現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分,它能有效地起著監(jiān)督和評(píng)價(jià)著企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行效率和效果,確保了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮作用的目的。而企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用需要建立系統(tǒng)和規(guī)范的完整的審計(jì)體系。完善的內(nèi)部審計(jì)體系才能發(fā)揮對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督控制的目的,使企業(yè)能夠達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。20世紀(jì)70年代以來,以“溫州模式”和“蘇南模式”為代表的、以鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體所有為產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織得到了蓬勃發(fā)展�？傮w來看,我國(guó)對(duì)于集體企業(yè)發(fā)展和企業(yè)治理的相關(guān)的法律規(guī)范和制度設(shè)計(jì)還不夠健全,鄉(xiāng)鎮(zhèn)集團(tuán)公司的內(nèi)部治理不完善,政府對(duì)它的監(jiān)管也比較薄弱。在集體企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管和審計(jì)體系方面,理論體系還不夠完善。這些因素都導(dǎo)致目前集體企業(yè)的審計(jì)仍然處在比較低的水平,內(nèi)部審計(jì)職能沒有很好發(fā)揮。但隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)集團(tuán)公司的成長(zhǎng)和壯大及現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的不斷完善,鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)顯得越發(fā)重要。完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能,優(yōu)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系,更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功能和作用,是發(fā)展、壯大鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)、發(fā)展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的必然要求。GK集團(tuán)公司成立于1993年3月,位于遼寧省D縣GK鎮(zhèn),是一家鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè),下轄GK大市場(chǎng)公司、GK自來... 

【文章來源】：遼寧大學(xué)遼寧省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
緒論
    0.1 研究的背景與意義
        0.1.1 研究背景
        0.1.2 研究意義
    0.2 文獻(xiàn)綜述
        0.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述
        0.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        0.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    0.3 研究?jī)?nèi)容與方法
        0.3.1 研究?jī)?nèi)容
        0.3.2 研究方法
    0.4 研究創(chuàng)新點(diǎn)
1 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    1.1 相關(guān)概念
        1.1.1 內(nèi)部審計(jì)
        1.1.2 內(nèi)部審計(jì)體系
    1.2 理論基礎(chǔ)
        1.2.1 內(nèi)部控制理論
        1.2.2 委托代理理論
2 GK集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系的現(xiàn)狀及問題分析
    2.1 GK集團(tuán)公司概況
    2.2 GK集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系的現(xiàn)狀
        2.2.1 內(nèi)部審計(jì)的體系架構(gòu)
        2.2.2 內(nèi)部審計(jì)的流程和方法
        2.2.3 內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序
    2.3 GK集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系存在的問題
        2.3.1 審計(jì)內(nèi)容偏重于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)審計(jì)而忽視制度審計(jì)
        2.3.2 內(nèi)部審計(jì)流于形式導(dǎo)致審計(jì)落實(shí)難
        2.3.3 審計(jì)職能發(fā)揮不全面
        2.3.4 內(nèi)部審計(jì)行政化干預(yù)較多導(dǎo)致獨(dú)立性差
        2.3.5 審計(jì)人員素質(zhì)有待提高
3 GK集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系存在問題的原因分析
    3.1 對(duì)審計(jì)體系缺乏目標(biāo)控制
    3.2 對(duì)審計(jì)體系的工作計(jì)劃設(shè)置不合理
    3.3 對(duì)審計(jì)體系職能定位過于單一
    3.4 缺乏對(duì)審計(jì)體系獨(dú)立性的保障
    3.5 審計(jì)人員缺乏系統(tǒng)的績(jī)效考核和培訓(xùn)制度
4 優(yōu)化GK集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)體系的對(duì)策建議
    4.1 提升審計(jì)計(jì)劃目標(biāo)的科學(xué)性
        4.1.1 審計(jì)計(jì)劃的制定要明確審計(jì)重點(diǎn)
        4.1.2 審計(jì)計(jì)劃目標(biāo)的制定要明確細(xì)節(jié)
        4.1.3 審計(jì)計(jì)劃要對(duì)以往審計(jì)結(jié)果的落實(shí)進(jìn)行跟蹤
    4.2 完善內(nèi)審體系工作程序的相關(guān)制度規(guī)范
        4.2.1 明確新型業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)審工作規(guī)范
        4.2.2 加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)工作流程的督促和規(guī)制
    4.3 優(yōu)化集團(tuán)公司審計(jì)業(yè)務(wù)的控制體系
        4.3.1 加大對(duì)企業(yè)新上項(xiàng)目的事前優(yōu)化和事中管控
        4.3.2 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的增值服務(wù)
    4.4 優(yōu)化集團(tuán)公司對(duì)審計(jì)成果的保障體系
        4.4.1 建立健全的內(nèi)部審計(jì)體系懲戒制度
        4.4.2 完善審計(jì)結(jié)果落實(shí)的質(zhì)量控制
    4.5 完善審計(jì)人員的培訓(xùn)和績(jī)效考核體系
        4.5.1 創(chuàng)新審計(jì)人員的教育培訓(xùn)方法
        4.5.2 改革績(jī)效考核管理方式和評(píng)分機(jī)制
    4.6 集團(tuán)公司優(yōu)化后的內(nèi)部審計(jì)體系架構(gòu)
結(jié)束語
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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