2010年1月1日,我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》正式實(shí)施,緊隨其后《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》出臺(tái),二者對(duì)完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系、提高內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量都具有重要意義。在此背景下,本文以2009年和2010年滬市A股上市公司為例,通過是否披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告、內(nèi)部控制缺陷及內(nèi)部控制鑒證報(bào)告三個(gè)指標(biāo)研究我國(guó)上市公司內(nèi)控信息披露與審計(jì)定價(jià)的關(guān)系,同時(shí)本文也根據(jù)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》設(shè)計(jì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告披露指數(shù),用以深入分析內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息披露程度是否會(huì)影響審計(jì)定價(jià)。實(shí)證結(jié)果表明審計(jì)定價(jià)與內(nèi)部控制信息披露與否的三個(gè)指標(biāo)的相關(guān)性均不顯著,與表示披露程度的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息披露指數(shù)的相關(guān)系數(shù)相對(duì)較大,但顯著性仍不強(qiáng)。說明在我國(guó)內(nèi)部控制信息的披露規(guī)范程度不高,內(nèi)容仍缺乏實(shí)質(zhì)性,對(duì)審計(jì)定價(jià)的指導(dǎo)價(jià)值不大。同時(shí)發(fā)現(xiàn)上市公司規(guī)模、審計(jì)師是否為“四大”、審計(jì)意見類型及公司所在地域與審計(jì)定價(jià)顯著正相關(guān),是審計(jì)定價(jià)最主要的影響因素,應(yīng)收賬款和存貨在總資產(chǎn)中的比重、資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率及第一大股東股權(quán)性質(zhì)與審計(jì)收費(fèi)之間未體現(xiàn)出顯著相關(guān)性。針對(duì)上述結(jié)果,本文提出了完善審計(jì)定價(jià)機(jī)制及規(guī)范內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)建議。
【學(xué)位單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2012
【中圖分類】：F233;F832.51;F239.4;F224
【文章目錄】：
致謝
中文摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意義
    1.3 研究?jī)?nèi)容與方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究結(jié)構(gòu)與框架
2 理論基礎(chǔ)及文獻(xiàn)綜述
    2.1 理論基礎(chǔ)
        2.1.1 審計(jì)定價(jià)理論
        2.1.2 信息披露相關(guān)理論
    2.2 文獻(xiàn)綜述
        2.2.1 審計(jì)定價(jià)影響因素的研究綜述
        2.2.2 內(nèi)部控制信息披露對(duì)審計(jì)定價(jià)影響的研究綜述
        2.2.3 文獻(xiàn)回顧述評(píng)
3 實(shí)證研究設(shè)計(jì)
    3.1 研究假設(shè)
        3.1.1 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告與審計(jì)定價(jià)
        3.1.2 內(nèi)部控制鑒定報(bào)告與審計(jì)定價(jià)
        3.1.3 內(nèi)部控制缺陷披露與審計(jì)定價(jià)
    3.2 樣本選取及數(shù)據(jù)來源
        3.2.1 樣本選取
        3.2.2 數(shù)據(jù)來源
    3.3 變量設(shè)計(jì)
        3.3.1 因變量設(shè)計(jì)
        3.3.2 解釋變量設(shè)計(jì)
        3.3.3 控制變量選取
    3.4 模型設(shè)計(jì)
4 新制度下內(nèi)控信息披露與審計(jì)定價(jià)關(guān)系的實(shí)證研究
    4.1 描述性統(tǒng)計(jì)
        4.1.1 全體變量描述性統(tǒng)計(jì)
        4.1.2 新制度下我國(guó)上市公司內(nèi)控信息披露情況描述性統(tǒng)計(jì)
    4.2 相關(guān)性檢驗(yàn)
    4.3 多元回歸
        4.3.1 內(nèi)部控制信息披露數(shù)量范圍與審計(jì)定價(jià)關(guān)系的回歸檢驗(yàn)
        4.3.2 內(nèi)部控制信息披露程度與審計(jì)定價(jià)關(guān)系的回歸檢驗(yàn)
        4.3.3 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
    4.4 實(shí)證結(jié)果及分析
        4.4.1 假設(shè)檢驗(yàn)結(jié)果分析
        4.4.2 控制變量結(jié)果分析
5 研究結(jié)論、政策建議及研究局限
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 政策建議
        5.2.1 對(duì)完善我國(guó)審計(jì)定價(jià)的建議
        5.2.2 對(duì)規(guī)范內(nèi)部控制信息披露的建議
    5.3 研究局限
參考文獻(xiàn)
作者簡(jiǎn)歷
學(xué)位論文數(shù)據(jù)集

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前1條

1 謝鳳蓮;會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)定價(jià)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性研究[D];西北大學(xué);2013年

本文編號(hào)：2851447