本文關(guān)鍵詞：光大銀行會計運營操作風險研究

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【摘要】：自從我國2001年加入世界貿(mào)易組織,在這14年里我國的經(jīng)濟不斷發(fā)展,我國的商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模和交易范圍也一直在擴大。但在實務中,我國股份制商業(yè)銀行沒有意識到實際操作中可能存在各種風險,而近年來在銀行中頻發(fā)的風險事件,特別是由于會計操作不當引發(fā)的銀行運營操作風險,使我國股份制商業(yè)銀行遭受了不小的損失。至此以后,政府監(jiān)管部門和各大銀行機構(gòu)才逐漸意識到規(guī)范實務操作、從內(nèi)部控制的角度對銀行經(jīng)營風險進行控制的重要性。從某種意義上來說,我國傳統(tǒng)金融機構(gòu)還沒有建立起完善的銀行運營風險控制體系,來杜絕銀行內(nèi)部會計業(yè)務違規(guī)操作的發(fā)生,而制定的專項業(yè)務風險控制措施也存在諸多問題。因此,本文希望通過對我國股份制商業(yè)銀行內(nèi)部會計運營業(yè)務線的研究,來探討如何建立和完善銀行內(nèi)部業(yè)務操作風險識別和應對體系。本文開頭部分詳細介紹了我國商業(yè)銀行內(nèi)部運營風險產(chǎn)生的原因和可能導致的結(jié)果,同時結(jié)合國內(nèi)外銀行相關(guān)內(nèi)部控制的案例和成功經(jīng)驗,對具體的運營風險進行了歸納總結(jié)。之后,按照涉及運營操作風險的部門和崗位特征,對國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部操作實務進行了深入研究,重點分析了會計部門在商業(yè)銀行日常運營中操作不當可能導致的操作風險。然后,針對相關(guān)操作風險,從會計部門內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)和措施方面強調(diào)了建立風險應對措施的重要性。本文以光大銀行為例,具體分析了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制中,通過規(guī)范日常會計運營操作來降低銀行內(nèi)部運營風險的具體措施。首先,本文對案例分析對象——光大銀行的發(fā)展歷程作了詳細介紹,重點分析了光大銀行內(nèi)部控制中對會計崗位相關(guān)業(yè)務操作的規(guī)范和制度。然后,對光大銀行現(xiàn)行會計崗位日常工作中可能出現(xiàn)的高風險行為和內(nèi)部控制漏洞進行了梳理。最后,針對前述相關(guān)內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)的高危因素和制度漏洞,本文提出了相應的解決方案,以期完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部運營風險管理應對體系。希望通過本文的對光大銀行會計運營操作風險管理的分析與研究,提出的相關(guān)建議,能夠?qū)τ谖覈虡I(yè)銀行的發(fā)展提供幫助,來促進我國商業(yè)銀行的健康發(fā)展,減少相關(guān)會計崗位上不規(guī)范操作所帶來的風險損失,維護廣大儲戶和投資者的利益。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 會計運營 操作風險
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F832.33;F830.42
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 緒論12-15
• 0.1 選題背景及研究意義12-13
• 0.2 研究思路及方法13
• 0.3 研究框架與流程13-14
• 0.4 研究主要內(nèi)容14
• 0.5 創(chuàng)新點和不足14-15
• 1 商業(yè)銀行操作風險概述15-25
• 1.1 商業(yè)銀行操作風險概述15-22
• 1.1.1 商業(yè)銀行操作風險15
• 1.1.2 操作風險定義15-16
• 1.1.3 操作風險分類16-20
• 1.1.4 操作風險特征20-22
• 1.2 商業(yè)銀行會計運營中的操作風險22-25
• 1.2.1 商業(yè)銀行會計運營的定義22-23
• 1.2.2 商業(yè)銀行會計運營操作風險的概述及分類23-24
• 1.2.3 商業(yè)銀行會計運營操作風險控制的意義24-25
• 2 光大銀行會計運營操作風險管理現(xiàn)狀25-31
• 2.1 光大銀行總體概況25-27
• 2.2 會計運營操作風險管理體系和制度27-31
• 2.2.1 業(yè)務系統(tǒng)升級27
• 2.2.2 會計運營工作分類管理27-28
• 2.2.3 會計運營操作風險識別28
• 2.2.4 重要業(yè)務的集中處理28-29
• 2.2.5 條線管理制度29
• 2.2.6 事中事后監(jiān)督機制29-30
• 2.2.7 實行定期輪崗及強制休假制度30-31
• 3 光大銀行現(xiàn)行會計運營操作風險管理存在的問題31-37
• 3.1 制度及流程設計與業(yè)務操作不相適應31-32
• 3.2 流程控制在執(zhí)行過程中存在的問題32-33
• 3.2.1 前臺柜員未嚴格執(zhí)行業(yè)務操作流程32
• 3.2.2 事中監(jiān)督實時控制不嚴32-33
• 3.2.3 內(nèi)部會計監(jiān)督檢查工作流于形式33
• 3.3 系統(tǒng)的預警能力和風險控制力度的缺乏33-34
• 3.4 人力資源管理與業(yè)務發(fā)展不相適應34-35
• 3.5 風險控制和業(yè)務發(fā)展的矛盾35-37
• 4 完善光大銀行會計運營操作風險管理的對策37-44
• 4.1 提升會計運營操作風險管理能力37-38
• 4.1.1 完善現(xiàn)有會計運營管理制度體系37
• 4.1.2 規(guī)范作業(yè)流程37-38
• 4.2 完善業(yè)務操作流程及管理38-39
• 4.2.1 整合集中監(jiān)控職能38-39
• 4.2.2 提高風險監(jiān)測和控制水平39
• 4.3 完善業(yè)務監(jiān)測預警系統(tǒng)39-41
• 4.3.1 建立監(jiān)測預警處理機制39-40
• 4.3.2 嚴格規(guī)范監(jiān)測預警責任制40
• 4.3.3 提高風險的綜合控制能力40-41
• 4.3.4 不斷優(yōu)化和完善柜面業(yè)務監(jiān)測系統(tǒng)41
• 4.4 優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)及提高人員素質(zhì)41-42
• 4.4.1 優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)41
• 4.4.2 提高人員素質(zhì)41-42
• 4.5 建設會計運營操作風險內(nèi)控文化42-44
• 4.5.1 加強領(lǐng)導意識42-43
• 4.5.2 加強員工再教育43
• 4.5.3 提高全體人員自覺性43
• 4.5.4 培養(yǎng)自我保護意識43-44
• 結(jié)論44-46
• 參考文獻46-48
• 致謝48-49

【相似文獻】

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