本文關(guān)鍵詞：SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題研究

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【摘要】：內(nèi)部控制被提出至今得到了不斷的發(fā)展和完善,并且被越來越多的企業(yè)所重視。企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的建立及嚴(yán)格執(zhí)行,不僅對于提高經(jīng)營管理效率、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、保障決策的落實(shí)及財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整性有著十分重要的作用,而且也是企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理的重要表現(xiàn)。良好的內(nèi)部控制能夠?qū)⒎e極的信號帶給利益相關(guān)者,為投資者帶來信心,從而有利于企業(yè)樹立良好的形象。SL油田是我國綜合規(guī)模名列前茅的大型油田,其所在的石油行業(yè)屬于支柱產(chǎn)業(yè)和資源密集型產(chǎn)業(yè),關(guān)系到國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的命脈,具有十分重要的戰(zhàn)略意義,因而SL油田的良好發(fā)展對于國家的經(jīng)濟(jì)安全十分重要。并且自2000年SL油田重組改制后,勘探開發(fā)業(yè)務(wù)成為其主要的業(yè)務(wù),由于勘探開發(fā)業(yè)務(wù)具有規(guī)范性、專業(yè)性、復(fù)雜性以及高風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn),SL油田可以通過內(nèi)部控制的良好運(yùn)行,將勘探開發(fā)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi),因此研究SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制十分必要。本文首先采用規(guī)范研究的方法,對內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了梳理,在此基礎(chǔ)上,采用案例分析、邏輯分析的方法找出SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題,并嘗試對產(chǎn)生問題的原因進(jìn)行分析。進(jìn)而結(jié)合SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況,提出適合油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的改進(jìn)措施,為SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量的提高提供參考。同時(shí),本文對SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究不僅僅局限于個(gè)體的研究,而且呼吁油田以及相關(guān)產(chǎn)業(yè)向國際上具有先進(jìn)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)借鑒,從理論和實(shí)踐上同步提高我國油田內(nèi)部控制水平。本文共分以下六個(gè)部分:第一部分,緒論。主要介紹了本文的研究背景、目的以及意義,并且闡述了本文的研究方法、研究框架。第二部分,相關(guān)內(nèi)容。主要介紹了內(nèi)部控制的目標(biāo)、要素以及評價(jià)等相關(guān)內(nèi)容,為本文的研究奠定了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。第三部分,SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的描述。在對SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行了系統(tǒng)的介紹之后,本文從SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)、主要業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制方法等方面進(jìn)行了詳細(xì)敘述,進(jìn)而為SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評提供了研究素材。第四部分,SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評及存在的問題。在對SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)了解的基礎(chǔ)上,結(jié)合內(nèi)部控制評價(jià)的相關(guān)內(nèi)容,設(shè)計(jì)出適合SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測評體系,通過測評分析出其內(nèi)控方面的優(yōu)點(diǎn)和不足,從而梳理出其內(nèi)控方面存在的內(nèi)部控制環(huán)境不健全、具體控制活動(dòng)落實(shí)不力、風(fēng)險(xiǎn)評估環(huán)節(jié)較弱以及內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)不完善等問題。第五部分,SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題分析。本文從內(nèi)部控制意識、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)意識以及對內(nèi)控的監(jiān)督四個(gè)方面對SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行了詳細(xì)分析。第六部分,作為本文的最后一章,在對SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,提出完善其內(nèi)部控制的相關(guān)建議。
【關(guān)鍵詞】：勘探開發(fā)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制 控制關(guān)鍵點(diǎn)
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F426.22;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 0 緒論12-15
• 0.1 研究背景12-13
• 0.2 研究目的與意義13-14
• 0.3 研究方法與框架14-15
• 1 內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容15-23
• 1.1 內(nèi)部控制目標(biāo)及要素15-17
• 1.1.1 內(nèi)部控制的目標(biāo)15
• 1.1.2 內(nèi)部控制基本要素15-17
• 1.2 業(yè)務(wù)流程控制關(guān)鍵點(diǎn)及方法17-20
• 1.2.1 關(guān)鍵點(diǎn)17
• 1.2.2 控制方法17-20
• 1.3 內(nèi)部控制評價(jià)20-23
• 1.3.1 評價(jià)方法20
• 1.3.2 評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)20-21
• 1.3.3 評價(jià)步驟21
• 1.3.4 評價(jià)指標(biāo)21-23
• 2 SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀23-30
• 2.1 SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)簡介23-24
• 2.2 SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀描述24-30
• 2.2.1 業(yè)務(wù)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)24-25
• 2.2.2 主要業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程25-27
• 2.2.3 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制方法27-30
• 3 SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評及存在的問題30-38
• 3.1 SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制運(yùn)行情況測評30-33
• 3.1.1 設(shè)計(jì)的測評方法30-31
• 3.1.2 測評結(jié)果31-33
• 3.2 SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題33-38
• 3.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境不健全33-34
• 3.2.2 具體控制活動(dòng)落實(shí)不力34-36
• 3.2.3 風(fēng)險(xiǎn)評估環(huán)節(jié)較弱36
• 3.2.4 內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)不完善36-38
• 4 SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在問題的原因分析38-43
• 4.1 內(nèi)部控制意識不強(qiáng)38-39
• 4.1.1 內(nèi)部控制執(zhí)行意識欠缺38
• 4.1.2 管理者內(nèi)部控制意識不強(qiáng)38
• 4.1.3 員工內(nèi)部控制意識缺失38-39
• 4.2 控制活動(dòng)職能缺失39-40
• 4.2.1 投資決策活動(dòng)控制不力39
• 4.2.2 項(xiàng)目預(yù)算系統(tǒng)控制不到位39-40
• 4.2.3 資金結(jié)算流程控制不全面40
• 4.3 風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱40-41
• 4.4 缺乏對內(nèi)部控制的監(jiān)督41-43
• 5 完善SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建議43-48
• 5.1 加強(qiáng)SL油田勘探開發(fā)業(yè)務(wù)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)43-44
• 5.1.1 完善組織結(jié)構(gòu)及權(quán)力責(zé)任機(jī)制43
• 5.1.2 優(yōu)化人力資源政策43-44
• 5.1.3 增強(qiáng)內(nèi)部控制制度的實(shí)用性和指導(dǎo)性44
• 5.2 強(qiáng)化勘探開發(fā)活動(dòng)的控制44-45
• 5.2.1 加強(qiáng)投資活動(dòng)的建設(shè)44
• 5.2.2 完善預(yù)算控制系統(tǒng)44-45
• 5.2.3 優(yōu)化資金結(jié)算管理45
• 5.3 提高風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制45-47
• 5.4 建立良性內(nèi)部審計(jì)機(jī)制47-48
• 結(jié)束語48-49
• 參考文獻(xiàn)49-51
• 致謝51-52

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本文編號：887680