本文關(guān)鍵詞：中國移動K市分公司內(nèi)部控制案例分析

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【摘要】：回首我國經(jīng)濟(jì)近年來的快速發(fā)展,由于企業(yè)對內(nèi)部控制的忽視所造成的惡性事件層出不窮,比如2004年中航油期貨投機(jī)事件、2008年三聚氰胺事件、2011年雙匯瘦肉精事件以及齊魯銀行和銀廣夏事件。這些事件的發(fā)生對國家財富和我國經(jīng)濟(jì)造成了極大的不利影響,暴露了我國許多企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)不夠健全,監(jiān)管力度不夠強(qiáng)大的問題。建立健全我國企業(yè)內(nèi)部控制體系已經(jīng)成了我國企業(yè)健康長久良性發(fā)展的一個迫在眉睫的任務(wù)。建立有效的內(nèi)部控制體系已經(jīng)是當(dāng)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展不可缺少的重要環(huán)節(jié),它能夠有效的幫助企業(yè)監(jiān)控和規(guī)避風(fēng)險,實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。目前,我國電信企業(yè)為建立適應(yīng)我國電信企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制體系做出了大量的設(shè)計和研究,引入國外先進(jìn)理念,將企業(yè)風(fēng)險管理融入到內(nèi)部控制體系之中,但由于我國起步較晚,內(nèi)部控制在理念和實施方面存在許多的不足,與西方發(fā)達(dá)國家內(nèi)部控制體系還存在巨大的差距。隨著我國經(jīng)濟(jì)開放程度的加速和全球一體化的大趨勢下,我國電信企業(yè)將面臨諸多不利因素、風(fēng)險和國際化的挑戰(zhàn)。因此,加速引入國外內(nèi)部控制體系建設(shè)的先進(jìn)思想和方法,創(chuàng)建符合我國電信企業(yè)的內(nèi)部控制體系顯得格外的迫切。首先本文從理論分析的角度分析和闡述了企業(yè)內(nèi)部控制的理論、特點及其基本理論和框架,介紹了企業(yè)內(nèi)部控制框架的基本原理。本文以中國移動K市分公司為研究對象,進(jìn)而闡述了K市分公司內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的問題:(1)內(nèi)部控制缺乏完整的績效考核制度支撐;(2)企業(yè)員工對內(nèi)部控制認(rèn)識較低;(3)內(nèi)部控制與公司信息化程度不匹配;(4)內(nèi)部控制自我評估存在問題;(5)對內(nèi)部控制的監(jiān)督力度不夠。然后,在此基礎(chǔ)上對K市分公司內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行原因分析,主要有以下方面:(1)通信行業(yè)競爭激烈導(dǎo)致企業(yè)忽視風(fēng)險;(2)激勵機(jī)制缺乏引導(dǎo)作用導(dǎo)致風(fēng)險意識不強(qiáng);(3)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督不充分導(dǎo)致監(jiān)控系統(tǒng)不完備;(4)企業(yè)內(nèi)部信息溝通機(jī)制不完善導(dǎo)致信息化程度較低。最后,在找到中國移動K市分公司內(nèi)部控制存在的問題及其原因分析后,提出完善中國移動K市分公司內(nèi)部控制的建議,從以下方面入手:(1)加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè),一方面,建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制的過程中,需要廣泛征求每一位員工的意見,讓每一位員工參與內(nèi)部控制的建設(shè)當(dāng)中,增強(qiáng)企業(yè)員工內(nèi)部控制的意識,讓員工自覺遵守企業(yè)內(nèi)部控制制度;另一方面,需要定期與不定期的對員工內(nèi)部控制意識和內(nèi)部控制制度進(jìn)行培訓(xùn),將內(nèi)部控制的教育滲透到員工日常工作和業(yè)務(wù)當(dāng)中,增強(qiáng)員工的自我監(jiān)督意識,提升員工的風(fēng)險控制能力,從而到達(dá)業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的有效平衡。(2)建立有效的激勵與預(yù)警機(jī)制。企業(yè)通過績效考核促進(jìn)員工之間形成良性的競爭關(guān)系,增加員工的工作動力,將競爭壓力轉(zhuǎn)化成提升的動力;預(yù)警機(jī)制通過賞善罰惡,促使員工約束自身不良行為,養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣,創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和形成風(fēng)險防范意識。通過激勵與預(yù)警,營造一個和諧、積極的企業(yè)運營環(huán)境。(3)強(qiáng)化內(nèi)部審計部門對控制的監(jiān)督。第一企業(yè)內(nèi)部審計是一個持續(xù)動態(tài)的過程,僅僅只是作為企業(yè)查錯補漏的工具,將大大降低企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)揮的效用;第二企業(yè)內(nèi)部審計需要高素質(zhì)高專業(yè)的人才隊伍;第三建立科學(xué)的內(nèi)部監(jiān)督體系;第四建立嚴(yán)格權(quán)威的問責(zé)制度。(4)構(gòu)建高效的信息化溝通方式。企業(yè)需要以信息系統(tǒng)的實際應(yīng)用能力為基礎(chǔ),以完善信息系統(tǒng)設(shè)備為幫張,實現(xiàn)企業(yè)信息管理系統(tǒng)在企業(yè)的全面覆蓋,為促進(jìn)K市分公司信息化改革,完善企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè),提供企業(yè)整體管理經(jīng)營水平提供有力的保障。對中國移動K市分公司內(nèi)部控制的分析,為我國電信企業(yè)在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中構(gòu)建內(nèi)部控制體系實現(xiàn)電信行業(yè)可持續(xù)發(fā)展和國際化戰(zhàn)略有著重要的意義,為今后的內(nèi)部控制理論研究提供了參考。
【關(guān)鍵詞】：中國移動 內(nèi)部控制 案例分析
【學(xué)位授予單位】：江西財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F626.115
【目錄】：

