本文關(guān)鍵詞：政府主導(dǎo)合并后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策

  更多相關(guān)文章： 政府主導(dǎo) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并 審計(jì) 審計(jì)特點(diǎn)

【摘要】：全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加大給我國(guó)帶來(lái)了機(jī)遇與挑戰(zhàn),為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)逐漸由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。但是由于我國(guó)特殊的制度環(huán)境、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不完善,僅僅靠市場(chǎng)的資源配置是不能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康的發(fā)展。此時(shí),通過(guò)政府宏觀調(diào)控對(duì)資源配置進(jìn)行合理的分配,更能將政府與市場(chǎng)的職能做到充分結(jié)合。會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于錯(cuò)誤、舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào),進(jìn)而提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可信度,幫助投資者實(shí)現(xiàn)更為優(yōu)質(zhì)的決策。我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)起步晚、發(fā)展緩慢,加之國(guó)際大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所相繼進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng),進(jìn)一步威脅我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的健康發(fā)展。為了提升我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),政府相繼出臺(tái)了一系列政策鼓勵(lì)事務(wù)所做大、做強(qiáng)。在有關(guān)政府政策和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的主導(dǎo)下,我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所掀起了一股合并浪潮。一方面,會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合并后,直接導(dǎo)致事務(wù)所規(guī)模的擴(kuò)張、數(shù)量減少、審計(jì)集中度增加。另一方面,合并后出現(xiàn)的內(nèi)部整合、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等一系列問(wèn)題也阻礙著事務(wù)所的發(fā)展。繼“中天勤”倒塌之后,政府主導(dǎo)下的會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并后的審計(jì)存在的問(wèn)題開(kāi)始成為理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的焦點(diǎn)。本文以我國(guó)政府主導(dǎo)合并后會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)存在的問(wèn)題為主要研究對(duì)象,結(jié)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)存在的特點(diǎn),對(duì)合并后會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在的問(wèn)題進(jìn)行了系統(tǒng)的分析與思考,力圖為我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展提供綿薄之力。本文以政府主導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并后存在審計(jì)的問(wèn)題、問(wèn)題形成的原因以及相關(guān)的建議為主線,就政府主導(dǎo)合并后會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策研究進(jìn)行分析。本文結(jié)合審計(jì)的業(yè)務(wù)流程分析審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題,業(yè)務(wù)流程包括業(yè)務(wù)承接過(guò)程、計(jì)劃審計(jì)工作過(guò)程、實(shí)施審計(jì)程序、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),針對(duì)各業(yè)務(wù)流程存在問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步的原因分析,從政府和會(huì)計(jì)師事務(wù)所兩個(gè)主體分析原因,并提出相應(yīng)的建議。
【關(guān)鍵詞】：政府主導(dǎo) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并 審計(jì) 審計(jì)特點(diǎn)
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類(lèi)號(hào)】：F239.4;F233
【目錄】：

