本文關(guān)鍵詞：山東新華醫(yī)藥集團(tuán)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制案例分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：中國國有企業(yè)決定著我國經(jīng)濟(jì)的命脈，基本上國有企業(yè)的興衰決定著我們經(jīng)濟(jì)的健康和可持續(xù)發(fā)展，但是我們的傳統(tǒng)觀念決定了我們對國有企業(yè)的管理較為粗放，，所以國家為了整治國有企業(yè)的不規(guī)范管理，由五部委領(lǐng)銜出臺了一系列的關(guān)于內(nèi)部控制的基本規(guī)范和與其配套的指引，作為國有企業(yè)的重要組成部分，國有醫(yī)藥企業(yè)首當(dāng)其中成為了內(nèi)部控制規(guī)范的指導(dǎo)對象。 作為中國藥品行業(yè)的龍頭企業(yè)，新華醫(yī)藥集團(tuán)在經(jīng)歷了幾十年的高速發(fā)展后，形成了比較適合自己的管理體系，但隨著企業(yè)銷售額的不斷提升和企業(yè)的不斷壯大，企業(yè)也涌現(xiàn)出了一些新的問題，比如信用管理方面，對風(fēng)險的管控方面，企業(yè)的發(fā)展越來越受這些因素的制約，現(xiàn)在這些問題已經(jīng)擺上了臺面，根本原因還是新華醫(yī)藥集團(tuán)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制已經(jīng)不適合現(xiàn)在的企業(yè)的發(fā)展，成為了企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的絆腳石。 本文主要是根據(jù)新華醫(yī)藥集團(tuán)的實際，通過仔細(xì)剖析其在銷售與收款循環(huán)中存在的問題，找出切實可行的辦法。本文的案例研究可以為我國醫(yī)藥企業(yè)提供一個指引。 本文一共闡述了以下幾個部分： 第一部分為緒論，主要研究的是內(nèi)部控制理論的研究背景，研究意義及目的。 第二部分為銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制概述。 第三部分開始寫新華醫(yī)藥集團(tuán)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制概述，主要寫了新華醫(yī)藥集團(tuán)的背景與其自身的內(nèi)部控制現(xiàn)狀。 第四部分就集團(tuán)內(nèi)存在的控制環(huán)境、風(fēng)險、控制活動、溝通與內(nèi)部監(jiān)督存在的問題就行了剖析。 第五部分針對這些問題提出了幾點原因：管理層重視銷售輕視風(fēng)險，風(fēng)險管理工作錯放，沒有找到一條完全適合自己的內(nèi)部信息系統(tǒng)，缺乏實施內(nèi)控監(jiān)督的部門。 第六部分還是針對第三部分的COSO框架五要素提出了具體的改進(jìn)措施，如完善人力資源制度，對企業(yè)的目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定，整合企業(yè)的市場管理體系和財務(wù)管理體系等。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 銷售與收款 控制環(huán)節(jié)
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F426.72;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-11
• 緒論11-15
• 0.1 研究背景11
• 0.2 研究意義及目的11-12
• 0.3 國內(nèi)外研究綜述12-14
• 0.3.1 國外研究綜述12-13
• 0.3.2 國內(nèi)研究綜述13-14
• 0.4 研究方法和主要內(nèi)容14-15
• 1 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制概述15-18
• 1.1 銷售與收款循環(huán)概述15-16
• 1.2 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制目標(biāo)16
• 1.3 銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的主要風(fēng)險與關(guān)鍵控制點16-18
• 2 新華醫(yī)藥集團(tuán)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制18-22
• 2.1 新華醫(yī)藥集團(tuán)簡介18
• 2.2 新華醫(yī)藥集團(tuán)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀18-22
• 3 集團(tuán)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制存在的主要問題22-29
• 3.1 內(nèi)部環(huán)境的問題22-24
• 3.1.1 組織結(jié)構(gòu)不健全22-23
• 3.1.2 人力資源管理制度落后23-24
• 3.2 風(fēng)險評估要素存在的問題24-25
• 3.2.1 沒有應(yīng)對風(fēng)險評估的相應(yīng)管理機(jī)構(gòu)組織以及相關(guān)管理人員24
• 3.2.2 沒有完善的風(fēng)險管理機(jī)制和流程24-25
• 3.2.3 關(guān)注業(yè)務(wù)風(fēng)險,弱化管理風(fēng)險25
• 3.2.4 關(guān)聯(lián)方交易造成的財稅風(fēng)險巨大25
• 3.3 控制活動存在的問題25-27
• 3.3.1 授權(quán)審批制度不健全26
• 3.3.2 會計信息系統(tǒng)控制中的不相容崗位未分離26-27
• 3.3.3 發(fā)票憑證未如實記錄27
• 3.3.4 應(yīng)收賬款相關(guān)的基礎(chǔ)證據(jù)管理缺失27
• 3.4 信息與溝通體系存在的問題27-28
• 3.5 內(nèi)部控制監(jiān)控方面的問題28-29
• 4 集團(tuán)銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制存在問題的原因分析29-31
• 4.1 管理層重銷售輕風(fēng)險29
• 4.2 風(fēng)險管理工作粗放,生產(chǎn)經(jīng)營活動中的風(fēng)險隱患較大29
• 4.3 沒有一套完全適合自己e竽誆啃畔⑾低
  
  本文編號：366812
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