本文關(guān)鍵詞：A學(xué)院固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制研究

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【摘要】：黨的十八大召開以來,推進(jìn)廉政建設(shè),完善事業(yè)單位公共服務(wù)職能成為各項(xiàng)工作的重中之中,作為事業(yè)單位的高等學(xué)校自然也成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展,我國高等學(xué)校也呈現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中資金籌措渠道多元化、業(yè)務(wù)內(nèi)容多樣化、風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜化的特征,出現(xiàn)了職能不明確、效率低下、貪污腐敗等一系列問題,這些問題大部分都涉及固定資產(chǎn)問題,因?yàn)楦咝Ｖ泄潭ㄙY產(chǎn)有著舉足輕重的重要作用,是教學(xué)和科研的基礎(chǔ),價(jià)值一般占到總資產(chǎn)的一半以上。因此,這些問題警示我們高校固定資產(chǎn)管理水平的高低,既是關(guān)系到社會(huì)民生的問題,也涉及到預(yù)防腐敗的問題,我國亟需建立和完善高校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制,提高高校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部管理水平,防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),確保各項(xiàng)行政活動(dòng)順利開展。本文主要以A學(xué)院固定資產(chǎn)管理為研究對(duì)象,運(yùn)用規(guī)范研究和案例相結(jié)合的方法,以內(nèi)部控制相關(guān)理論為基礎(chǔ),以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范為指導(dǎo),通過對(duì)A學(xué)院固定資產(chǎn)控制現(xiàn)狀的研究,分析A學(xué)院固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五要素存在的問題,有針對(duì)性的提出解決方案,對(duì)完善A學(xué)院的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制有一定的理論意義和實(shí)踐意義。本文分為四個(gè)部分,第一部分是緒論,主要包括研究高校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的背景和意義,國內(nèi)外研究現(xiàn)狀,主要研究?jī)?nèi)容和研究方法;第二部分是高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的特殊性,主要介紹了固定資產(chǎn)的特點(diǎn),固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的目標(biāo)、構(gòu)成要素和基本流程;第三部分是以A學(xué)院為例,介紹其基本情況,具體描述其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制五要素控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督的現(xiàn)狀;第四部分是針對(duì)第三部分分析的現(xiàn)狀,就內(nèi)部控制要素逐項(xiàng)分析存在的問題及原因;第五部分是就提出的問題提出內(nèi)部控制的完善方案,包括完善內(nèi)部控制環(huán)境,明確控制風(fēng)險(xiǎn),設(shè)計(jì)主要控制活動(dòng)流程,標(biāo)示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),理順溝通渠道,充分利用監(jiān)察審計(jì)等監(jiān)督手段。希望通過本文的研究,也為其他高校乃至其他行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和改革提供借鑒。
【關(guān)鍵詞】：固定資產(chǎn) 內(nèi)部控制 高等學(xué)校
【學(xué)位授予單位】：華南理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：G647.5
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第一章 緒論11-15
• 1.1 研究背景和意義11
• 1.2 國內(nèi)外研究狀況11-14
• 1.2.1 國外研究狀況11-12
• 1.2.2 國內(nèi)研究狀況12-14
• 1.3 主要研究?jī)?nèi)容和研究方法14-15
• 第二章 高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的特殊性15-19
• 2.1 高等學(xué)校固定資產(chǎn)的特點(diǎn)15-16
• 2.1.1 非營利性15
• 2.1.2 政府資源支持為主15-16
• 2.1.3 成本效益弱化16
• 2.1.4 控制活動(dòng)的特殊性16
• 2.1.5 監(jiān)督單位的特殊性16
• 2.2 高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的特殊性16-18
• 2.2.1 高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的目標(biāo)16-17
• 2.2.2 高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的構(gòu)成要素17
• 2.2.3 高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的基本流程17-18
• 2.3 本章小結(jié)18-19
• 第三章 A學(xué)院固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制分析19-30
• 3.1 A學(xué)院基本情況19-21
• 3.1.1 A學(xué)院簡(jiǎn)介19
• 3.1.2 A學(xué)院組織結(jié)構(gòu)19-20
• 3.1.3 A學(xué)院固定資產(chǎn)概況20-21
• 3.2 A學(xué)院固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制情況介紹21-29
• 3.2.1 控制環(huán)境21-23
• 3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估23-24
• 3.2.3 固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制活動(dòng)24-28
• 3.2.4 固定資產(chǎn)管理信息與溝通28-29
• 3.2.5 固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督29
• 3.3 本章小結(jié)29-30
• 第四章 A學(xué)院固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題及原因30-35
• 4.1 內(nèi)部控制環(huán)境不夠理想30-31
• 4.1.1 內(nèi)部控制意識(shí)比較薄弱30
• 4.1.2 固定資產(chǎn)人員配置不夠合理30-31
• 4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全31
• 4.2.1 缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)31
• 4.2.2 缺乏專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)31
• 4.3 控制活動(dòng)不完善31-33
• 4.3.1 預(yù)算不夠科學(xué)31
• 4.3.2 采購不夠嚴(yán)謹(jǐn)31-32
• 4.3.3 驗(yàn)收不夠力度32
• 4.3.4 日常管理控制不力32-33
• 4.3.5 缺乏控制活動(dòng)流程33
• 4.4 信息與溝通不流暢33-34
• 4.4.1 固定資產(chǎn)管理平臺(tái)局限性較大33
• 4.4.2 固定資產(chǎn)信息不完全公開33-34
• 4.5 固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督有待加強(qiáng)34
• 4.6 本章小結(jié)34-35
• 第五章 A學(xué)院固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制改進(jìn)方案35-48
• 5.1 完善固定資產(chǎn)管理控制環(huán)境35-36
• 5.1.1 完善固定資產(chǎn)管理組織結(jié)構(gòu)35
• 5.1.2 提升固定資產(chǎn)內(nèi)控意識(shí)35-36
• 5.1.3 增強(qiáng)固定資產(chǎn)管理人員的勝任能力36
• 5.2 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制36-39
• 5.2.1 組建風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)36-37
• 5.2.2 實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施37-39
• 5.3 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理控制活動(dòng)39-46
• 5.3.1 加強(qiáng)預(yù)算控制39-40
• 5.3.2 優(yōu)化采購控制40-42
• 5.3.3 嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)驗(yàn)收相關(guān)規(guī)定42
• 5.3.4 嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)日常管理相關(guān)規(guī)定42-44
• 5.3.5 盤活閑置的固定資產(chǎn)44
• 5.3.6 規(guī)范固定資產(chǎn)的處置流程44-46
• 5.4 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理信息與溝通46
• 5.4.1 使用RFID技術(shù)加強(qiáng)資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)化管理46
• 5.4.2 公開固定資產(chǎn)管理信息46
• 5.5 完善固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督46-47
• 5.6 本章小結(jié)47-48
• 結(jié)論48-50
• 參考文獻(xiàn)50-52
• 致謝52-53
• 附件53

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 朱華建;張盛勇;高宏偉;;21世紀(jì)以來我國內(nèi)部控制研究主題及述評(píng)——基于2000年到2010年《會(huì)計(jì)研究》等國內(nèi)主要七種期刊的分析[J];會(huì)計(jì)研究;2011年11期

2 任會(huì)來;張寧業(yè);;新《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》對(duì)高校固定資產(chǎn)管理的影響[J];會(huì)計(jì)之友;2013年16期

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本文編號(hào)：582688