審計(jì)模式是審計(jì)理論和實(shí)踐中的重要問題,現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)可以說是賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)和傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的研究結(jié)果上不斷創(chuàng)新而來的。隨著近年來國內(nèi)、國外審計(jì)失敗案件的披露,傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的缺陷日益暴露出來。首先傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本假設(shè)不盡合理,因此縱然注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)規(guī)劃中盡了極大的努力,但預(yù)期的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)都是人為確定的,可信程度不高。第二,傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不能察覺管理當(dāng)局超越內(nèi)部控制所引發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)告的重大錯(cuò)報(bào),因?yàn)樗⒉环瞎芾硐到y(tǒng)理論。它僅僅考慮到被審計(jì)單位的內(nèi)部控制,以為注冊會(huì)計(jì)師只要經(jīng)過對財(cái)務(wù)報(bào)告各具體會(huì)計(jì)科目認(rèn)定層面的審計(jì)就能夠獲取充實(shí)、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。在這種情況下,容易犯一葉障目的錯(cuò)誤。最后,傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不能有效分配審計(jì)資源。它實(shí)質(zhì)上是一種從上到下的審計(jì)思維方式,從而要求在審計(jì)工作上面面俱到,浪費(fèi)了審計(jì)資源。這也迫使理論和實(shí)務(wù)界重新尋找新的審計(jì)模式,因此現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)便應(yīng)運(yùn)而生了。彌合審計(jì)與外界期待的差距,降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重任便落在這一全新思路上。它是目前審計(jì)發(fā)展的必然趨勢,該模式的出現(xiàn)對審計(jì)理論與實(shí)務(wù)都產(chǎn)生了十分深刻的影響。然而目前我國對這種全新的審計(jì)模式,... 

【文章來源】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：49 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究
        1.2.2 對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論的研究
        1.2.3 對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)務(wù)的研究
        1.2.4 文獻(xiàn)述評
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的基本框架
2 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)用的理論概述
    2.1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本概述
        2.1.1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的概念
        2.1.2 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)容
        2.1.3 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特點(diǎn)
    2.2 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本流程
        2.2.1 了解被審計(jì)單位內(nèi)外部環(huán)境
        2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對
        2.2.3 制定總體審計(jì)計(jì)劃
        2.2.4 實(shí)施審計(jì)程序
        2.2.5 出具審計(jì)報(bào)告
    2.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性
        2.3.1 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大
        2.3.2 經(jīng)營活動(dòng)日益復(fù)雜
        2.3.3 重大財(cái)務(wù)舞弊案例的不斷出現(xiàn)
    2.4 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的可行性
        2.4.1 審計(jì)準(zhǔn)則為其應(yīng)用提供指導(dǎo)
        2.4.2 相關(guān)審計(jì)理論研究日益完善
        2.4.3 不完善的公司治理制度要求
    2.5 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論基礎(chǔ)
        2.5.1 戰(zhàn)略管理理論
        2.5.2 流程再造理論
        2.5.3 舞弊動(dòng)因理論
3 立信所對金亞科技實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的介紹
    3.1 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本情況
        3.1.1 發(fā)展歷史
        3.1.2 深圳分所基本情況
        3.1.3 審計(jì)質(zhì)量控制體系
        3.1.4 立信總所對分所的質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制
    3.2 金亞科技基本情況
        3.2.1 公司概況
        3.2.2 上市經(jīng)營情況
    3.3 立信所風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的總體安排
        3.3.1 評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        3.3.2 編制審計(jì)計(jì)劃
        3.3.3 執(zhí)行審計(jì)程序
    3.4 立信所風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的流程設(shè)計(jì)
        3.4.1 初步評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        3.4.2 制定總體審計(jì)策略
        3.4.3 實(shí)施審計(jì)程序
        3.4.4 完成審計(jì)工作
        3.4.5 出具審計(jì)報(bào)告
4 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)存在的問題和原因分析
    4.1 立信所實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)存在的問題
        4.1.1 巨額虛假預(yù)付賬款沒有引起懷疑
        4.1.2 未能發(fā)現(xiàn)貨幣資金虛增
        4.1.3 未能重視退稅金額與收入異常
    4.2 立信所實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)存在問題的原因分析
        4.2.1 預(yù)付賬款審計(jì)程序不完整
        4.2.2 非正常的關(guān)聯(lián)方交易未能詳查
        4.2.3 沒有分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的異常
5 完善立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的建議
    5.1 強(qiáng)化分析程序在審計(jì)中的應(yīng)用
        5.1.1 結(jié)合客觀環(huán)境分析舞弊風(fēng)險(xiǎn)
        5.1.2 結(jié)合內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)識(shí)別關(guān)聯(lián)方交易
    5.2 重視對審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估
        5.2.1 承接項(xiàng)目前了解被審計(jì)單位環(huán)境
        5.2.2 審計(jì)過程中應(yīng)始終保持職業(yè)懷疑
    5.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)制定有效措施
        5.3.1 審慎選擇被審計(jì)單位
        5.3.2 嚴(yán)格落實(shí)質(zhì)量控制制度
        5.3.3 采取措施保障注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立性
結(jié)束語
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]論現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)中的應(yīng)用[J]. 王紹軍.  現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè). 2016(14)
[2]傳統(tǒng)審計(jì)模式與現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的比較分析[J]. 孫輝.  現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2016(09)
[3]現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用中的問題及對策[J]. 劉錦山.  中外企業(yè)家. 2016(05)
[4]現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)問題與對策[J]. 劉智.  合作經(jīng)濟(jì)與科技. 2016(02)
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[6]基于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在全口徑預(yù)算的思考[J]. 沈雙寧.  經(jīng)營管理者. 2015(30)
[7]論現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在我國會(huì)計(jì)事務(wù)所中的運(yùn)用[J]. 莊馥萌,嚴(yán)玉琴.  經(jīng)營管理者. 2015(29)
[8]現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)問題及對策研究[J]. 嚴(yán)宏.  中國市場. 2015(36)
[9]現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的對比分析[J]. 杜會(huì)冉.  產(chǎn)業(yè)與科技論壇. 2015(15)
[10]現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)探析[J]. 張明輝.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì). 2015(08)

碩士論文
[1]現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)中的應(yīng)用[D]. 張微.云南大學(xué) 2015



本文編號(hào)：2987253