發(fā)布時(shí)間：2017-09-04 03:02

  本文關(guān)鍵詞：中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題研究

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【摘要】：我國(guó)中、小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所分布全國(guó)各地、數(shù)量眾多，，且大部分都是為中小企業(yè)提供服務(wù)。但在中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓬勃發(fā)展的過(guò)程中，審計(jì)失敗的案例時(shí)有發(fā)生。因此有必要全面系統(tǒng)地研究中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，分析中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)狀和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題，找出提升其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的對(duì)策。這對(duì)于提高中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量，增強(qiáng)中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的競(jìng)爭(zhēng)能力，使中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中扎根立足、不斷擴(kuò)展、持續(xù)經(jīng)營(yíng)，具有重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。 目前，有關(guān)學(xué)者對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的研究已取得了一些成績(jī)，但對(duì)于特殊的中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的研究卻并不多見(jiàn)。因此，本文在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)文獻(xiàn)回顧的基礎(chǔ)上，分析了中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的特點(diǎn)及其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀。以HX有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一審計(jì)項(xiàng)目為案例，從注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)能力、內(nèi)部控制、審計(jì)程序、違法成本等方面分析了該會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問(wèn)題及其原因，并從固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)三方面綜合分析了中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題的成因。最后針對(duì)中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題的成因，從固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)角度，提出了加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策建議。
【關(guān)鍵詞】：中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制
【學(xué)位授予單位】：南京審計(jì)學(xué)院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類(lèi)號(hào)】：F233;F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 緒論8-14
• 1.1 選題依據(jù)8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究目的和意義8-9
• 1.2 文獻(xiàn)回顧9-12
• 1.2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義9-10
• 1.2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因10-11
• 1.2.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制11-12
• 1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法12-13
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容12
• 1.3.2 研究方法12-13
• 1.4 創(chuàng)新之處和技術(shù)路線13-14
• 1.4.1 創(chuàng)新之處13
• 1.4.2 技術(shù)路線13-14
• 2 中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀14-21
• 2.1 中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的特點(diǎn)14-17
• 2.1.1 中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的界定14
• 2.1.2 中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的特點(diǎn)14-17
• 2.2 中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀分析17-21
• 2.2.1 中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)17-18
• 2.2.2 中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題18-21
• 3 HX 事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制案例分析21-30
• 3.1 案例背景21-23
• 3.1.1 HX 事務(wù)所基本概況21-22
• 3.1.2 被審計(jì)公司情況簡(jiǎn)述22-23
• 3.2 審計(jì)過(guò)程簡(jiǎn)述23-25
• 3.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題成因分析25-30
• 3.3.1 審計(jì)程序存在問(wèn)題25-28
• 3.3.2 內(nèi)部控制不完善28
• 3.3.3 體制存在缺陷28-29
• 3.3.4 CPA 執(zhí)業(yè)能力不高29
• 3.3.5 違法成本不高和監(jiān)管機(jī)制不到位29-30
• 4 中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題成因分析30-36
• 4.1 固有風(fēng)險(xiǎn)角度成因分析30-31
• 4.1.1 懲罰力度不夠30
• 4.1.2 缺乏有效監(jiān)管30-31
• 4.1.3 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈31
• 4.2 控制風(fēng)險(xiǎn)角度成因分析31-32
• 4.2.1 成本因素31
• 4.2.2 缺少及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略31
• 4.2.3 聘任制度不合規(guī)31-32
• 4.3 檢查風(fēng)險(xiǎn)角度成因分析32-36
• 4.3.1 組織形式和所有權(quán)結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題32
• 4.3.2 審計(jì)程序不合規(guī)32-34
• 4.3.3 內(nèi)部控制不健全，執(zhí)行不力34
• 4.3.4 人力資源專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足34-36
• 5 中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策36-45
• 5.1 固有風(fēng)險(xiǎn)角度控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)36-37
• 5.1.1 完善相關(guān)法律法規(guī)36
• 5.1.2 加強(qiáng) CPA協(xié)會(huì)的行業(yè)監(jiān)管36-37
• 5.2 控制風(fēng)險(xiǎn)角度控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)37
• 5.2.1 完善中小企業(yè)內(nèi)控制度、增強(qiáng)其執(zhí)行力37
• 5.2.2 改革中小所的業(yè)務(wù)承接方式37
• 5.3 檢查風(fēng)險(xiǎn)角度控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)37-45
• 5.3.1 改善治理結(jié)構(gòu)37-38
• 5.3.2 完善審計(jì)流程38-40
• 5.3.3 完善內(nèi)部控制制度40-41
• 5.3.4 強(qiáng)化 CPA風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與專(zhuān)業(yè)能力41-45
• 6 結(jié)論與展望45-46
• 參考文獻(xiàn)46-49
• 后記49

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

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