本文關(guān)鍵詞：高管激勵(lì)機(jī)制對(duì)內(nèi)部控制有效性影響的實(shí)證研究

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【摘要】：本文研究的目的，主要是探究高管的股權(quán)激勵(lì)、薪酬激勵(lì)與內(nèi)部控制的有效性之間的關(guān)系。以確定合理的高管激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)上市公司高管有效的激勵(lì)和約束，使得高管目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)一致，減少企業(yè)的代理成本，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。 本文首先采用理論分析的方法，基于現(xiàn)代企業(yè)理論中契約理論、委托代理理論、激勵(lì)理論等理論，結(jié)合內(nèi)部控制的本質(zhì)與結(jié)構(gòu)，討論高管股權(quán)和薪酬激勵(lì)對(duì)內(nèi)部控制有效實(shí)施的影響機(jī)理，并在此基礎(chǔ)上提出假設(shè)。然后采用實(shí)證分析的方法，使用目標(biāo)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，收集樣本公司的數(shù)據(jù)，計(jì)算出了樣本公司內(nèi)部控制的有效性得分，，完成對(duì)內(nèi)部控制有效性的綜合評(píng)價(jià)。最后，在理論分析的基礎(chǔ)上提出研究假設(shè)。選取具有代表性的樣本公司，及其內(nèi)部控制有效性得分，收集高管薪酬和持股的樣本數(shù)據(jù)，進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)，同時(shí)選擇其他對(duì)內(nèi)部控制有效性有重要影響的因素作為控制變量，構(gòu)建多元線性回歸模型，進(jìn)行回歸分析和假設(shè)檢驗(yàn)。最后得出實(shí)證結(jié)論。即上市公司的高管持股比例與內(nèi)部控制有效性得分存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。上市公司的高管年度薪酬與內(nèi)部控制有效性得分不存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。對(duì)非國(guó)有上市公司實(shí)施了股權(quán)激勵(lì)的情況下，高管持股比例與內(nèi)部控制有效性得分存在顯著的正相關(guān)關(guān)系，而國(guó)有上市公司則不存在。 實(shí)證結(jié)果充分的說(shuō)明了高管激勵(lì)機(jī)制尤其是長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制可以促進(jìn)內(nèi)部控制的有效性。其中與基本工資和年度獎(jiǎng)金等傳統(tǒng)薪酬機(jī)制相比，股票和期權(quán)這種長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制的激勵(lì)效果更好。而隨著股票和期權(quán)等長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制使用規(guī)模的擴(kuò)大，整體薪酬業(yè)績(jī)彈性增大，整體薪酬的激勵(lì)效果增強(qiáng)。這是因?yàn)閷?shí)施股權(quán)激勵(lì)是對(duì)高管分配一定的剩余索取權(quán)的安排，代表了股東和經(jīng)營(yíng)者共同分享剩余。這種安排是一種最優(yōu)的所有權(quán)安排，可以有效促進(jìn)高管與股東利益趨同，使得高管利益與（股東）企業(yè)目標(biāo)一致，減少高管對(duì)股東利益的侵害，減少代理成本，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 高管 股權(quán) 薪酬 激勵(lì)機(jī)制
【學(xué)位授予單位】：西安石油大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F272.92;F272
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-8
• 主要符號(hào)表8-9
• 第一章 緒論9-17
• 1.1 研究背景和意義9-11
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究綜述11-13
• 1.3 研究?jī)?nèi)容13-15
• 1.4 研究方法15-16
• 1.5 創(chuàng)新點(diǎn)16-17
• 第二章 相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)17-31
• 2.1 內(nèi)部控制的理論綜述17-21
• 2.1.1 內(nèi)部控制的概念17-18
• 2.1.2 內(nèi)部控制的本質(zhì)18-20
• 2.1.3 內(nèi)部控制的有效性20-21
• 2.2 激勵(lì)機(jī)制的理論綜述21-26
• 2.2.1 激勵(lì)理論21-22
• 2.2.2 委托代理理論22-24
• 2.2.3 人力資本所有者理論24-25
• 2.2.4 企業(yè)家理論25-26
• 2.3 高管激勵(lì)機(jī)制的相關(guān)概念26-31
• 2.3.1 激勵(lì)機(jī)制的定義26-27
• 2.3.2 高管激勵(lì)機(jī)制的分類27-28
• 2.3.3 高管薪酬激勵(lì)的界定28-29
• 2.3.4 高管股權(quán)激勵(lì)的界定29-31
• 第三章 高管激勵(lì)機(jī)制對(duì)內(nèi)部控制有效性影響的機(jī)理分析31-37
• 3.1 高管股權(quán)激勵(lì)對(duì)內(nèi)部控制有效性影響的機(jī)理分析31-32
• 3.2 高管薪酬激勵(lì)對(duì)內(nèi)部控制有效性影響的機(jī)理分析32-34
• 3.3 我國(guó)國(guó)有企業(yè)高管激勵(lì)對(duì)內(nèi)部控制有效性影響的機(jī)理分析34-37
• 第四章 高管激勵(lì)機(jī)制對(duì)內(nèi)部控制有效性影響的實(shí)證研究37-49
• 4.1 研究樣本的選取和研究方法37-39
• 4.1.1 樣本選取和數(shù)據(jù)來(lái)源37
• 4.1.2 內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)方法37-39
• 4.2 研究假設(shè)39-40
• 4.3 實(shí)證分析40-49
• 4.3.1 相關(guān)變量的選擇與定義40-41
• 4.3.2 描述性統(tǒng)計(jì)及分析41-45
• 4.3.3 回歸分析及假設(shè)檢驗(yàn)45-48
• 4.3.4 實(shí)證結(jié)論48-49
• 第五章 結(jié)論與展望49-52
• 5.1 結(jié)論49-50
• 5.2 優(yōu)化高管激勵(lì)機(jī)制的建議50-51
• 5.3 研究的不足51
• 5.4 未來(lái)的研究方向51-52
• 致謝52-53
• 參考文獻(xiàn)53-56
• 附錄56-62
• 攻讀學(xué)位期間發(fā)表的論文62-63
• 詳細(xì)摘要63-72

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