本文關(guān)鍵詞：A學院固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制研究

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【摘要】：黨的十八大召開以來,推進廉政建設,完善事業(yè)單位公共服務職能成為各項工作的重中之中,作為事業(yè)單位的高等學校自然也成為社會關(guān)注的焦點。隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展,我國高等學校也呈現(xiàn)出經(jīng)濟活動中資金籌措渠道多元化、業(yè)務內(nèi)容多樣化、風險復雜化的特征,出現(xiàn)了職能不明確、效率低下、貪污腐敗等一系列問題,這些問題大部分都涉及固定資產(chǎn)問題,因為高校中固定資產(chǎn)有著舉足輕重的重要作用,是教學和科研的基礎(chǔ),價值一般占到總資產(chǎn)的一半以上。因此,這些問題警示我們高校固定資產(chǎn)管理水平的高低,既是關(guān)系到社會民生的問題,也涉及到預防腐敗的問題,我國亟需建立和完善高校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制,提高高校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部管理水平,防范內(nèi)部風險,確保各項行政活動順利開展。本文主要以A學院固定資產(chǎn)管理為研究對象,運用規(guī)范研究和案例相結(jié)合的方法,以內(nèi)部控制相關(guān)理論為基礎(chǔ),以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范為指導,通過對A學院固定資產(chǎn)控制現(xiàn)狀的研究,分析A學院固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五要素存在的問題,有針對性的提出解決方案,對完善A學院的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制有一定的理論意義和實踐意義。本文分為四個部分,第一部分是緒論,主要包括研究高校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的背景和意義,國內(nèi)外研究現(xiàn)狀,主要研究內(nèi)容和研究方法;第二部分是高等學校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的特殊性,主要介紹了固定資產(chǎn)的特點,固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的目標、構(gòu)成要素和基本流程;第三部分是以A學院為例,介紹其基本情況,具體描述其固定資產(chǎn)內(nèi)部控制五要素控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督的現(xiàn)狀;第四部分是針對第三部分分析的現(xiàn)狀,就內(nèi)部控制要素逐項分析存在的問題及原因;第五部分是就提出的問題提出內(nèi)部控制的完善方案,包括完善內(nèi)部控制環(huán)境,明確控制風險,設計主要控制活動流程,標示風險點,理順溝通渠道,充分利用監(jiān)察審計等監(jiān)督手段。希望通過本文的研究,也為其他高校乃至其他行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和改革提供借鑒。
【關(guān)鍵詞】：固定資產(chǎn) 內(nèi)部控制 高等學校
【學位授予單位】：華南理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：G647.5
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第一章 緒論11-15
• 1.1 研究背景和意義11
• 1.2 國內(nèi)外研究狀況11-14
• 1.2.1 國外研究狀況11-12
• 1.2.2 國內(nèi)研究狀況12-14
• 1.3 主要研究內(nèi)容和研究方法14-15
• 第二章 高等學校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的特殊性15-19
• 2.1 高等學校固定資產(chǎn)的特點15-16
• 2.1.1 非營利性15
• 2.1.2 政府資源支持為主15-16
• 2.1.3 成本效益弱化16
• 2.1.4 控制活動的特殊性16
• 2.1.5 監(jiān)督單位的特殊性16
• 2.2 高等學校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的特殊性16-18
• 2.2.1 高等學校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的目標16-17
• 2.2.2 高等學校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的構(gòu)成要素17
• 2.2.3 高等學校固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的基本流程17-18
• 2.3 本章小結(jié)18-19
• 第三章 A學院固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制分析19-30
• 3.1 A學院基本情況19-21
• 3.1.1 A學院簡介19
• 3.1.2 A學院組織結(jié)構(gòu)19-20
• 3.1.3 A學院固定資產(chǎn)概況20-21
• 3.2 A學院固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制情況介紹21-29
• 3.2.1 控制環(huán)境21-23
• 3.2.2 風險評估23-24
• 3.2.3 固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制活動24-28
• 3.2.4 固定資產(chǎn)管理信息與溝通28-29
• 3.2.5 固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督29
• 3.3 本章小結(jié)29-30
• 第四章 A學院固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題及原因30-35
• 4.1 內(nèi)部控制環(huán)境不夠理想30-31
• 4.1.1 內(nèi)部控制意識比較薄弱30
• 4.1.2 固定資產(chǎn)人員配置不夠合理30-31
• 4.2 風險評估機制不健全31
• 4.2.1 缺乏必要的風險意識31
• 4.2.2 缺乏專門的風險管理機構(gòu)31
• 4.3 控制活動不完善31-33
• 4.3.1 預算不夠科學31
• 4.3.2 采購不夠嚴謹31-32
• 4.3.3 驗收不夠力度32
• 4.3.4 日常管理控制不力32-33
• 4.3.5 缺乏控制活動流程33
• 4.4 信息與溝通不流暢33-34
• 4.4.1 固定資產(chǎn)管理平臺局限性較大33
• 4.4.2 固定資產(chǎn)信息不完全公開33-34
• 4.5 固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督有待加強34
• 4.6 本章小結(jié)34-35
• 第五章 A學院固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制改進方案35-48
• 5.1 完善固定資產(chǎn)管理控制環(huán)境35-36
• 5.1.1 完善固定資產(chǎn)管理組織結(jié)構(gòu)35
• 5.1.2 提升固定資產(chǎn)內(nèi)控意識35-36
• 5.1.3 增強固定資產(chǎn)管理人員的勝任能力36
• 5.2 加強固定資產(chǎn)管理風險控制36-39
• 5.2.1 組建風險管理委員會36-37
• 5.2.2 實施全面風險應對措施37-39
• 5.3 加強固定資產(chǎn)管理控制活動39-46
• 5.3.1 加強預算控制39-40
• 5.3.2 優(yōu)化采購控制40-42
• 5.3.3 嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)驗收相關(guān)規(guī)定42
• 5.3.4 嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)日常管理相關(guān)規(guī)定42-44
• 5.3.5 盤活閑置的固定資產(chǎn)44
• 5.3.6 規(guī)范固定資產(chǎn)的處置流程44-46
• 5.4 加強固定資產(chǎn)管理信息與溝通46
• 5.4.1 使用RFID技術(shù)加強資產(chǎn)網(wǎng)絡化管理46
• 5.4.2 公開固定資產(chǎn)管理信息46
• 5.5 完善固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督46-47
• 5.6 本章小結(jié)47-48
• 結(jié)論48-50
• 參考文獻50-52
• 致謝52-53
• 附件53

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 朱華建;張盛勇;高宏偉;;21世紀以來我國內(nèi)部控制研究主題及述評——基于2000年到2010年《會計研究》等國內(nèi)主要七種期刊的分析[J];會計研究;2011年11期

2 任會來;張寧業(yè);;新《事業(yè)單位財務規(guī)則》對高校固定資產(chǎn)管理的影響[J];會計之友;2013年16期

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本文編號：582688