發(fā)布時間：2021-01-10 23:24

　　近年來,隨著信息技術在金融市場領域的應用和發(fā)展,商業(yè)銀行操作風險越來越受到監(jiān)管部門的重視,操作風險已成為影響現(xiàn)階段商業(yè)銀行穩(wěn)定運營的主要風險之一。而會計事后監(jiān)督作為操作風險管理的關鍵組成部分,它對商業(yè)銀行操作風險防范的作用是不言而喻的。會計事后監(jiān)督是規(guī)范會計業(yè)務操作流程、減少業(yè)務差錯的重要手段。它能夠有效識別并發(fā)現(xiàn)業(yè)務操作過程中所存在的不合規(guī)、不合法行為,及時搜索到問題的源頭并確認責任劃定,進行業(yè)務整改,對業(yè)務核算風險進行監(jiān)督防范,保障資金安全的終極目標。會計事后監(jiān)督與事前、事中監(jiān)督共同構(gòu)成商業(yè)銀行會計業(yè)務操作的風險防控體系,會計事后監(jiān)督作為最后一道風險防控屏障,不僅能夠發(fā)揮清道夫最終監(jiān)督的作用,還能夠?qū)嫎I(yè)務違規(guī)操作行為起到強大的震懾作用,提高會計業(yè)務操作人員的合規(guī)合法意識,確保經(jīng)營活動的有序健康運營。本文以A銀行南昌分行為研究案例,幫助其改進會計事后監(jiān)督體系,有效防范業(yè)務核算風險,保障資金安全。本文首先梳理和總結(jié)了國內(nèi)外研究文獻,系統(tǒng)性地學習了本文研究的指導理論（全面風險管理理論、操作風險管理理論、流程管理理論、過程控制理論、六西格瑪理論）,在此基礎上本文從組織監(jiān)督模式、部門設置... 

【文章來源】：南昌大學江西省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：51 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

會計事后監(jiān)督的日常流程管理（1）資料憑證傳遞每日營業(yè)結(jié)束后，柜員將匯總整理好憑證交營業(yè)室主任檢查，主任審核無誤后打碼裝訂封包，次日由指定的憑證交接員傳遞至分行后督中心

將以往依賴人工復審的監(jiān)督方式轉(zhuǎn)變?yōu)椋和ㄟ^監(jiān)督模型和質(zhì)量檢測規(guī)技術對 A 銀行南昌分行每天的交易數(shù)據(jù)進行過濾篩選，找到可能存在風險常交易信息，完成對業(yè)務信息的風險識別；又要注重運行風險管理資源的作業(yè)和信息共享，將網(wǎng)點事中控制和業(yè)務檢查的工作安排通過履職管理模入到事后監(jiān)督的運行流程中，實現(xiàn)對網(wǎng)點事中控制和業(yè)務檢查過程中發(fā)現(xiàn)的有效歸集，完成對 A 銀行南昌分行日常管理、制度執(zhí)行、人員履職等信風險識別，以便對相關的風險監(jiān)督人員的工作進行科學、合理的評估和考經(jīng)過不同方式識別、確認后的風險事件統(tǒng)一納入監(jiān)督體系的風險事件庫進理，共同參與風險計量指標的計算，并通過應用不同的風險評估方法實現(xiàn)定對象面臨運行風險沖擊狀況及變化趨勢的有效評估，評估的結(jié)果又可在循環(huán)機制的作用下反作用于監(jiān)督模型的持續(xù)完善和改進、高風險質(zhì)檢對象取和調(diào)整以及履職管理重點的確定，實現(xiàn)風險導向的監(jiān)測、質(zhì)檢和履職。風險信息都是風險報告的內(nèi)容，通過監(jiān)督流程的風險報告環(huán)節(jié)，為各級機有關業(yè)務部門實施有針對性的運行風險管理提供可靠依據(jù)。具體 A 銀行南督系統(tǒng)業(yè)務流程如圖 4.1 所示 。

第 4 章 A 銀行南昌分行會計事后監(jiān)督體系改進（2）改進會計事后監(jiān)督系統(tǒng)架構(gòu)設計目前，A 銀行南昌分行對會計操作風險的管理仍側(cè)重于防控銀行內(nèi)部案件于此理念設計的事后監(jiān)督系統(tǒng)亦存在較大局限，主要體現(xiàn)在風險管理職能在事后的查錯防弊方面，缺乏對客戶交易習慣異常的分析，與其他風險預統(tǒng)之間缺乏有效的功能整合，無法實現(xiàn)風險信息共享和溝通，難以給業(yè)務和風險管理提供有力的支撐。A 銀行南昌分行可通過系統(tǒng)架構(gòu)設計來提高識別能力。改進后的事后監(jiān)督系統(tǒng)具備數(shù)據(jù)監(jiān)測分析、履職管理和風險計量估、報告等主要功能，同時還應支持跨地區(qū)、跨層級的業(yè)務監(jiān)督和管理，各級管理人員針對轄內(nèi)機構(gòu)、業(yè)務和人員的日常監(jiān)控和風險管理需求。同時險評估和識別能力的提高還有助于對相關人員的監(jiān)督工作的績效考核。A 南昌分行架構(gòu)設計具體如下圖 4.2 所示，其主要包含 5 個版塊。

【參考文獻】：
期刊論文
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博士論文
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碩士論文
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[5]中國工商銀行內(nèi)部控制審計研究[D]. 羅治中.昆明理工大學 2014
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[7]基于層次分析法的我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價研究[D]. 曾凱.西南財經(jīng)大學 2013
[8]基于風險導向的商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式研究[D]. 史茜.西南財經(jīng)大學 2013
[9]山東農(nóng)行事后監(jiān)督系統(tǒng)的分析與設計[D]. 王野.山東大學 2012
[10]東營農(nóng)信事后監(jiān)督系統(tǒng)的設計與實現(xiàn)[D]. 燕學梅.山東大學 2012



本文編號：2969609