基于政府審計視角的政府內部控制研究
發(fā)布時間:2020-12-20 03:46
從政府審計的視角研究中國政府內部控制問題,是政府審計順應時代發(fā)展的要求,提高自身做為國家監(jiān)督和治理的有效工具的作用,是對審計“免疫系統(tǒng)”論的具體化研究。從理論上講,人類自從有了群體活動,就有了一定意義上的控制,但是在實務中,內部控制不是作為一個獨立的系統(tǒng)存在,它依附于決策、管理、業(yè)務活動中,一直以來并沒有引起人們特別的關注,直到英國的“南海公司”事件的發(fā)生,才被審計界提出并得到重視。可以說,推動內部控制理論和實務飛速發(fā)展的重要力量來自于審計領域。在充分發(fā)揮政府審計作為國家治理的重要工具的作用和提高政府審計的服務意識的基礎上促進我國政府內部控制建設,是一項具有中國特色的對領導干部進行有效管理和監(jiān)督的制度和辦法。導論。介紹本文的選題背景、研究意義、研究思路以及研究方法和研究創(chuàng)新點。第一章,文獻綜述。首先對政府審計的基本理論進行概述。第二,對政府內部控制的理論的發(fā)展進行梳理。第二章,政府內部控制的理論基礎。包括國家治理理論、審計監(jiān)督理論、內部控制理論、權力尋租理論。著重分析政府審計在國家治理中的作用、政府審計與政府內部控制的關系、內部控制的理論的產生與發(fā)展的歷史與邏輯、內部控制在政府治理中的...
【文章來源】:武漢大學湖北省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校
【文章頁數】:160 頁
【學位級別】:博士
【文章目錄】:
摘要
ABSTRACT
導論
一、選題背景
二、研究意義
三、研究思路
四、研究方法
五、研究創(chuàng)新點
第一章 文獻綜述
一、政府審計的文獻綜述
(一) 關于政府審計的本質
(二) 政府審計的職能
(三) 政府審計的內容和范圍
二、政府機關內部控制文獻綜述
(一) 內部控制理論的發(fā)展——以美國的內部控制理論的發(fā)展為主線
(二) 政府內部控制文獻綜述
(三) 企業(yè)內部控制理論研究與政府內部控制理論研究之間的關系
第二章 政府內部控制的理論基礎
一、國家治理理論
(一) 國家治理相關理論產生的背景
(二) 治理理論
(三) 善治政府理論
(四) 新公共管理理論
(五) 新公共行政理論與新公共服務理論
(六) 政府治理理論對我國政府改革的影響
二、審計理論
(一) 受托經濟責任是審計產生與發(fā)展的根本動因
(二) 審計的職能隨著受托經濟責任的變化而變化
(三) 政府審計與國家治理之間的關系
三、內部控制理論
(一) 內部控制理論的產生與發(fā)展
(二) 內部控制的制度經濟學分析
(三) 企業(yè)內部控制與政府內部控制的關系
四、權力尋租理論
(一) 權力尋租理論的內涵
(二) 我國經濟社會轉型期的“權力尋租”問題
第三章 政府內部控制建立和有效執(zhí)行的必要性
一、政府內部控制是國家有效治理的重要保障
(一) 政府內部控制的內涵
(二) 政府內部控制目標與“善治政府”
二、市場經濟的建設離不開政府行政的規(guī)范化
(一) 市場經濟是法治經濟
(二) 政府內部控制對發(fā)展市場經濟作用
三、社會失范要求加強政府內部控制建設
(一) 當前中國社會失范問題
(二) 建設和諧社會離不開有效的政府內部控制
四、政府風險防范需要健全有效的政府內部控制
(一) 組織風險與內部控制
(二) 政府的財政風險和金融風險與政府內部控制
五、政府信息化要求加強政府內部控制
(一) 世界主要國家電子政務的建設概況
(二) 政府信息化要求加強政府內部控制
第四章 政府審計對構建和執(zhí)行政府內部控制的作用
一、政府審計是政府內部控制的最初推動力
(一) 政府審計有推動政府內部控制發(fā)展的動機
(二) 公共受托經濟責任的發(fā)展要求擴大政府審計職能
二、我國政府審計推動了政府內部控制的建設
(一) 有利于政府內部控制環(huán)境建設
(二) 促進風險管理意識提高
(三) 促進了政府內部控制程序的完善
(四) 增強了政府部門獲取和傳遞信息的能力
(五) 增強了政府機關的內部監(jiān)督
第五章 中國政府內部控制現狀與影響因素
一、我國政府內部控制現狀
(一) 我國政府內部控制的制度供給不足
(二) 我國政府內部控制薄弱
