本文關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代審計(jì)理論的重要概念,在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步建立的背景下,我國(guó)的審計(jì)工作也變得更規(guī)范更具有法制性,隨之人們也越來(lái)越重視審計(jì)在經(jīng)濟(jì)生活中的地位和作用,但是另一方面由于審計(jì)環(huán)境的錯(cuò)綜復(fù)雜、審計(jì)業(yè)務(wù)的多樣性以及審計(jì)任務(wù)的艱巨性,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也在增加。近年來(lái),社會(huì)上接二連三地曝光多起會(huì)計(jì)師事務(wù)所幫助被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)造假,對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)造成了深遠(yuǎn)的影響。從案例中屢次反映出注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)操守的道德缺失,也警示注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該嚴(yán)于律己遵守職業(yè)道德和操守,并且提高自身的工作能力水平,這樣才能挽回社會(huì)公眾對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的信任度。本文首先對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念、特征、模型以及表現(xiàn)形式進(jìn)行了簡(jiǎn)要描述,從審計(jì)主體、客體、方法三個(gè)層次分析造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因:從審計(jì)客體方面分析,被審計(jì)單位財(cái)務(wù)舞弊和會(huì)計(jì)造假的頻繁出現(xiàn);被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度不完善。從審計(jì)主體方面分析,注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的缺失;專業(yè)勝任能力和經(jīng)驗(yàn)不夠。審計(jì)方法的局限性也會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。接著以會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)某上市公司為例,站在資產(chǎn)減值準(zhǔn)備角度,分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行年審時(shí)應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序來(lái)應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。最后通過分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因,會(huì)計(jì)師事務(wù)所要做出相應(yīng)的規(guī)避措施:在承接審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),認(rèn)真審查目標(biāo)客戶,確定是否承接業(yè)務(wù),在源頭上控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);最重要是要提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力;面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的審計(jì)行業(yè),要規(guī)范審計(jì)收費(fèi);在審計(jì)工作中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師要選用合適的審計(jì)方法;在事務(wù)所內(nèi)部建立完善的內(nèi)部控制制度。
【關(guān)鍵詞】：會(huì)計(jì)師事務(wù)所 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 成因 規(guī)避 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
【學(xué)位授予單位】：天津商業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F23;F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 1 緒論11-15
• 1.1 研究背景及意義11-12
• 1.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述12-13
• 1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述12
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述12-13
• 1.2.3 對(duì)國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述的簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)13
• 1.3 研究思路與方法13-15
• 1.3.1 研究思路13
• 1.3.2 研究方法13-15
• 2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述15-23
• 2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念15-16
• 2.1.1 國(guó)外機(jī)構(gòu)學(xué)者對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義15-16
• 2.1.2 國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)學(xué)者對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義16
• 2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征16-18
• 2.3 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型18-20
• 2.3.1 國(guó)外對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的研究18-19
• 2.3.2 國(guó)內(nèi)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的研究19-20
• 2.4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式20-23
• 3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因23-27
• 3.1 審計(jì)客體方面23-25
• 3.1.1 被審計(jì)單位財(cái)務(wù)舞弊和會(huì)計(jì)造假的頻繁出現(xiàn)23-24
• 3.1.2 被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度不完善24-25
• 3.2 審計(jì)主體方面25-26
• 3.2.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性的缺失25
• 3.2.2 審計(jì)人員素質(zhì)：專業(yè)勝任能力和經(jīng)驗(yàn)不夠25-26
• 3.3 審計(jì)方法的局限性26-27
• 4 以會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)TC上市公司為例27-35
• 4.1 壞賬準(zhǔn)備27-28
• 4.2 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備28-29
• 4.3 累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備29-31
• 4.4 累計(jì)攤銷和無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備31-32
• 4.5 在建工程減值準(zhǔn)備32-35
• 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施35-39
• 5.1 審查目標(biāo)客戶，確定是否承接業(yè)務(wù)35
• 5.2 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力35-36
• 5.3 選擇合適的審計(jì)方法36
• 5.4 規(guī)范審計(jì)收費(fèi)36-37
• 5.5 建立完善的內(nèi)部控制制度37-39
• 6 結(jié)論與展望39-40
• 致謝40-41
• 參考文獻(xiàn)41-43

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前5條

1 劉暢;;會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀與對(duì)策研究[J];經(jīng)營(yíng)管理者;2015年10期

2 徐俊慧;許延明;;影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的因素及其防范研究[J];企業(yè)技術(shù)開發(fā);2013年02期

3 李欣;;芻議審計(jì)獨(dú)立性缺失原因及治理對(duì)策[J];現(xiàn)代商業(yè);2012年14期

4 馬西牛;;注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身錯(cuò)誤承擔(dān)審計(jì)責(zé)任的成因及對(duì)策[J];中國(guó)流通經(jīng)濟(jì);2012年01期

5 謝曉燕;黎菁;;關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的研究綜述[J];中國(guó)證券期貨;2013年05期

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 李海龍;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型改進(jìn)及其應(yīng)用研究[D];哈爾濱理工大學(xué);2011年

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本文編號(hào)：329733