,成立或指定專門工作機(jī)構(gòu),健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,梳理風(fēng)險(xiǎn)管控流程,完善各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理制度,優(yōu)化內(nèi)部信息系統(tǒng),建立內(nèi)控責(zé)任與員工績(jī)效考評(píng)掛鉤機(jī)制,推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系穩(wěn)步實(shí)施。本文在該背景之下,選擇G上市公司的內(nèi)部控制實(shí)施項(xiàng)目作為切入點(diǎn)。我國(guó)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、交易所等機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定指引搭建了我國(guó)的內(nèi)部控制框架,但是與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比,內(nèi)控規(guī)范更多的是理念、要素,實(shí)施的難度對(duì)于企業(yè)來(lái)說比較大。筆者是G上市公司2011-2014年內(nèi)控評(píng)價(jià)工作主要執(zhí)行者,將利用獲取的數(shù)據(jù)和案例,深入分析2013年度的內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施,結(jié)合國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)中學(xué)者的相關(guān)理論,分析國(guó)內(nèi)上市公司在執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過程,總結(jié)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的經(jīng)驗(yàn),提出構(gòu)建科學(xué)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系方法。最后分析內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告在披露中的所注意的問題,探討提高內(nèi)控信息披露的質(zhì)量的方法。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 內(nèi)部控制 自我評(píng)價(jià)案例
【學(xué)位授予單位】：華南理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F275
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-9
• 第一章 緒論9-14
• 1.1 選題背景和研究意義9-10
• 1.1.1 選題背景9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-12
• 1.3 研究?jī)?nèi)容和方法12-14
• 1.3.1 研究的目標(biāo)12-13
• 1.3.2 擬采取的研究方法及技術(shù)路線13-14
• 第二章 案例正文14-35
• 2.1 案例公司基本概況14-16
• 2.2 案例公司實(shí)施內(nèi)控基本規(guī)范16-34
• 2.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境16-18
• 2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估18-21
• 2.2.3 控制活動(dòng)21-32
• 2.2.3.1 內(nèi)部控制活動(dòng)設(shè)計(jì)測(cè)試22-30
• 2.2.3.2 內(nèi)部控制活動(dòng)執(zhí)行測(cè)試30-32
• 2.2.4 信息與溝通32-33
• 2.2.5 監(jiān)督33-34
• 2.3 本章小結(jié)34-35
• 第三章 案例分析35-43
• 3.1 案例公司內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定分析35-37
• 3.1.1 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)35-36
• 3.1.2 非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)36-37
• 3.2 案例公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的分析37-43
• 3.2.1 內(nèi)控評(píng)價(jià)的分析38-40
• 3.2.2 內(nèi)控報(bào)告編制和披露分析40-43
• 第四章 案例啟示43-48
• 4.1 案例公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)43-45
• 4.1.1 結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作43
• 4.1.2 重視咨詢機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性同時(shí)培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)控團(tuán)隊(duì)43-44
• 4.1.3 重視內(nèi)部控制缺陷共性問題44
• 4.1.4 將內(nèi)部控制規(guī)范工作納入績(jī)效考核體系44-45
• 4.2 提高內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)披露質(zhì)量的啟示45-48
• 4.2.1 監(jiān)管機(jī)構(gòu)需更明確的規(guī)定內(nèi)控自評(píng)報(bào)告缺陷披露內(nèi)容和格式45-46
• 4.2.2 內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)披露的合理性46
• 4.2.3 提高對(duì)內(nèi)部控制缺陷的披露要求46-48
• 第五章 結(jié)論48-49
• 參考文獻(xiàn)49-51
• 致謝51-52
• 答辯委員會(huì)對(duì)論文的評(píng)定意見52

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 方紅星;金玉娜;;高質(zhì)量?jī)?nèi)部控制能抑制盈余管理嗎?——基于自愿性內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的經(jīng)驗(yàn)研究[J];會(huì)計(jì)研究;2011年08期

，

本文編號(hào)：987403