(三) 我國政府內部控制的理論研究剛剛啟動
二、影響我國政府內部控制建設的因素分析
(一) 國家治理理念在我國的發(fā)展推動了政府內部控制建設
(二) 政府內部控制建設是多方博弈的結果
(三) 我國的政治體制限制了政府內部控制的發(fā)展
(四) 我國的傳統(tǒng)施政理念不利于政府內部控制的發(fā)展
(五) 我國社會整體失范不利于政府內部控制建設
(六) 政府內部控制規(guī)范制定的主體權威性不高
研究結論與展望
一、主要研究結論
(一) 完善政府內部控制操作規(guī)范
(二) 循序漸進地推動政府內部控制建設
(三) 樹立政府治理的“憲政”觀念
(四) 建立結構合理、制約有效的行政權力運行機制
(五) 加強審計結果在領導干部考核中作用
(六) 增強政府內部控制建設的內部動力
(七) 增強審計部門在政府內部控制建設中的服務意識和服務水平
二、研究局限與展望
參考文獻
攻博期問發(fā)表的科研成果
【參考文獻】:
期刊論文
[1]治理、政府治理概念的演變與發(fā)展[J]. 包國憲,郎玫. 蘭州大學學報(社會科學版). 2009(02)
[2]論善治政府治理理念下政府審計職能的變革——基于政府績效評價視角的分析[J]. 張立民,趙彩霞. 中山大學學報(社會科學版). 2009(02)
[3]中美商業(yè)銀行內部審計比較分析[J]. 王華,李大紅. 會計之友(下旬刊). 2008(11)
[4]用公共部門內部控制理論解讀“交通廳長現象”[J]. 程曉陵,王懷明. 生產力研究. 2008(15)
[5]我國政府信息公開的困境及對策分析[J]. 盧智增. 圖書館理論與實踐. 2008(03)
[6]美國商業(yè)銀行內部審計制度及其對我國的借鑒意義[J]. 王華. 中國商界(下半月). 2008(06)
[7]美國加強政府部門內部控制建設的有關情況及其啟示[J]. 劉玉廷,王宏. 會計研究. 2008(03)
[8]經濟責任審計需研究改進的若干問題[J]. 林忠華. 審計月刊. 2008(03)
[9]試論政府治理與政府內部控制[J]. 董小紅. 西部財會. 2008(03)
[10]關于經濟責任審計發(fā)展趨勢的思考[J]. 何干成. 審計與理財. 2008(02)
博士論文
[1]治理理論及其中國適用性[D]. 王詩宗.浙江大學 2009
[2]國家審計制約與監(jiān)督權力運行:理論與實證[D]. 馬學斌.西南財經大學 2007
[3]基于公共受托責任理論的政府績效審計研究[D]. 劉秋明.廈門大學 2006
碩士論文
[1]我國國家審計模式問題研究[D]. 陳李祥.蘇州大學 2007
[2]論我國公共權力監(jiān)督制約機制中的國家審計職責[D]. 項榮.廈門大學 2005
[3]對我國國家審計未來定位問題的探索[D]. 許寶強.廈門大學 2005
本文編號:2927147
【文章來源】:武漢大學湖北省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校
【文章頁數】:160 頁
【學位級別】:博士
【文章目錄】:
摘要
ABSTRACT
導論
一、選題背景
二、研究意義
三、研究思路
四、研究方法
五、研究創(chuàng)新點
第一章 文獻綜述
一、政府審計的文獻綜述
(一) 關于政府審計的本質
(二) 政府審計的職能
(三) 政府審計的內容和范圍
二、政府機關內部控制文獻綜述
(一) 內部控制理論的發(fā)展——以美國的內部控制理論的發(fā)展為主線
(二) 政府內部控制文獻綜述
(三) 企業(yè)內部控制理論研究與政府內部控制理論研究之間的關系
第二章 政府內部控制的理論基礎
一、國家治理理論
(一) 國家治理相關理論產生的背景
(二) 治理理論
(三) 善治政府理論
(四) 新公共管理理論
(五) 新公共行政理論與新公共服務理論
(六) 政府治理理論對我國政府改革的影響
二、審計理論
(一) 受托經濟責任是審計產生與發(fā)展的根本動因
(二) 審計的職能隨著受托經濟責任的變化而變化
(三) 政府審計與國家治理之間的關系
三、內部控制理論
(一) 內部控制理論的產生與發(fā)展
(二) 內部控制的制度經濟學分析
(三) 企業(yè)內部控制與政府內部控制的關系
四、權力尋租理論
(一) 權力尋租理論的內涵
(二) 我國經濟社會轉型期的“權力尋租”問題
第三章 政府內部控制建立和有效執(zhí)行的必要性