• 摘要9-10
• Abstract10-12
• 1 引言12-20
• 1.1 研究背景與意義12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 文獻(xiàn)綜述14-18
• 1.2.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并動(dòng)機(jī)及效果研究14-16
• 1.2.2 審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策研究16-17
• 1.2.3 政府作用對(duì)審計(jì)市場(chǎng)的影響研究17-18
• 1.2.4 文獻(xiàn)評(píng)述18
• 1.3 研究思路與方法18
• 1.4 研究?jī)?nèi)容與框架18-20
• 2.政府主導(dǎo)合并后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)理論概述20-29
• 2.1 政府主導(dǎo)下合并浪潮的現(xiàn)狀和特點(diǎn)20-23
• 2.1.1 我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的歷次合并浪潮20-22
• 2.1.2 政府主導(dǎo)下會(huì)計(jì)師事務(wù)所歷次合并浪潮特點(diǎn)22-23
• 2.2 政府主導(dǎo)合并后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)特點(diǎn)23-26
• 2.2.1 審計(jì)對(duì)象多樣化23
• 2.2.2 審計(jì)市場(chǎng)集中化23-24
• 2.2.3 審計(jì)業(yè)務(wù)區(qū)域化24
• 2.2.4 審計(jì)人員規(guī)范化24
• 2.2.5 審計(jì)程序流程化24-26
• 2.3 理論基礎(chǔ)26-29
• 2.3.1 信息不對(duì)稱理論26
• 2.3.2 市場(chǎng)失靈理論26-27
• 2.3.3 規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論27-29
• 3.政府主導(dǎo)合并后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)存在的問(wèn)題29-39
• 3.1 業(yè)務(wù)承接過(guò)程中存在的問(wèn)題29-31
• 3.1.1 未審慎承接新審計(jì)客戶30-31
• 3.1.2 未審慎保持審計(jì)客戶31
• 3.2 計(jì)劃審計(jì)過(guò)程中的存在的問(wèn)題31-33
• 3.2.1 對(duì)新增的客戶未執(zhí)行有效的質(zhì)量控制程序32
• 3.2.2 審計(jì)計(jì)劃不合理32-33
• 3.3 實(shí)施審計(jì)程序過(guò)程中存在的問(wèn)題33-37
• 3.3.1 制度不完善導(dǎo)致的審計(jì)難度增加33-34
• 3.3.2 審計(jì)技術(shù)相對(duì)落后34-36
• 3.3.3 審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督與指導(dǎo)不嚴(yán)格36
• 3.3.4 審計(jì)人員接受審計(jì)客戶的禮品與款待36-37
• 3.4 發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的存在的問(wèn)題37-39
• 3.4.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制程序重形式輕實(shí)質(zhì)37-38
• 3.4.2 會(huì)計(jì)師的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)38-39
• 4.政府主導(dǎo)合并后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)存在問(wèn)題原因分析39-48
• 4.1 政府的作用未合理發(fā)揮39-44
• 4.1.1 未建立健全與會(huì)計(jì)、審計(jì)相關(guān)的準(zhǔn)則體系39-40
• 4.1.2 未建立健全與審計(jì)市場(chǎng)相關(guān)的法律體系40-42
• 4.1.3 缺乏對(duì)政策執(zhí)行情況的指導(dǎo)和監(jiān)督42
• 4.1.4 審計(jì)客戶與政府之間的關(guān)系影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性42-43
• 4.1.5 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式的固有局限性43-44
• 4.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不健全44-48
• 4.2.1 政府主導(dǎo)下的合并目的不合理44
• 4.2.2 合并后未進(jìn)行有效的資源整合44-45
• 4.2.3 以盈利為目的選擇審計(jì)客戶45-46
• 4.2.4 缺乏有效的質(zhì)量控制程序46-47
• 4.2.5 未遵守應(yīng)有的職業(yè)道德47-48
• 5.政府主導(dǎo)合并后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)存在的問(wèn)題的對(duì)策48-55
• 5.1 從監(jiān)管方角度48-51
• 5.1.1 加強(qiáng)會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則的可操作性48-49
• 5.1.2 明確健全法律體系，使會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)與其風(fēng)險(xiǎn)相匹配的法律責(zé)任49
• 5.1.3 強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督和指導(dǎo)49-50
• 5.1.4 確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性50
• 5.1.5 合理引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所多元化發(fā)展50-51
• 5.2 從會(huì)計(jì)師事務(wù)所角度51-55
• 5.2.1 根據(jù)自身發(fā)展需要，合理選擇合并對(duì)象51
• 5.2.2 有效進(jìn)行合并后的資源整合51-52
• 5.2.3 審慎選擇被審計(jì)單位52-53
• 5.2.4 建立行之有效的質(zhì)量控制程序53
• 5.2.5 提高審計(jì)人員準(zhǔn)入門(mén)檻，加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德教育53-55
• 結(jié)束語(yǔ)55-56
• 參考文獻(xiàn)56-60
• 后記60-61

【相似文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 梁春;會(huì)計(jì)師事務(wù)所上規(guī)模后需注意的三個(gè)問(wèn)題[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2001年06期

2 李家才;會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)積極開(kāi)展中小企業(yè)財(cái)務(wù)診斷業(yè)務(wù)[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2001年07期

3 鐘注;全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并情況一覽表[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2001年07期

4 周艷;談?wù)剷?huì)計(jì)師事務(wù)所分所的法律地位問(wèn)題[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2001年08期

5 程鳳朝;會(huì)計(jì)師事務(wù)所要注重防范三種風(fēng)險(xiǎn)[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2001年09期

6 ;浙江省處罰違法違規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2001年09期

7 鐘注;2001年批準(zhǔn)注冊(cè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師名單[J];中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師;2001年12期

8 楊育謀;會(huì)計(jì)師事務(wù)所遭遇誠(chéng)信危機(jī)[J];管理與財(cái)富;2001年09期

9 王麗娟;會(huì)計(jì)師事務(wù)所──跨省設(shè)立分所注冊(cè)管理有新規(guī)定[J];會(huì)計(jì)之友;2001年09期

10 宋耀川;對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合的思考[J];山西財(cái)稅;2001年09期

中國(guó)重要會(huì)議論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 胡仁昱;伊鳴;;中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所戰(zhàn)略選擇分析[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2006年年會(huì)暨第19次理論研討會(huì)論文集（下）[C];2006年

