企業(yè)通過外幣借款籌資需要考慮如何應(yīng)對(duì)匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。文章分析我國企業(yè)使用芝加哥商品集團(tuán)(CME Group)美元兌人民幣期貨合約對(duì)美元負(fù)債匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期保值的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)效果。分析表明,外匯期貨合約可以幫助企業(yè)提前鎖定外幣借款的實(shí)際利率,也可以有效地消除外幣借款匯兌損益對(duì)會(huì)計(jì)期間營業(yè)利潤的影響。

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【文章目錄】：
1 引言
2 匯率的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)
3 外匯期貨合約對(duì)沖現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)效果評(píng)估
    3.1 外匯期貨合約對(duì)沖現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)制
    3.2 套期保值策略下的借款實(shí)際利率
4 期貨合約對(duì)沖匯率會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析



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