本文關(guān)鍵詞：A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制改進研究

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【摘要】：近年來,我國財政部、證監(jiān)會、保監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,基本形成了我國企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范體系,要求上市公司及大中型非上市公司建立起完善的內(nèi)部控制。這說明內(nèi)部控制制度的建設(shè)已經(jīng)成為我國相關(guān)部門的重點關(guān)注問題。但由于經(jīng)濟增速放緩、結(jié)構(gòu)調(diào)整等原因的影響,我國電纜行業(yè)出現(xiàn)整體低迷,形式十分嚴峻。作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)——銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立與完善,就顯得尤其重要和迫切。它不僅是管理層加強銷售管理、控制銷售活動所憑借的主要手段,也是企業(yè)提升自身內(nèi)部治理有效性、保持行業(yè)競爭力的重要內(nèi)容。A公司總部位于廣東珠海市,雖未上市,但規(guī)模大,在電纜行業(yè)中坐上“頭把交椅”,其在產(chǎn)品研發(fā)、市場份額等方面具有很強的競爭力。公司已建立內(nèi)部控制制度,但其制度及執(zhí)行均存在問題。為了進一步優(yōu)化A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度,本文在借鑒國內(nèi)外近幾年的研究成果并闡述內(nèi)部控制相關(guān)理論——委托代理理論、系統(tǒng)理論和風(fēng)險管理理論的基礎(chǔ)上,結(jié)合A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度運行現(xiàn)狀,針對銷售業(yè)務(wù)的每一環(huán)節(jié)提出問題并加以分析,然后以《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》為邏輯,從信用管理、銷售計劃管理、銷售合同管理、銷售訂單和物流管理、銷售結(jié)算管理、售后服務(wù)管理、應(yīng)收賬款管理、會計系統(tǒng)控制八個方面出發(fā),提出改進建議。同時從內(nèi)部控制環(huán)境、信息溝通及內(nèi)部監(jiān)督三個方面提出有關(guān)保障措施。力圖為公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度體系的不斷完善及內(nèi)部治理的有效性提供參考,同時對行業(yè)內(nèi)其他公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)起到借鑒作用。
【關(guān)鍵詞】：銷售業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制 電纜公司
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F406.7;F426.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-13
• 第1章 緒論13-23
• 1.1 研究背景及意義13-14
• 1.2 文獻綜述14-20
• 1.2.1 內(nèi)部控制理論及發(fā)展14-16
• 1.2.2 內(nèi)部控制體系建設(shè)及改進16-17
• 1.2.3 內(nèi)部控制有效性及信息披露研究17-18
• 1.2.4 電纜行業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究18-19
• 1.2.5 研究述評19-20
• 1.3 研究方法與研究內(nèi)容20-23
• 第2章 銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的理論分析23-27
• 2.1 委托代理理論與內(nèi)部控制的動因23-24
• 2.2 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制目標(biāo)24-25
• 2.2.1 風(fēng)險管理理論24
• 2.2.2 風(fēng)險管理目標(biāo)設(shè)定24-25
• 2.3 系統(tǒng)理論與銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計25-27
• 第3章 A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題分析27-48
• 3.1 A公司的基本情況27-33
• 3.1.1 公司簡介27-28
• 3.1.2 組織結(jié)構(gòu)及人力資源28-30
• 3.1.3 銷售方式與流程30-33
• 3.2 A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀33-42
• 3.2.1 銷售信用管理33-34
• 3.2.2 銷售計劃管理34-35
• 3.2.3 銷售合同管理35
• 3.2.4 銷售訂單及發(fā)貨物流管理35-36
• 3.2.5 銷售結(jié)算管理36-38
• 3.2.6 售后服務(wù)管理38-39
• 3.2.7 應(yīng)收賬款管理39-41
• 3.2.8 會計系統(tǒng)控制41-42
• 3.3 A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在問題42-48
• 3.3.1 信用管理不到位42-43
• 3.3.2 銷售計劃管理不合理43
• 3.3.3 銷售合同管理形同虛設(shè)43-44
• 3.3.4 銷售訂單及發(fā)貨物流管理缺位44
• 3.3.5 銷售結(jié)算管理不科學(xué)44-45
• 3.3.6 售后服務(wù)管理不力45
• 3.3.7 應(yīng)收賬款管理不嚴格45-46
• 3.3.8 會計系統(tǒng)控制不完善46-48
• 第4章 A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制問題的改進方案48-62
• 4.1 完善客戶信用管理48-53
• 4.1.1 設(shè)立信用部48
• 4.1.2 細化客戶授信評估標(biāo)準(zhǔn)48-53
• 4.2 完善銷售計劃控制制度53-54
• 4.3 加強銷售合同控制54-55
• 4.3.1 嚴格合同審核制度54
• 4.3.2 合理歸檔銷售合同54-55
• 4.4 加強銷售訂單與發(fā)貨物流控制55-56
• 4.5 加強銷售結(jié)算控制56-57
• 4.6 加強售后服務(wù)控制57-58
• 4.7 完善應(yīng)收賬款預(yù)警與催收管理58-60
• 4.7.1 建立早期應(yīng)收賬款逾期預(yù)警58-59
• 4.7.2 加強逾期應(yīng)收賬款催收管理59-60
• 4.8 完善會計系統(tǒng)控制60-62
• 4.8.1 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離60
• 4.8.2 確保授權(quán)審批嚴格執(zhí)行60-61
• 4.8.3 充分的憑證和記錄61
• 4.8.4 定期寄送對賬單61-62
• 第5章 A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制改進的保障措施62-67
• 5.1 構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境62-64
• 5.1.1 提高公司職員風(fēng)險防控意識62
• 5.1.2 完善績效考核制度62-64
• 5.2 建立有效信息溝通系統(tǒng)64-65
• 5.2.1 完善內(nèi)外部信息溝通機制64
• 5.2.2 加快信息化系統(tǒng)建設(shè)64-65
• 5.3 加強內(nèi)部監(jiān)督65-67
• 5.3.1 加強內(nèi)部審計監(jiān)督65-66
• 5.3.2 引入內(nèi)控自我評價機制66-67
• 結(jié)論67-69
• 參考文獻69-73
• 致謝73

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號：830717