現(xiàn)代社會復雜性、波動性和模糊性日益增加,企業(yè)面臨的風險情況變化巨大,利益相關方開始更加關注績效提升。2017年9月6日,更新版全面風險管理框架（簡稱“COSO-ERM（2017）”）正式發(fā)布,這是COSO繼2004年以來首次對ERM框架進行重新構思,討論了如何從整合風險管理的角度為企業(yè)創(chuàng)造價值并保障戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理最重要的戰(zhàn)略工具,也應該迅速變革以適應新環(huán)境下的新要求。同年,輝山乳業(yè)股份有限公司（簡稱“輝山乳業(yè)”）出現(xiàn)嚴重債務危機,作為國內(nèi)首家全產(chǎn)業(yè)鏈的乳制品企業(yè),其內(nèi)部控制體系問題嚴重。在這一背景下,結合典型案例對內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化研究,對豐富內(nèi)部控制理論、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化具有重要意義。首先,本文闡述了選題和研究框架。通過文獻梳理,總結出國內(nèi)外不同階段學者優(yōu)化內(nèi)部控制體系的三個方向,即財務報告導向、傳統(tǒng)風險導向和價值管理導向,并結合實施情況和效果對ERM經(jīng)典研究進行了綜述。目前,相關學者的研究忽視了“風險—收益對等”的原則,影響了內(nèi)部控制價值創(chuàng)造功能的發(fā)揮,且與實踐領域結合程度不高。其次,本文通過對COSO內(nèi)控框架和兩版COSO-ERM框架比較分析,總結出了 ... 

【文章來源】：山東大學山東省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：112 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景與研究意義
    1.2 文獻述評
    1.3 研究思路與研究方法
    1.4 研究框架
    1.5 研究創(chuàng)新點
第2章 理論基礎
    2.1 概念界定與相關理論
    2.2 內(nèi)部控制體系的相關框架概述
    2.3 COSO-ERM( 2017)的主要特點
第3章 COSO-ERM(2017)視角下輝山乳業(yè)內(nèi)部控制體系問題分析
    3.1 輝山乳業(yè)概況
    3.2 輝山乳業(yè)事件回顧
    3.3 輝山乳業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題
第4章 COSO-ERM( 2017)視角下輝山乳業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化設計
    4.1 優(yōu)化的必要性和可行性
    4.2 優(yōu)化的原則和思路
    4.3 總體框架的設計
    4.4 基礎治理系統(tǒng)的設計
    4.5 核心執(zhí)行系統(tǒng)的設計
    4.6 監(jiān)督改進系統(tǒng)的設計
第5章 COSO-ERM( 2017)視角下輝山乳業(yè)內(nèi)部控制體系的實施與保障
    5.1 實施措施
    5.2 保障措施
第6章 研究結論與展望
    6.1 研究結論
    6.2 不足與展望
參考文獻
致謝
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【參考文獻】：
期刊論文
[1]論內(nèi)部控制、風險管理和公司治理的調(diào)配[J]. 陳建紅.  長江大學學報(社科版). 2016(09)
[2]管理層權力、內(nèi)部控制與腐敗治理[J]. 周美華,林斌,林東杰.  會計研究. 2016(03)
[3]論企業(yè)內(nèi)部控制在風險管理中的作用[J]. 許名卉.  中國市場. 2016(06)
[4]大股東資金占用與企業(yè)績效——內(nèi)部控制的“消化”作用[J]. 林潤輝,謝宗曉,劉孟佳,宋涇溧.  經(jīng)濟與管理研究. 2015(08)
[5]我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度現(xiàn)狀及問題——基于COSO-ERM新框架的分析[J]. 張?zhí)m卿.  統(tǒng)計與管理. 2015(06)
[6]如何發(fā)揮企業(yè)會計的內(nèi)部控制作用[J]. 宋宇新.  中國市場. 2014(47)
[7]董事會治理結構對企業(yè)內(nèi)部控制的影響探究[J]. 丁沛文.  金融經(jīng)濟. 2014(22)
[8]企業(yè)內(nèi)部控制失效的主要表現(xiàn)、成因及對策[J]. 唐學華.  商業(yè)時代. 2014(32)
[9]內(nèi)部控制監(jiān)管、遵循成本與監(jiān)管效果——基于我國上市公司內(nèi)部控制監(jiān)管的經(jīng)驗研究[J]. 陳駿.  中南財經(jīng)政法大學學報. 2014(06)
[10]淺析企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及完善措施[J]. 梁龍.  財會研究. 2014(11)

博士論文
[1]企業(yè)內(nèi)部控制基本理論問題研究[D]. 肖光紅.西南財經(jīng)大學 2014



本文編號：3506632