內(nèi)部控制是一個(gè)廣受國內(nèi)外各界關(guān)注的課題�？傮w來看，內(nèi)部控制思想經(jīng)歷了內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制整合框架階段、風(fēng)險(xiǎn)管理框架階段五個(gè)階段。20世紀(jì)以來，國內(nèi)外專家學(xué)者對內(nèi)部控制進(jìn)行了理論和實(shí)踐探討。其中，美國COSO報(bào)告最具有代表性。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制理論的發(fā)展正在經(jīng)歷一次新的飛躍。目前，我國已經(jīng)成為了世界第二大資源消費(fèi)國和生產(chǎn)國，石油行業(yè)是推動(dòng)著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活水平的提高的重要行業(yè)，石油企業(yè)作為關(guān)系到國計(jì)民生的重要戰(zhàn)略性、資源壟斷性企業(yè)，它的內(nèi)部控制問題不容忽視。我國的石油企業(yè)幾經(jīng)改革，目前在內(nèi)部控制方面依然存在制度不健全，職能不清晰，責(zé)任不明確，監(jiān)督不到位的問題。隨著國內(nèi)石油市場化步伐的推進(jìn)，完善的內(nèi)部控制勢在必行。石油資源的特殊性導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行的艱難。本文以一個(gè)真實(shí)的石油企業(yè)—B石油公司的內(nèi)部控制為研究對象，針對石油企業(yè)自身的特點(diǎn)，以管理學(xué)、審計(jì)學(xué)、會計(jì)學(xué)、內(nèi)部控制理論等相關(guān)學(xué)科的知識體系為基礎(chǔ)，分析了其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題，并通過借鑒國內(nèi)外同類企業(yè)內(nèi)部控制制度的成功經(jīng)驗(yàn)，對B石油公司內(nèi)部控制的完善，尤其是... 

【文章來源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：51 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
插圖索引
附表索引
第1章 緒論
    1.1 選題背景及意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外內(nèi)部控制理論文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國內(nèi)內(nèi)部控制理論文獻(xiàn)綜述
    1.3 研究方法與基本框架
第2章 內(nèi)部控制理論概述
    2.1 內(nèi)部控制的概念
    2.2 內(nèi)部控制框架體系
        2.2.1 美國的 COSO 框架
        2.2.2 加拿大的 COCO 控制指南
        2.2.3 英國的 Turnbull 指南
    2.3 石油企業(yè)的內(nèi)部控制
        2.3.1 石油企業(yè)的特點(diǎn)及其對內(nèi)部控制的影響
        2.3.2 石油企業(yè)內(nèi)部控制的特征
第3章 B 石油公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題
    3.1 B 石油公司基本情況
        3.1.1 B 石油公司生產(chǎn)經(jīng)營情況
        3.1.2 B 石油公司組織結(jié)構(gòu)
    3.2 B 石油公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
    3.3 B 石油公司內(nèi)部控制存在的問題及原因
        3.3.1 控制環(huán)境不理想
        3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理欠完善
        3.3.3 信息溝通不順暢
        3.3.4 監(jiān)督機(jī)制有缺陷
        3.3.5 預(yù)算管理有隱患
第4章 B 石油公司內(nèi)部控制體系的完善
    4.1 改善公司內(nèi)部控制目標(biāo)
    4.2 完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境
        4.2.1 完善組織結(jié)構(gòu)和崗位分工
        4.2.2 構(gòu)建良好的企業(yè)文化
        4.2.3 建設(shè)高素質(zhì)人才隊(duì)伍
    4.3 建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
        4.3.1 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的前提
        4.3.2 對石油企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)管理
        4.3.3 提高管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識
    4.4 完善監(jiān)督機(jī)制
        4.4.1 對內(nèi)控審計(jì)部門進(jìn)行明確劃分
        4.4.2 進(jìn)行專業(yè)化的人員配備
        4.4.3 建立嚴(yán)格的反舞弊程序和控制措施
    4.5 完善信息溝通機(jī)制
        4.5.1 完善信息管理系統(tǒng)建設(shè)
        4.5.2 采取相關(guān)的手工控制措施
        4.5.3 對重要事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行公示
    4.6 正確處理好幾個(gè)關(guān)系
        4.6.1 處理好內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)目標(biāo)之間的關(guān)系
        4.6.2 處理好內(nèi)部控制和企業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]國有企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研究[J]. 姚梅芳,王藝霖,潘宇斌.  會計(jì)之友(上旬刊). 2010(08)
[2]全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要舉措——《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》解讀[J]. 劉玉廷.  會計(jì)研究. 2010(05)
[3]論我國企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的構(gòu)建與實(shí)施[J]. 葉陳云,楊展業(yè).  財(cái)會月刊. 2010(10)
[4]上市公司內(nèi)部控制審計(jì)若干問題之探討——兼論我國內(nèi)部控制鑒證指引的制定[J]. 李明輝,張艷.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2010(02)
[5]我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析[J]. 張穎,鄭洪濤.  審計(jì)研究. 2010(01)
[6]增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)效果的思考——基于《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引（征求意見稿）》[J]. 董美霞.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2010(01)
[7]國有企業(yè)的軟肋:內(nèi)部控制實(shí)施與評價(jià)——以長航集團(tuán)為例[J]. 馮浩,胡書君.  財(cái)務(wù)與會計(jì). 2009(14)
[8]內(nèi)部控制的規(guī)則屬性及其執(zhí)行機(jī)制研究——來自組織社會學(xué)規(guī)則理論的解釋[J]. 李志斌.  會計(jì)研究. 2009(02)
[9]美國內(nèi)部控制實(shí)證研究:回顧與啟示[J]. 李享.  審計(jì)研究. 2009(01)
[10]內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制分析框架構(gòu)建[J]. 陳志斌,何忠蓮.  會計(jì)研究. 2007(10)

博士論文
[1]IT環(huán)境下我國財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制研究[D]. 陶黎娟.廈門大學(xué) 2009
[2]基于國際視野與科學(xué)發(fā)展的我國內(nèi)部控制框架體系研究[D]. 王宏.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2008

碩士論文
[1]石油企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制體系的研究[D]. 馬慶龍.中國石油大學(xué) 2009
[2]網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下石油企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制體系研究[D]. 龐敏.中國石油大學(xué) 2007



本文編號：3152311