在經(jīng)濟(jì)全球化背景下,我國(guó)資本市場(chǎng)在不斷開放和發(fā)展,社會(huì)公眾對(duì)上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露的關(guān)注度也在逐步加強(qiáng)。上市公司內(nèi)部控制缺陷信息的披露質(zhì)量狀況不僅反映了自身內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況,更影響了投資者和監(jiān)管者的判斷和決策。上市銀行作為金融業(yè)的主體,具有高風(fēng)險(xiǎn)、信息不對(duì)稱和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上的高負(fù)債比等特征,由于其行業(yè)的特殊性,它的內(nèi)部控制缺陷信息披露更是人們關(guān)注的焦點(diǎn)。在這種情況下,研究上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露現(xiàn)狀,有助于規(guī)范銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露制度,完善銀行內(nèi)部控制體系,進(jìn)而促進(jìn)銀行持續(xù)發(fā)展。本文以上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露情況作為主要研究對(duì)象,首先設(shè)計(jì)評(píng)分程序量化我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露的載體,總結(jié)載體的披露特征以及披露詳略程度;其次借鑒內(nèi)部控制缺陷分類法對(duì)披露的缺陷內(nèi)容進(jìn)行分類,歸納銀行業(yè)存在的主要缺陷類型。希望通過(guò)研究能夠規(guī)范上市銀行的內(nèi)部控制缺陷披露行為,完善內(nèi)部控制缺陷信息披露制度。全文共分六個(gè)部分:第一部分,導(dǎo)論。導(dǎo)論包括選題的背景和意義、研究思路、框架及研究方法,并歸納了論文的主要貢獻(xiàn)及不足。第二部分,文獻(xiàn)綜述。本文從內(nèi)部控制信息披露和內(nèi)部控制缺陷信息披露兩方面綜述前人的研究成果,重點(diǎn)回顧了上市銀行內(nèi)部控制信息披露的研究文獻(xiàn)。第三部分,理論概述。該部分首先定義本文的核心概念“內(nèi)部控制”和“內(nèi)部控制缺陷”,其次,探討了委托代理理論、信息不對(duì)稱理論、信號(hào)傳遞理論、有效市場(chǎng)假說(shuō)理論對(duì)上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露的影響。第四部分,描述性研究部分。借鑒“信息披露指數(shù)”的打分程序、Ge和McVay(2005)1內(nèi)部控制缺陷分類體系,對(duì)16家上市銀行2010年內(nèi)部控制缺陷信息披露的載體和內(nèi)容進(jìn)行整理,揭示銀行業(yè)內(nèi)部控制缺陷信息披露的現(xiàn)狀。第五部分,案例分析。此部分是在第四部分的研究基礎(chǔ)上,選取浦發(fā)銀行進(jìn)行2008-2010年的內(nèi)部控制缺陷信息披露研究,分析其歷年的信息披露發(fā)展變化。第六部分,研究結(jié)論。通過(guò)對(duì)銀行業(yè)橫向和縱向的分析研究,總結(jié)了我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露的特點(diǎn)以及存在的問(wèn)題,為信息披露機(jī)制的完善提供了政策建議,并對(duì)以后的研究提出展望。本文的主要貢獻(xiàn)體現(xiàn)在以下兩方面:第一,研究主體細(xì)化,將研究重點(diǎn)具體到上市銀行內(nèi)部控制的缺陷信息披露;第二,研究方法有所創(chuàng)新,采用十六家上市銀行橫向比較分析與單一個(gè)案浦發(fā)銀行縱向比較分析相結(jié)合的研究方法,對(duì)披露的內(nèi)部控制缺陷的載體和類型進(jìn)行具體、系統(tǒng)的分析。本文的不足之處在于:對(duì)十六家上市銀行的內(nèi)部控制缺陷信息進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)過(guò)程中,是采用手工搜集年報(bào)中內(nèi)控缺陷信息的方法,會(huì)受到主觀性因素的影響,可能使得到的結(jié)果與實(shí)際情況有一些偏差。
【學(xué)位單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2012
【中圖分類】：F832.51;F830.42
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1. 導(dǎo)論
    1.1 選題的背景和意義
    1.2 研究思路和框架
    1.3 研究方法
    1.4 主要貢獻(xiàn)及不足
2. 文獻(xiàn)綜述
    2.1 內(nèi)部控制信息披露相關(guān)研究
        2.1.1 國(guó)外內(nèi)部控制信息披露相關(guān)研究
        2.1.2 國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制信息披露相關(guān)研究
    2.2 內(nèi)部控制缺陷信息披露相關(guān)研究
        2.2.1 國(guó)外內(nèi)部控制缺陷信息披露相關(guān)研究
        2.2.2 國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制缺陷信息披露相關(guān)研究
    2.3 上市銀行內(nèi)部控制相關(guān)研究
3. 內(nèi)部控制缺陷信息披露理論概述
    3.1 內(nèi)部控制缺陷信息披露的內(nèi)涵
        3.1.1 內(nèi)部控制信息披露的含義
        3.1.2 內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)界定
    3.2 內(nèi)部控制缺陷信息披露的理論基礎(chǔ)
        3.2.1 委托代理理論
        3.2.2 信息不對(duì)稱理論
        3.2.3 信號(hào)傳遞理論
        3.2.4 有效市場(chǎng)假說(shuō)理論
4. 我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露現(xiàn)狀分析
    4.1 關(guān)于上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露的規(guī)定
    4.2 研究方法、樣本數(shù)據(jù)選取
        4.2.1 研究方法
        4.2.2 數(shù)據(jù)和資料來(lái)源
    4.3 2010年上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露載體及內(nèi)容
        4.3.1 披露載體及內(nèi)容
        4.3.2 上市銀行內(nèi)部控制缺陷披露的現(xiàn)狀分析
    4.4 2010年上市銀行內(nèi)部控制披露的缺陷類型
        4.4.1 披露缺陷的類型
        4.4.2 上市銀行內(nèi)部控制披露的缺陷分析
5. 浦發(fā)銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露的案例研究
    5.1 研究方法、樣本數(shù)據(jù)選取
        5.1.1 研究方法
        5.1.2 數(shù)據(jù)和資料來(lái)源
    5.2 浦發(fā)銀行2008-2010年內(nèi)部控制缺陷信息披露情況
        5.2.1 浦發(fā)銀行簡(jiǎn)介
        5.2.2 浦發(fā)銀行2008-2010年度內(nèi)部控制缺陷信息披露載體及內(nèi)容分析
        5.2.3 浦發(fā)銀行2008-2010年度內(nèi)部控制缺陷類型分析
6. 研究結(jié)論、政策建議及展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 政策建議
參考文獻(xiàn)
后記
致謝

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本文編號(hào)：2857266