本文關鍵詞：J建材公司內部控制體系研究

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【摘要】：隨著市場經濟不斷發(fā)展,民營企業(yè)呈現出持續(xù)、快速的發(fā)展態(tài)勢。2012年為中國GDP貢獻60%,截止至2014年,民營企業(yè)數量在中國企業(yè)500強中占據40%。民營企業(yè)已經成為中國經濟重要組成部分。然而,民營企業(yè)內部管理存在,內部控制認識不足、內部控制環(huán)境不完善、戰(zhàn)略管理的盲目性、風險評估不準確、控制活動中預算管理形式大于內容、財務管理系統(tǒng)薄弱、信息溝通不順暢、缺乏規(guī)范的內部審計機制等問題,這些問題阻礙了民營企業(yè)的長期發(fā)展,致使民營企業(yè)處于機遇與風險并存的生存狀態(tài)。 如何建立健全內部控制體系成為民營企業(yè)亟需解決的問題。因此,本文以內部控制理論研究為基礎,遵循《企業(yè)內部控制規(guī)范》及三項配套指引的要求,從內部控制制度概念、原則、要素等方面進行理論闡述,采用案例研究法,以J建材公司(上交所上市民營企業(yè))為實例,系統(tǒng)分析J建材公司內部控制的現狀及存在的問題,提出完善內部控制體系的思路,主要從健全內部控制環(huán)境、開展風險評估、細化控制活動、加強信息傳遞與溝通、進行內部監(jiān)督等方面展開論述,在控制活動中針對公司預算控制這一薄弱環(huán)節(jié)進行規(guī)范設計,從預算組織、預算編制、預算執(zhí)行、預算調整、預算考核等方面改進公司預算控制體系,以達到優(yōu)化J建材公司內部控制的目的。 本文認為民營企業(yè)要長遠發(fā)展,必須要依賴于良好的內部控制體系。通過對J建材公司內部控制體系的優(yōu)化設計,提出建設完善內部控制的思路與方法,指出內部控制實施的問題并針對這些問題提出了應對措施,為優(yōu)化J建材公司內部控制提供了科學思路。希望通過J建材公司內部控制體系研究,以達到完善優(yōu)化公司內部控制管理,提高企業(yè)整體內部控制水平,降低經營管理風險的目的。另外,為加強民營企業(yè)建立健全內部控制意識起到參考借鑒的作用。
【關鍵詞】：民營企業(yè) 內部控制 預算控制
【學位授予單位】：北京交通大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F426.92;F406.7
【目錄】：

• 致謝5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-9
• 目錄9-12
• 1 引言12-19
• 1.1 研究背景12-14
• 1.2 研究目的及意義14-16
• 1.3 研究方法16
• 1.4 研究內容16-17
• 1.5 論文主要創(chuàng)新17-19
• 2 文獻綜述19-30
• 2.1. 內部控制理論框架回顧19-25
• 2.1.1 國外內部控制理論框架發(fā)展19-23
• 2.1.2 國內內部控制理論框架發(fā)展23-25
• 2.2 企業(yè)實施內部控制必要性25-29
• 2.3 本章小結29-30
• 3 民營企業(yè)內部控制現狀及內控體系優(yōu)化選擇30-37
• 3.1 我國民營企業(yè)內部控制現狀30-32
• 3.1.1 一股獨大,家族式經營管理30
• 3.1.2 經營規(guī)模受限制,缺乏把控風險能力30-31
• 3.1.3 民企企業(yè)生存的脆弱性,控制活動中缺乏預算管理31
• 3.1.4 高層領導權威性過強,缺乏內部審計部門31-32
• 3.2 民營企業(yè)內部控制體系框架優(yōu)化選擇32-36
• 3.2.1 民營企業(yè)遵循的內部控制理論目標、原則32-33
• 3.2.2 民營企業(yè)完善內部控制基本要素33-34
• 3.2.3 民營企業(yè)內部控制體系框架優(yōu)化選擇34-36
• 3.3 本章小結36-37
• 4 案例分析——J建材公司內部控制現狀、問題及原因37-53
• 4.1 J建材公司內部控制現狀37-43
• 4.1.1 J建材公司基本情況37-38
• 4.1.2 J建材公司內部組織結構38-42
• 4.1.3 J建材公司內部控制活動情況42-43
• 4.2 J建材公司內部控制存在的問題43-50
• 4.2.1 控制環(huán)境中組織結構不完善43
• 4.2.2 發(fā)展戰(zhàn)略不明確,增大公司經營風險43-44
• 4.2.3 缺乏控制活動中預算管理44-49
• 4.2.4 信息系統(tǒng)不健全溝通不順暢49-50
• 4.2.5 未能建立內部審計監(jiān)督機制50
• 4.3 J建材公司內部控制存在問題的原因50-51
• 4.3.1 家族式管理與公司治理的缺乏50-51
• 4.3.2 管理者對內部控制認識不足51
• 4.3.3 人員業(yè)務素質普遍較低51
• 4.4 本章小結51-53
• 5 J建材公司內部控制改進對策53-74
• 5.1 完善控制環(huán)境53-58
• 5.1.1 增加戰(zhàn)略委員會、預算委員會等職能部門53-55
• 5.1.2 突出建材主業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略55-56
• 5.1.3 承擔“綠色建材”社會責任56-57
• 5.1.4 樹立“建材行業(yè)最優(yōu)秀的專業(yè)經營管理者”的企業(yè)文化57
• 5.1.5 “以人為本”的管理理念57-58
• 5.2 開展風險評估58-59
• 5.3 控制活動建立預算管理59-71
• 5.3.1 將預算管理部門獨立于財務部門59-61
• 5.3.2 規(guī)范預算編制程序、預算編制時間及方法61-63
• 5.3.3 各級職能部門配合預算執(zhí)行與控制63-65
• 5.3.4 以預算調整原則謹慎調整預算指標65-67
• 5.3.5 各職能部門及子公司參與預算考核與評價67-71
• 5.4 建立信息管理系統(tǒng),加強信息傳遞與溝通71
• 5.5 建立內部審計部門,進行內部監(jiān)督工作71-72
• 5.6 本章小結72-74
• 6 結論74-77
• 參考文獻77-80
• 附錄A80-82
• 附錄B82-83
• 附錄C83-85
• 作者簡歷及攻讀碩士學位期間取得的研究成果85-87
• 學位論文數據集87

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前10條

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本文編號：733180