發(fā)布時(shí)間：2017-07-17 00:17

  本文關(guān)鍵詞：ABC壓縮機(jī)公司內(nèi)部控制研究

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【摘要】：隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快,企業(yè)間的競爭越來越激烈。為了增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力,企業(yè)必須不斷地加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè)。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的內(nèi)核,長期以來是學(xué)術(shù)界研究的重點(diǎn)。有效的內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略,提高對外財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量,保證企業(yè)經(jīng)營的效率和效果。本文首先回顧了內(nèi)部控制的發(fā)展歷程和研究現(xiàn)狀,對COSO內(nèi)部控制五要素進(jìn)行了分析,在此基礎(chǔ)上通過訪談、問卷調(diào)查、文獻(xiàn)研究法等的研究方法,其次,以ABC壓縮機(jī)公司為例,對其基本情況、運(yùn)營及管理現(xiàn)狀從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)的分析,發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致其連年虧損的主要原因是內(nèi)部控制體系不適宜,存在諸多弊端所致。最后,本文結(jié)合ABC壓縮機(jī)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題,從內(nèi)部控制五個(gè)方面制定了適合ABC壓縮機(jī)公司的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)思路、方法及實(shí)施方案,使全體員工共同參與到內(nèi)部控制中,保證了公司內(nèi)部控制體系的有效執(zhí)行,實(shí)現(xiàn)了對ABC壓縮機(jī)公司風(fēng)險(xiǎn)的全方位的管控。在本文的研究中,由于調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)、統(tǒng)計(jì)誤差等原因,造成了本文的一些局限性,這也是未來的研究需要繼續(xù)解決的問題。
【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè) 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 內(nèi)部控制評價(jià)
【學(xué)位授予單位】：新疆大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F406.7;F416.4
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 1. 緒論7-16
• 1.1 研究背景及意義7-8
• 1.1.1 研究背景7
• 1.1.2 研究意義7-8
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀8-12
• 1.2.1 國外研究綜述8-10
• 1.2.2 國內(nèi)研究綜述10-12
• 1.3 研究內(nèi)容和方法12-13
• 1.3.1 研究內(nèi)容12
• 1.3.2 研究方法12-13
• 1.4 研究的技術(shù)路線13-15
• 1.5 研究的創(chuàng)新點(diǎn)和不足15-16
• 1.5.1 研究的創(chuàng)新點(diǎn)15
• 1.5.2 研究的不足15-16
• 2. 內(nèi)部控制相關(guān)理論16-20
• 2.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵16
• 2.2 內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程16-18
• 2.3 內(nèi)部控制五要素18-20
• 3. ABC壓縮機(jī)公司內(nèi)部控制診斷報(bào)告20-38
• 3.1 ABC壓縮機(jī)公司概況20-22
• 3.2 ABC壓縮機(jī)公司內(nèi)部控制訪談及問卷調(diào)查結(jié)果22-35
• 3.2.1 內(nèi)部環(huán)境23-30
• 3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評估30
• 3.2.3 控制活動(dòng)30-32
• 3.2.4 信息與溝通32-34
• 3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督34-35
• 3.3 ABC壓縮機(jī)公司內(nèi)部控制存在的主要問題分析35-38
• 3.3.1 內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善35-36
• 3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評估體系不完備36
• 3.3.3 控制活動(dòng)不足36
• 3.3.4 信息與溝通不健全36-37
• 3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督缺失37-38
• 4. ABC壓縮機(jī)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)思路、方法及實(shí)施方案38-55
• 4.1 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)整體思路38-40
• 4.1.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境38
• 4.1.2 構(gòu)建完備的風(fēng)險(xiǎn)評估體系38-39
• 4.1.3 改善內(nèi)部控制活動(dòng)39
• 4.1.4 健全內(nèi)部控制相關(guān)信息與溝通39-40
• 4.1.5 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督40
• 4.2 ABC壓縮機(jī)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則和目標(biāo)40-42
• 4.2.1 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則40-41
• 4.2.2 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)目標(biāo)41-42
• 4.3 ABC壓縮機(jī)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施步驟42-44
• 4.3.1 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)戰(zhàn)略規(guī)劃42-43
• 4.3.2 設(shè)計(jì)組織架構(gòu)、明確崗位職責(zé)43
• 4.3.3 設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)43-44
• 4.3.4 對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行檢查評估44
• 4.4 設(shè)計(jì)公司組織架構(gòu)44-47
• 4.5 完善業(yè)務(wù)流程47-50
• 4.6 加強(qiáng)缺陷和風(fēng)險(xiǎn)識別50
• 4.7 加強(qiáng)缺陷和風(fēng)險(xiǎn)防范50-51
• 4.8 建立內(nèi)部控制評價(jià)體系51-53
• 4.8.1 內(nèi)部控制體系評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)51-52
• 4.8.2 內(nèi)部控制體系評價(jià)內(nèi)容52-53
• 4.9 內(nèi)部控制制度和策略的優(yōu)化與實(shí)施53-55
• 4.9.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境53
• 4.9.2 健全內(nèi)部控制制度53
• 4.9.3 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理53
• 4.9.4 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督53-55
• 5. 結(jié)論55-57
• 5.1 主要結(jié)論55-56
• 5.2 研究局限性及進(jìn)一步研究的問題56-57
• 5.2.1 研究的局限性56
• 5.2.2 進(jìn)一步研究的問題56-57
• 注釋57-58
• 參考文獻(xiàn)58-61
• 致謝61-63
• 附錄一63-65
• 附錄二65-67

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 蔡叢光;;內(nèi)部控制缺陷信息披露的影響因素分析[J];財(cái)務(wù)與金融;2010年04期

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本文編號：551186