本文關鍵詞：綠大地財務舞弊案例分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：上市公司財務舞弊事件層出不窮,財務舞弊的危害巨大,它不僅會影響國家宏觀調控政策、敗壞社會道德風氣,還極大的損害了投資者尤其是中小型投資者的利益。上市公司進行財務舞弊或許能為其在短期內帶來巨大利益,但是財務舞弊就給公司埋下了巨大的地雷,不定時就會爆炸,不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。雖然很多上市公司出臺了很多政策制度來防止財務舞弊,但是從頻發(fā)的舞弊現(xiàn)象來看,這些所謂的“政策制度”并沒有起到作用。 盡管綠大地造假事件已不新鮮了,但是綠大地死首例中小板上市公司和首個農業(yè)上市公司,且綠大地的財務造假規(guī)模之大、造假手段之多堪稱造假的范本,還是存在研究的必要,這也是本文選取了綠大地公司作為研究對象的原因。出現(xiàn)財務舞弊的原因有很多,“圈錢”是最根本的原因。追尋利益是人的本性,這是感性因素,很難去更改。所以本文著重從公司治理結構、內部監(jiān)督和外部監(jiān)督這幾個方面結合綠大地公司造假案例來探討如何抑制財務舞弊。公司治理結構主要從董事會、監(jiān)事會、股權結構方面進行了分析；內部監(jiān)督主要是從公司內部審計層面進行了分析；而外部監(jiān)督主要從法律法規(guī)、證監(jiān)會監(jiān)管、政府監(jiān)管等方面進行了分析。并針對分析的內容提出了如何完善公司治理結構、加強內部和外部監(jiān)管力度提出了對策和建議。
【關鍵詞】：綠大地 財務舞弊 內外部原因 建議與對策
【學位授予單位】：財政部財政科學研究所
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F302.6;F324
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 1 緒論8-14
• 1.1 研究背景和意義8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意義8-9
• 1.2 研究思路及框架9-10
• 1.3 文獻綜述10-13
• 1.3.1 國外文獻綜述10-11
• 1.3.2 國內文獻綜述11-13
• 1.4 創(chuàng)新與不足13-14
• 2 財務舞弊理論基礎14-20
• 2.1 信息不對稱和利益驅動14-15
• 2.2 產權理論15-16
• 2.3 三角理論16
• 2.4 財務舞弊手段16-20
• 2.4.1 虛構經濟業(yè)務或交易事項16-17
• 2.4.2 通過虛擬資產,隱藏債務增加所有者權益17
• 2.4.3 使用關聯(lián)交易17-18
• 2.4.4 掩蓋重大交易事項18-20
• 3 綠大地財務舞弊案例背景20-26
• 3.1 企業(yè)介紹20
• 3.2 綠大地財務造假上市事件回顧20-21
• 3.3 綠大地財務舞弊手段21-26
• 3.3.1 虛增資產21-22
• 3.3.2 虛增收入和利潤22
• 3.3.3 操縱現(xiàn)金流22-23
• 3.3.4 頻繁更換事務所23-26
• 4 綠大地舞弊的內外部原因分析26-32
• 4.1 綠大地集團財務舞弊的內部原因26-29
• 4.1.1 利益訴求——“圈錢”26
• 4.1.2 公司治理結構存在問題26-29
• 4.1.2.1 股權結構不合理26-27
• 4.1.2.2 董事會職能弱化27-28
• 4.1.2.3 監(jiān)事會職能弱化28
• 4.1.2.4 相容職位不分離28-29
• 4.1.2.5 缺乏有效的管理層激勵機制29
• 4.1.3 公司的內部監(jiān)督機制失效29
• 4.2 綠大地內財務舞弊的外部原因29-32
• 4.2.1 證券市場的巨大利益與低廉的違法成本不相稱29-30
• 4.2.2 證券監(jiān)管部門監(jiān)管能力不足30-31
• 4.2.3 會計師事務所不作為,使社會監(jiān)督流于形式31-32
• 5 防止財務舞弊的對策和建議32-40
• 5.1 完善公司治理結構32-35
• 5.1.1 優(yōu)化農業(yè)上市公司股權結構32
• 5.1.2 健全農業(yè)上市公司董事會職能32-33
• 5.1.3 增強監(jiān)事會作用33-34
• 5.1.4 崗位權責分離34
• 5.1.5 完善農業(yè)上市公司管理層激勵機制34-35
• 5.2 加強企業(yè)內部審計建設35-40
• 5.2.1 完善法律法規(guī)建設,加大執(zhí)法力度35-36
• 5.2.2 提升證監(jiān)會的監(jiān)管力度36
• 5.2.3 提升會計師事務所作用36-37
• 5.2.4 加大政府監(jiān)管作用37-40
• 6 結論40-42
• 參考文獻42-46
• 后記46

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前8條

1 汪建新;;上市公司財務舞弊的動因與治理[J];商場現(xiàn)代化;2008年05期

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3 李維安;戴文濤;;公司治理、內部控制、風險管理的關系框架——基于戰(zhàn)略管理視角[J];審計與經濟研究;2013年04期

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5 張薇薇;;由日本大公司內部控制缺陷所導致的財務舞弊案件——以奧林巴斯公司為例[J];商場現(xiàn)代化;2013年25期

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7 王長山;;控制環(huán)境和財務控制是有效內部控制的關鍵[J];中國內部審計;2007年04期

8 肖美蘭;;淺議完善企業(yè)內部控制——有效防范財務舞弊風險[J];中國外資;2011年08期

  本文關鍵詞：綠大地財務舞弊案例分析，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：355332