內部控制是一個廣受國內外各界關注的課題�？傮w來看，內部控制思想經歷了內部牽制階段、內部控制制度階段、內部控制結構階段、內部控制整合框架階段、風險管理框架階段五個階段。20世紀以來，國內外專家學者對內部控制進行了理論和實踐探討。其中，美國COSO報告最具有代表性。隨著社會經濟的不斷發(fā)展，內部控制理論的發(fā)展正在經歷一次新的飛躍。目前，我國已經成為了世界第二大資源消費國和生產國，石油行業(yè)是推動著我國經濟的發(fā)展和人民生活水平的提高的重要行業(yè)，石油企業(yè)作為關系到國計民生的重要戰(zhàn)略性、資源壟斷性企業(yè)，它的內部控制問題不容忽視。我國的石油企業(yè)幾經改革，目前在內部控制方面依然存在制度不健全，職能不清晰，責任不明確，監(jiān)督不到位的問題。隨著國內石油市場化步伐的推進，完善的內部控制勢在必行。石油資源的特殊性導致了企業(yè)內部控制制度建立和執(zhí)行的艱難。本文以一個真實的石油企業(yè)—B石油公司的內部控制為研究對象，針對石油企業(yè)自身的特點，以管理學、審計學、會計學、內部控制理論等相關學科的知識體系為基礎，分析了其內部控制的現(xiàn)狀及存在的問題，并通過借鑒國內外同類企業(yè)內部控制制度的成功經驗，對B石油公司內部控制的完善，尤其是... 

【文章來源】：湖南大學湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：51 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
插圖索引
附表索引
第1章 緒論
    1.1 選題背景及意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外內部控制理論文獻綜述
        1.2.2 國內內部控制理論文獻綜述
    1.3 研究方法與基本框架
第2章 內部控制理論概述
    2.1 內部控制的概念
    2.2 內部控制框架體系
        2.2.1 美國的 COSO 框架
        2.2.2 加拿大的 COCO 控制指南
        2.2.3 英國的 Turnbull 指南
    2.3 石油企業(yè)的內部控制
        2.3.1 石油企業(yè)的特點及其對內部控制的影響
        2.3.2 石油企業(yè)內部控制的特征
第3章 B 石油公司內部控制的現(xiàn)狀及存在的問題
    3.1 B 石油公司基本情況
        3.1.1 B 石油公司生產經營情況
        3.1.2 B 石油公司組織結構
    3.2 B 石油公司內部控制的現(xiàn)狀
    3.3 B 石油公司內部控制存在的問題及原因
        3.3.1 控制環(huán)境不理想
        3.3.2 風險管理欠完善
        3.3.3 信息溝通不順暢
        3.3.4 監(jiān)督機制有缺陷
        3.3.5 預算管理有隱患
第4章 B 石油公司內部控制體系的完善
    4.1 改善公司內部控制目標
    4.2 完善企業(yè)內部控制環(huán)境
        4.2.1 完善組織結構和崗位分工
        4.2.2 構建良好的企業(yè)文化
        4.2.3 建設高素質人才隊伍
    4.3 建立有效的風險管理體系
        4.3.1 進行風險管理的前提
        4.3.2 對石油企業(yè)特有風險進行重點管理
        4.3.3 提高管理層的風險意識
    4.4 完善監(jiān)督機制
        4.4.1 對內控審計部門進行明確劃分
        4.4.2 進行專業(yè)化的人員配備
        4.4.3 建立嚴格的反舞弊程序和控制措施
    4.5 完善信息溝通機制
        4.5.1 完善信息管理系統(tǒng)建設
        4.5.2 采取相關的手工控制措施
        4.5.3 對重要事項應進行公示
    4.6 正確處理好幾個關系
        4.6.1 處理好內部控制與財務目標之間的關系
        4.6.2 處理好內部控制和企業(yè)發(fā)展之間的關系
結論
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]國有企業(yè)內部控制優(yōu)化研究[J]. 姚梅芳,王藝霖,潘宇斌.  會計之友(上旬刊). 2010(08)
[2]全面提升企業(yè)經營管理水平的重要舉措——《企業(yè)內部控制配套指引》解讀[J]. 劉玉廷.  會計研究. 2010(05)
[3]論我國企業(yè)內部控制制度體系的構建與實施[J]. 葉陳云,楊展業(yè).  財會月刊. 2010(10)
[4]上市公司內部控制審計若干問題之探討——兼論我國內部控制鑒證指引的制定[J]. 李明輝,張艷.  審計與經濟研究. 2010(02)
[5]我國企業(yè)內部控制有效性及其影響因素的調查與分析[J]. 張穎,鄭洪濤.  審計研究. 2010(01)
[6]增強企業(yè)內部控制評價效果的思考——基于《企業(yè)內部控制評價指引（征求意見稿）》[J]. 董美霞.  審計與經濟研究. 2010(01)
[7]國有企業(yè)的軟肋:內部控制實施與評價——以長航集團為例[J]. 馮浩,胡書君.  財務與會計. 2009(14)
[8]內部控制的規(guī)則屬性及其執(zhí)行機制研究——來自組織社會學規(guī)則理論的解釋[J]. 李志斌.  會計研究. 2009(02)
[9]美國內部控制實證研究:回顧與啟示[J]. 李享.  審計研究. 2009(01)
[10]內部控制執(zhí)行機制分析框架構建[J]. 陳志斌,何忠蓮.  會計研究. 2007(10)

博士論文
[1]IT環(huán)境下我國財務報告內部控制研究[D]. 陶黎娟.廈門大學 2009
[2]基于國際視野與科學發(fā)展的我國內部控制框架體系研究[D]. 王宏.西南財經大學 2008

碩士論文
[1]石油企業(yè)建立風險導向內部控制體系的研究[D]. 馬慶龍.中國石油大學 2009
[2]網絡環(huán)境下石油企業(yè)內部會計控制體系研究[D]. 龐敏.中國石油大學 2007



本文編號：3152311