隨著全球經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險越來越多，會計信息的真實性越來越受到挑戰(zhàn)，由此便產(chǎn)生了內(nèi)部控制。內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部自我約束的一種有效機制，正在受到我國政府和上市公司監(jiān)管部門的密切關(guān)注。加強企業(yè)內(nèi)部控制，是促進企業(yè)經(jīng)濟運行和財務(wù)狀況持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的可靠保證，也是進一步提升企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量和改善財務(wù)狀況的基礎(chǔ)性工作。它是建立規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，完善現(xiàn)代企業(yè)制度，提高企業(yè)管理水平的必要手段。本文闡述了COSO框架下的內(nèi)部控制定義及內(nèi)部控制理論發(fā)展歷程，并從企業(yè)實踐出發(fā)，整理和歸納了中國石油在內(nèi)控體系建設(shè)過程中取得的豐碩成果，充分總結(jié)了中國石油內(nèi)部控制的特色部分，尤其對全面風(fēng)險管理和海外風(fēng)險防控更是進行了深入細致地分析。本文還總結(jié)了中國石油內(nèi)部控制在執(zhí)行過程中存在的問題和不足，并有針對性地提出了相應(yīng)的解決措施。本文通過對中國國有大型企業(yè)（中國石油）的內(nèi)部控制先進經(jīng)驗的總結(jié)和分析，對其他國有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)提供一定借鑒并為中國內(nèi)部控制的推廣和發(fā)展貢獻一份力量。 

【文章來源】：遼寧大學(xué)遼寧省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
緒論
    0.1 研究的背景及意義
        0.1.1 論文研究的背景
        0.1.2 論文研究的意義
    0.2 國內(nèi)外文獻綜述
        0.2.1 國外文獻綜述
        0.2.2 國內(nèi)文獻綜述
    0.3 研究內(nèi)容及研究方法
    0.4 創(chuàng)新點
1 內(nèi)部控制及發(fā)展歷程
    1.1 內(nèi)部控制的涵義
    1.2 國內(nèi)外內(nèi)部控制發(fā)展歷程
        1.2.1 國外內(nèi)部控制發(fā)展情況
        1.2.2 國內(nèi)內(nèi)部控制發(fā)展情況
2 基于 COSO 框架的內(nèi)部控制體系
    2.1 將控制環(huán)境作為體系管理的基礎(chǔ)
    2.2 將風(fēng)險評估作為體系的重要環(huán)節(jié)
    2.3 將控制活動作為體系的核心內(nèi)容
    2.4 將信息與溝通作為體系承上啟下的紐帶
    2.5 將監(jiān)督作為完善體系運行的有效手段
3 中國石油內(nèi)部控制分析
    3.1 中國石油將全面風(fēng)險管理作為內(nèi)控體系建設(shè)的核心
        3.1.1 踏實進行風(fēng)險識別與分析
        3.1.2 逐步過渡到全面風(fēng)險評估
        3.1.3 認真做好風(fēng)險應(yīng)對
        3.1.4 形成重大風(fēng)險報告機制
    3.2 中國石油的內(nèi)控體系與 ERP 信息系統(tǒng)相互融合
    3.3 中國石油擁有先進的內(nèi)控管理信息平臺
    3.4 中國石油的內(nèi)控體系具有科學(xué)性和廣泛的適用性
4 中國石油內(nèi)控體系中現(xiàn)存問題分析
    4.1 海外業(yè)務(wù)迅速拓展引發(fā)的風(fēng)險防控問題
        4.1.1 地緣安全性問題
        4.1.2 匯率波動問題
    4.2 經(jīng)營管理不當引發(fā)的健康安全環(huán)保問題
    4.3 投資不當引發(fā)的資金問題
    4.4 內(nèi)控體系風(fēng)險防控能力失效的問題
    4.5 成本與收益之間平衡性的問題
    4.6 內(nèi)控體系與原有管理體系融合性的問題
    4.7 內(nèi)控體系持續(xù)建設(shè)的問題
5 中國石油內(nèi)控體系現(xiàn)存問題的改進建議
    5.1 解決海外業(yè)務(wù)風(fēng)險防控問題的建議
        5.1.1 加強反恐方面的控制
        5.1.2 加強金融方面的控制
        5.1.3 加強內(nèi)控建設(shè)方面的控制
    5.2 解決管理疏忽引發(fā)健康安全環(huán)保問題的建議
        5.2.1 加強對承包商的管理
        5.2.2 加強員工安全責(zé)任意識教育
    5.3 解決投資不當引發(fā)資金問題的建議
        5.3.1 加強投資項目運營管理
        5.3.2 加強投資項目資金流管理
    5.4 解決風(fēng)險防控能力失效問題的建議
    5.5 解決成本與收益平衡性問題的建議
    5.6 解決內(nèi)控體系與原有管理體系融合性問題的建議
    5.7 解決內(nèi)控體系持續(xù)建設(shè)問題的建議
6 結(jié)束語
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
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本文編號：3153873