• 摘要9-11
• Abstract11-14
• 1 引言14-23
• 1.1 研究背景及意義14-16
• 1.1.1 研究背景14-15
• 1.1.2 研究意義15-16
• 1.2 文獻(xiàn)綜述16-20
• 1.2.1 國內(nèi)外內(nèi)部控制法規(guī)變遷16-18
• 1.2.2 內(nèi)部控制的有效性18
• 1.2.3 影響企業(yè)內(nèi)部控制的主要因素18-19
• 1.2.4 實施內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)后果19
• 1.2.5 內(nèi)部控制與企業(yè)價值19-20
• 1.2.6 文獻(xiàn)述評20
• 1.3 研究思路和方法20-23
• 1.3.1 研究思路20-21
• 1.3.2 研究方法21
• 1.3.3 論文的基本框架21-23
• 2 內(nèi)部控制相關(guān)理論概述23-29
• 2.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵23-24
• 2.1.1 內(nèi)部控制的概念23
• 2.1.2 內(nèi)部控制的目標(biāo)23-24
• 2.2 內(nèi)部控制的五要素24-27
• 2.2.1 內(nèi)部環(huán)境24-25
• 2.2.2 風(fēng)險評估25
• 2.2.3 控制活動25-26
• 2.2.4 信息與溝通26
• 2.2.5 對控制的監(jiān)督26-27
• 2.3 企業(yè)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)27-29
• 2.3.1 系統(tǒng)論27
• 2.3.2 控制論27-28
• 2.3.3 信息論28-29
• 3 中國移動K市分公司內(nèi)部控制案例介紹29-35
• 3.1 中國移動K市分公司概況29-30
• 3.1.1 中國移動K市分公司簡介29
• 3.1.2 中國移動K市分公司面臨的風(fēng)險29-30
• 3.2 中國移動K市分公司內(nèi)部控制現(xiàn)行體系概述30-32
• 3.2.1 中國移動K市分公司的內(nèi)部控制沿革30-31
• 3.2.2 中國移動K市分公司內(nèi)部控制現(xiàn)行體系31-32
• 3.2.3 中國移動K市分公司內(nèi)部控制組織架構(gòu)32
• 3.3 中國移動K市分公司內(nèi)部控制的特點32-35
• 3.3.1 依托全面風(fēng)險管理思維32-33
• 3.3.2 涵蓋整體控制與分層控制33-34
• 3.3.3 強(qiáng)調(diào)合規(guī)原則與實用原則34-35
• 4 中國移動K市分公司內(nèi)部控制存在的問題及原因分析35-41
• 4.1 中國移動K市分公司內(nèi)部控制存在的問題35-38
• 4.1.1 內(nèi)部控制缺乏完整的績效考核制度支撐35
• 4.1.2 企業(yè)員工對內(nèi)部控制認(rèn)識較低35-36
• 4.1.3 內(nèi)部控制與公司信息化程度不匹配36
• 4.1.4 內(nèi)部控制風(fēng)險評估存在問題36-37
• 4.1.5 對內(nèi)部控制的監(jiān)督力度不夠37-38
• 4.2 中國移動K市分公司內(nèi)部控制存在問題的原因分析38-41
• 4.2.1 通信行業(yè)競爭激烈導(dǎo)致企業(yè)忽視風(fēng)險38
• 4.2.2 激勵機(jī)制缺乏引導(dǎo)作用導(dǎo)致風(fēng)險意識不強(qiáng)38-39
• 4.2.3 內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督不充分導(dǎo)致監(jiān)控系統(tǒng)不完備39-40
• 4.2.4 內(nèi)部信息溝通機(jī)制不完善導(dǎo)致信息化程度較低40-41
• 5 完善中國移動K市分公司內(nèi)部控制的建議41-48
• 5.1 加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)41-42
• 5.1.1 控制文化對企業(yè)內(nèi)控產(chǎn)生積極的影響41
• 5.1.2 建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制文化41-42
• 5.2 建立有效的激勵與預(yù)警機(jī)制42-43
• 5.2.1 建立激勵與預(yù)警機(jī)制的原則42
• 5.2.2 建立有效的激勵與預(yù)警機(jī)制的重要因素42-43
• 5.3 強(qiáng)化內(nèi)部審計部門對控制的監(jiān)督43-45
• 5.3.1 監(jiān)督機(jī)制有助于建立有效的內(nèi)部控制43-44
• 5.3.2 監(jiān)督機(jī)制需要加強(qiáng)的因素44-45
• 5.4 構(gòu)建高效的信息化溝通方式45-48
• 5.4.1 信息化對企業(yè)內(nèi)部控制的重要作用45-47
• 5.4.2 建立高效信息化機(jī)制的措施47-48
• 結(jié)束語48-49
• 參考文獻(xiàn)49-54
• 致謝54-55

【相似文獻(xiàn)】

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