本文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制

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【摘要】：長久以來,我國商業(yè)銀行主要經(jīng)營傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù),由于過去銀行體系的市場化程度不高,較大的存貸利差使商業(yè)銀行的高額利潤收入得以維持。然而,為了打破國有四大銀行的壟斷格局,促進(jìn)我國現(xiàn)代化商業(yè)銀行體系的構(gòu)建,國家鼓勵(lì)社會其他資本進(jìn)入,近年來越來越多城市商業(yè)銀行開始涌現(xiàn)。為增強(qiáng)自身競爭力,提高盈利水平,近年來我國商業(yè)銀行紛紛開始嘗試不同業(yè)務(wù)模式,尤其是廣泛開展中間業(yè)務(wù)。近年來中間業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大,在收入中的比例逐漸增加。與歐美國家相比,中國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展水平稍顯落后,長期以來占主導(dǎo)地位的都是傳統(tǒng)的擔(dān)保類、代理類業(yè)務(wù)。過去這類業(yè)務(wù)一般不會給銀行帶來很大的風(fēng)險(xiǎn),所以商業(yè)銀行錯(cuò)誤地認(rèn)為所有中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)都很低甚至是零風(fēng)險(xiǎn)的,管理層對中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制也缺乏足夠的重視。然而,隨著商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)種類的增多,風(fēng)險(xiǎn)開始不斷累積,一旦暴露甚至?xí)＜暗姐y行的存亡。因此,重視并加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制對現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展壯大至關(guān)重要。我國商業(yè)銀行整體的內(nèi)部控制意識較薄弱,更不用提對中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制,很多內(nèi)部規(guī)章制度都未涉及。本文首先分析了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的類型,采用文獻(xiàn)研究法,詳細(xì)描述了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制理論,筆者認(rèn)為中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制應(yīng)納入商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一部分,整體協(xié)調(diào)發(fā)揮作用。但由于其自身的特點(diǎn),在建立中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制體系時(shí)又要有所區(qū)別。然后,筆者總結(jié)了中國當(dāng)前對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析和解釋的方法與經(jīng)驗(yàn),并發(fā)現(xiàn)存在的漏洞。因國內(nèi)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)控水平較為落后,筆者擬通過個(gè)案研究法歸納西方不同發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn),但由于中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制屬于內(nèi)部機(jī)密信息,正常情況下不對外公開,故本文所能獲得的材料有限。筆者主要分析了不同國際金融管理機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的指導(dǎo),總結(jié)了國際商業(yè)銀行內(nèi)部控制的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。本文基于COSO和Basel體系并行的大背景下進(jìn)行研究,從更為全面的角度思考建立中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系,這也是創(chuàng)新點(diǎn)之一。最后,本文充分利用COSO和巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的研究成果,嘗試為我國商業(yè)銀行建立具有現(xiàn)實(shí)可能性的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系,便于其未來對中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范,并以對外擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)和承諾類中間業(yè)務(wù)為例具體進(jìn)行內(nèi)部控制分析。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 中間業(yè)務(wù) 中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：中國海洋大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F832.33;F830.42
【目錄】：

• 摘要5-7
• abstract7-11
• 1 前言11-18
• 1.1 研究背景11-13
• 1.2 研究思路及研究方法13-14
• 1.2.1 研究思路13
• 1.2.2 研究方法13-14
• 1.3 國內(nèi)外研究綜述14-16
• 1.3.1 國外研究綜述14-15
• 1.3.2 國內(nèi)研究綜述15-16
• 1.4 本文的創(chuàng)新與不足16-18
• 2 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)理論18-29
• 2.1 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)概述18-20
• 2.1.1 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的內(nèi)涵18
• 2.1.2 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的類別18-20
• 2.2 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)20-24
• 2.2.1 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特點(diǎn)20-21
• 2.2.2 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類21-24
• 2.2.3 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因24
• 2.3 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制理論24-29
• 2.3.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)涵25-26
• 2.3.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)26
• 2.3.3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制原則26-27
• 2.3.4 商業(yè)銀行內(nèi)部控制構(gòu)成要素27-29
• 3 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題29-36
• 3.1 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀29-30
• 3.2 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題30-36
• 3.2.1 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制環(huán)境差30-32
• 3.2.2 中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制不完善32-33
• 3.2.3 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制活動效果不理想33
• 3.2.4 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的信息交流與反饋不及時(shí)33-34
• 3.2.5 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的監(jiān)督機(jī)制有待提高34-36
• 4 國外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)借鑒36-41
• 4.1 巴塞爾委員會對銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的指導(dǎo)36-38
• 4.1.1 1986年的《銀行表外風(fēng)險(xiǎn)管理》36-37
• 4.1.2 1998年的《銀行組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》37
• 4.1.3 2010年的《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》37-38
• 4.2 國外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)38-41
• 4.2.1 董事會直接負(fù)責(zé)的獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理體系39
• 4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)趨于計(jì)量化和模型化39-40
• 4.2.3 完善的法律制度環(huán)境40
• 4.2.4 加強(qiáng)合規(guī)管理40-41
• 5 我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建41-56
• 5.1 內(nèi)部控制環(huán)境41-44
• 5.1.1 銀行法人治理結(jié)構(gòu)42
• 5.1.2 內(nèi)部組織架構(gòu)42
• 5.1.3 管理層的管理和經(jīng)營風(fēng)格42-43
• 5.1.4 員工素質(zhì)與職業(yè)操守43-44
• 5.1.5 內(nèi)部控制的外部監(jiān)督44
• 5.2 風(fēng)險(xiǎn)識別與評估44-45
• 5.3 內(nèi)部控制措施45-48
• 5.4 信息交流與反饋48-50
• 5.5 監(jiān)督評價(jià)與糾正50-53
• 5.6 具體中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分析53-56
• 6 結(jié)語56-58
• 參考文獻(xiàn)58-61
• 致謝61-62
• 個(gè)人簡歷62
• 發(fā)表的學(xué)術(shù)論文62

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本文編號：923072