一、政府內部控制是國家有效治理的重要保障
(一) 政府內部控制的內涵
(二) 政府內部控制目標與“善治政府”
二、市場經濟的建設離不開政府行政的規(guī)范化
(一) 市場經濟是法治經濟
(二) 政府內部控制對發(fā)展市場經濟作用
三、社會失范要求加強政府內部控制建設
(一) 當前中國社會失范問題
(二) 建設和諧社會離不開有效的政府內部控制
四、政府風險防范需要健全有效的政府內部控制
(一) 組織風險與內部控制
(二) 政府的財政風險和金融風險與政府內部控制
五、政府信息化要求加強政府內部控制
(一) 世界主要國家電子政務的建設概況
(二) 政府信息化要求加強政府內部控制
第四章 政府審計對構建和執(zhí)行政府內部控制的作用
一、政府審計是政府內部控制的最初推動力
(一) 政府審計有推動政府內部控制發(fā)展的動機
(二) 公共受托經濟責任的發(fā)展要求擴大政府審計職能
二、我國政府審計推動了政府內部控制的建設
(一) 有利于政府內部控制環(huán)境建設
(二) 促進風險管理意識提高
(三) 促進了政府內部控制程序的完善
(四) 增強了政府部門獲取和傳遞信息的能力
(五) 增強了政府機關的內部監(jiān)督
第五章 中國政府內部控制現狀與影響因素
一、我國政府內部控制現狀
(一) 我國政府內部控制的制度供給不足
(二) 我國政府內部控制薄弱
(三) 我國政府內部控制的理論研究剛剛啟動
二、影響我國政府內部控制建設的因素分析
(一) 國家治理理念在我國的發(fā)展推動了政府內部控制建設
(二) 政府內部控制建設是多方博弈的結果
(三) 我國的政治體制限制了政府內部控制的發(fā)展
(四) 我國的傳統(tǒng)施政理念不利于政府內部控制的發(fā)展
(五) 我國社會整體失范不利于政府內部控制建設
(六) 政府內部控制規(guī)范制定的主體權威性不高
研究結論與展望
一、主要研究結論
(一) 完善政府內部控制操作規(guī)范
(二) 循序漸進地推動政府內部控制建設
(三) 樹立政府治理的“憲政”觀念
(四) 建立結構合理、制約有效的行政權力運行機制
(五) 加強審計結果在領導干部考核中作用
(六) 增強政府內部控制建設的內部動力
(七) 增強審計部門在政府內部控制建設中的服務意識和服務水平
二、研究局限與展望
參考文獻
攻博期問發(fā)表的科研成果
【參考文獻】:
期刊論文
[1]治理、政府治理概念的演變與發(fā)展[J]. 包國憲,郎玫. 蘭州大學學報(社會科學版). 2009(02)
[2]論善治政府治理理念下政府審計職能的變革——基于政府績效評價視角的分析[J]. 張立民,趙彩霞. 中山大學學報(社會科學版). 2009(02)
[3]中美商業(yè)銀行內部審計比較分析[J]. 王華,李大紅. 會計之友(下旬刊). 2008(11)
[4]用公共部門內部控制理論解讀“交通廳長現象”[J]. 程曉陵,王懷明. 生產力研究. 2008(15)
[5]我國政府信息公開的困境及對策分析[J]. 盧智增. 圖書館理論與實踐. 2008(03)
[6]美國商業(yè)銀行內部審計制度及其對我國的借鑒意義[J]. 王華. 中國商界(下半月). 2008(06)
[7]美國加強政府部門內部控制建設的有關情況及其啟示[J]. 劉玉廷,王宏. 會計研究. 2008(03)
[8]經濟責任審計需研究改進的若干問題[J]. 林忠華. 審計月刊. 2008(03)
[9]試論政府治理與政府內部控制[J]. 董小紅. 西部財會. 2008(03)
[10]關于經濟責任審計發(fā)展趨勢的思考[J]. 何干成. 審計與理財. 2008(02)
博士論文
[1]治理理論及其中國適用性[D]. 王詩宗.浙江大學 2009
[2]國家審計制約與監(jiān)督權力運行:理論與實證[D]. 馬學斌.西南財經大學 2007
[3]基于公共受托責任理論的政府績效審計研究[D]. 劉秋明.廈門大學 2006
碩士論文
[1]我國國家審計模式問題研究[D]. 陳李祥.蘇州大學 2007
[2]論我國公共權力監(jiān)督制約機制中的國家審計職責[D]. 項榮.廈門大學 2005
[3]對我國國家審計未來定位問題的探索[D]. 許寶強.廈門大學 2005
本文編號:2927147
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