本文關(guān)鍵詞：J建材公司內(nèi)部控制體系研究

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【摘要】：隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,民營企業(yè)呈現(xiàn)出持續(xù)、快速的發(fā)展態(tài)勢。2012年為中國GDP貢獻(xiàn)60%,截止至2014年,民營企業(yè)數(shù)量在中國企業(yè)500強中占據(jù)40%。民營企業(yè)已經(jīng)成為中國經(jīng)濟(jì)重要組成部分。然而,民營企業(yè)內(nèi)部管理存在,內(nèi)部控制認(rèn)識不足、內(nèi)部控制環(huán)境不完善、戰(zhàn)略管理的盲目性、風(fēng)險評估不準(zhǔn)確、控制活動中預(yù)算管理形式大于內(nèi)容、財務(wù)管理系統(tǒng)薄弱、信息溝通不順暢、缺乏規(guī)范的內(nèi)部審計機制等問題,這些問題阻礙了民營企業(yè)的長期發(fā)展,致使民營企業(yè)處于機遇與風(fēng)險并存的生存狀態(tài)。 如何建立健全內(nèi)部控制體系成為民營企業(yè)亟需解決的問題。因此,本文以內(nèi)部控制理論研究為基礎(chǔ),遵循《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及三項配套指引的要求,從內(nèi)部控制制度概念、原則、要素等方面進(jìn)行理論闡述,采用案例研究法,以J建材公司(上交所上市民營企業(yè))為實例,系統(tǒng)分析J建材公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題,提出完善內(nèi)部控制體系的思路,主要從健全內(nèi)部控制環(huán)境、開展風(fēng)險評估、細(xì)化控制活動、加強信息傳遞與溝通、進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督等方面展開論述,在控制活動中針對公司預(yù)算控制這一薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范設(shè)計,從預(yù)算組織、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核等方面改進(jìn)公司預(yù)算控制體系,以達(dá)到優(yōu)化J建材公司內(nèi)部控制的目的。 本文認(rèn)為民營企業(yè)要長遠(yuǎn)發(fā)展,必須要依賴于良好的內(nèi)部控制體系。通過對J建材公司內(nèi)部控制體系的優(yōu)化設(shè)計,提出建設(shè)完善內(nèi)部控制的思路與方法,指出內(nèi)部控制實施的問題并針對這些問題提出了應(yīng)對措施,為優(yōu)化J建材公司內(nèi)部控制提供了科學(xué)思路。希望通過J建材公司內(nèi)部控制體系研究,以達(dá)到完善優(yōu)化公司內(nèi)部控制管理,提高企業(yè)整體內(nèi)部控制水平,降低經(jīng)營管理風(fēng)險的目的。另外,為加強民營企業(yè)建立健全內(nèi)部控制意識起到參考借鑒的作用。
【關(guān)鍵詞】：民營企業(yè) 內(nèi)部控制 預(yù)算控制
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F426.92;F406.7
【目錄】：

• 致謝5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-9
• 目錄9-12
• 1 引言12-19
• 1.1 研究背景12-14
• 1.2 研究目的及意義14-16
• 1.3 研究方法16
• 1.4 研究內(nèi)容16-17
• 1.5 論文主要創(chuàng)新17-19
• 2 文獻(xiàn)綜述19-30
• 2.1. 內(nèi)部控制理論框架回顧19-25
• 2.1.1 國外內(nèi)部控制理論框架發(fā)展19-23
• 2.1.2 國內(nèi)內(nèi)部控制理論框架發(fā)展23-25
• 2.2 企業(yè)實施內(nèi)部控制必要性25-29
• 2.3 本章小結(jié)29-30
• 3 民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及內(nèi)控體系優(yōu)化選擇30-37
• 3.1 我國民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀30-32
• 3.1.1 一股獨大,家族式經(jīng)營管理30
• 3.1.2 經(jīng)營規(guī)模受限制,缺乏把控風(fēng)險能力30-31
• 3.1.3 民企企業(yè)生存的脆弱性,控制活動中缺乏預(yù)算管理31
• 3.1.4 高層領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威性過強,缺乏內(nèi)部審計部門31-32
• 3.2 民營企業(yè)內(nèi)部控制體系框架優(yōu)化選擇32-36
• 3.2.1 民營企業(yè)遵循的內(nèi)部控制理論目標(biāo)、原則32-33
• 3.2.2 民營企業(yè)完善內(nèi)部控制基本要素33-34
• 3.2.3 民營企業(yè)內(nèi)部控制體系框架優(yōu)化選擇34-36
• 3.3 本章小結(jié)36-37
• 4 案例分析——J建材公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問題及原因37-53
• 4.1 J建材公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀37-43
• 4.1.1 J建材公司基本情況37-38
• 4.1.2 J建材公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)38-42
• 4.1.3 J建材公司內(nèi)部控制活動情況42-43
• 4.2 J建材公司內(nèi)部控制存在的問題43-50
• 4.2.1 控制環(huán)境中組織結(jié)構(gòu)不完善43
• 4.2.2 發(fā)展戰(zhàn)略不明確,增大公司經(jīng)營風(fēng)險43-44
• 4.2.3 缺乏控制活動中預(yù)算管理44-49
• 4.2.4 信息系統(tǒng)不健全溝通不順暢49-50
• 4.2.5 未能建立內(nèi)部審計監(jiān)督機制50
• 4.3 J建材公司內(nèi)部控制存在問題的原因50-51
• 4.3.1 家族式管理與公司治理的缺乏50-51
• 4.3.2 管理者對內(nèi)部控制認(rèn)識不足51
• 4.3.3 人員業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍較低51
• 4.4 本章小結(jié)51-53
• 5 J建材公司內(nèi)部控制改進(jìn)對策53-74
• 5.1 完善控制環(huán)境53-58
• 5.1.1 增加戰(zhàn)略委員會、預(yù)算委員會等職能部門53-55
• 5.1.2 突出建材主業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略55-56
• 5.1.3 承擔(dān)“綠色建材”社會責(zé)任56-57
• 5.1.4 樹立“建材行業(yè)最優(yōu)秀的專業(yè)經(jīng)營管理者”的企業(yè)文化57
• 5.1.5 “以人為本”的管理理念57-58
• 5.2 開展風(fēng)險評估58-59
• 5.3 控制活動建立預(yù)算管理59-71
• 5.3.1 將預(yù)算管理部門獨立于財務(wù)部門59-61
• 5.3.2 規(guī)范預(yù)算編制程序、預(yù)算編制時間及方法61-63
• 5.3.3 各級職能部門配合預(yù)算執(zhí)行與控制63-65
• 5.3.4 以預(yù)算調(diào)整原則謹(jǐn)慎調(diào)整預(yù)算指標(biāo)65-67
• 5.3.5 各職能部門及子公司參與預(yù)算考核與評價67-71
• 5.4 建立信息管理系統(tǒng),加強信息傳遞與溝通71
• 5.5 建立內(nèi)部審計部門,進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督工作71-72
• 5.6 本章小結(jié)72-74
• 6 結(jié)論74-77
• 參考文獻(xiàn)77-80
• 附錄A80-82
• 附錄B82-83
• 附錄C83-85
• 作者簡歷及攻讀碩士學(xué)位期間取得的研究成果85-87
• 學(xué)位論文數(shù)據(jù)集87

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：733180