2 肖艷;;我國(guó)中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展方向和戰(zhàn)略研究[A];中國(guó)企業(yè)運(yùn)籌學(xué)學(xué)術(shù)交流大會(huì)論文集[C];2008年

3 王福勝;鐘衛(wèi);郭滕達(dá);;會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)銷(xiāo)策略研究[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2005年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集（下）[C];2005年

4 王棣華;;合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)的對(duì)策[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2006年年會(huì)暨第19次理論研討會(huì)論文集（下）[C];2006年

5 林鐘高;方德梅;;會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展戰(zhàn)略問(wèn)題研究[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2006年年會(huì)暨第19次理論研討會(huì)論文集（下）[C];2006年

6 董中超;屈福昌;;本土中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展戰(zhàn)略分析——以亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2006年年會(huì)暨第19次理論研討會(huì)論文集（下）[C];2006年

7 于守華;翁珍妍;;董事會(huì)特征與會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更——基于2005-2007年上市公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

8 李代俊;;后金融危機(jī)時(shí)期中國(guó)本土?xí)?jì)師事務(wù)所的機(jī)遇和挑戰(zhàn)——基于2002-2009年年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所前百家信息分析[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)高等工科院校分會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

9 裘瑩;;淺析我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與國(guó)際事務(wù)所差距及改進(jìn)辦法[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

10 王蘇;;論實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)戰(zhàn)略[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

中國(guó)重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 本報(bào)記者 于海濤;不要輕易更換事務(wù)所[N];證券日?qǐng)?bào);2003年

2 記者 于海濤;更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所須規(guī)范[N];證券日?qǐng)?bào);2003年

3 李 博;企業(yè)須謹(jǐn)慎選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所[N];證券日?qǐng)?bào);2005年

4 于芳;會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與造假的深層剖析[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2005年

5 趙梅;會(huì)計(jì)師事務(wù)所“輪作”審計(jì)的設(shè)想[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2005年

6 陶靜;會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的三種風(fēng)險(xiǎn)[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2005年

7 張?jiān)轿?會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展戰(zhàn)略[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2005年

8 本報(bào)記者 孫郁瑤 趙偉凱;會(huì)計(jì)師事務(wù)所到底應(yīng)該由誰(shuí)委托？[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2005年

9 何麗梅 郭蘭英;小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展策略[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2005年

10 陳燈國(guó);治理會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理體制[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2005年

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 王杏芬;會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理決策問(wèn)題研究[D];重慶大學(xué);2008年

2 李瑞霖;臺(tái)灣會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)品質(zhì)缺口實(shí)證分析[D];暨南大學(xué);2006年

3 呂志明;會(huì)計(jì)師事務(wù)所可持續(xù)發(fā)展研究[D];暨南大學(xué);2006年

4 張俊民;會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠(chéng)信監(jiān)管研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2007年

5 萬(wàn)俊杰;會(huì)計(jì)師事務(wù)所品牌生成機(jī)理研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2013年

6 孫鵬;會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式與審計(jì)談判研究[D];南開(kāi)大學(xué);2010年

7 沈維揚(yáng);產(chǎn)業(yè)環(huán)境、內(nèi)部資源、戰(zhàn)略聯(lián)盟與組織績(jī)效之研究[D];暨南大學(xué);2008年

8 熊建益;關(guān)于我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所更換的實(shí)證研究[D];廈門(mén)大學(xué);2001年

9 王艷艷;政府管制、所有權(quán)安排與會(huì)計(jì)師事務(wù)所選擇[D];廈門(mén)大學(xué);2007年

10 董秀琴;會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)專(zhuān)長(zhǎng)與審計(jì)市場(chǎng)績(jī)效的經(jīng)驗(yàn)研究[D];廈門(mén)大學(xué);2009年

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 唐志鵬;我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)�；l(fā)展研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2009年

2 邵曉寧;中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2009年

3 張運(yùn)玲;我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展對(duì)策研究[D];合肥工業(yè)大學(xué);2010年

4 王芳;論我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙文化的建設(shè)[D];山西財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

5 吉明珠;我國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管的現(xiàn)狀與趨勢(shì)研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

6 崔文文;我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展戰(zhàn)略研究[D];山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院;2011年

7 龐燕;基于地域視角的會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)�；l(fā)展影響因素分析[D];吉林大學(xué);2011年

8 程艷艷;我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)�；l(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)研究[D];天津商業(yè)大學(xué);2011年

9 李麗;黑龍江省會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心競(jìng)爭(zhēng)力提升研究[D];東北林業(yè)大學(xué);2011年

10 阮響華;會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2007年

，

本文編號(hào)：554448