本文關(guān)鍵詞：中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制審計(jì)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2008年的世界金融危機(jī)以來(lái),世界各國(guó)都積極的采取了各種經(jīng)濟(jì)刺激政策和措施來(lái)刺激本國(guó)經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇,但實(shí)際上當(dāng)今世界發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢,失業(yè)率居高不下,一些國(guó)家主權(quán)債務(wù)危機(jī)仍然存在,全球金融體系大量不良資產(chǎn)也有待解決,大量的資本涌入也使得新興經(jīng)濟(jì)體和發(fā)展中國(guó)家在全球金融風(fēng)險(xiǎn)壓力不斷加大的今天保持其經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定方面的壓力不斷增加。面對(duì)著世情和國(guó)情繼續(xù)發(fā)生著深刻的變化,我國(guó)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和發(fā)展面對(duì)著日趨復(fù)雜的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)和管理環(huán)境,我國(guó)商業(yè)銀行要在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的國(guó)內(nèi)外形式下立于不敗之地,就必須把握主動(dòng),加強(qiáng)自身的建設(shè)和發(fā)展。為此,我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)始把穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理作為發(fā)展戰(zhàn)略的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn),內(nèi)部控制管理也開(kāi)始越來(lái)越受到各家銀行的重視。 在這樣的形勢(shì)下,我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)也開(kāi)始越來(lái)越重視。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的最重要的主線之一,銀行的內(nèi)部控制不僅僅只是一個(gè)獨(dú)立的程序,它是一直在銀行內(nèi)部各個(gè)部門連續(xù)運(yùn)作的過(guò)程和戰(zhàn)略。根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》認(rèn)為：“內(nèi)部控制的目的是確保一家銀行的業(yè)務(wù)能夠根據(jù)董事會(huì)制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營(yíng)。只有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟娇蛇M(jìn)行交易；資產(chǎn)得到保護(hù)而負(fù)債受到控制；會(huì)計(jì)及其他記錄能提供全面、準(zhǔn)確和及時(shí)的信息；而且管理層能夠發(fā)現(xiàn)、評(píng)價(jià)、管理和控制業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)�！�,因此,我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制的審計(jì)在銀行的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也有著極其重要的作用,內(nèi)部控制審計(jì)的意義就是要確保銀行內(nèi)部控制評(píng)估的合理性、內(nèi)部控制政策的規(guī)范性、內(nèi)部控制流程的有效性以及內(nèi)部控制在銀行各個(gè)部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的執(zhí)行情況和效果。 目前,我國(guó)已經(jīng)有很多商業(yè)銀行的內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)在國(guó)內(nèi)取得了先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn),以中國(guó)工商銀行為例,它以國(guó)際領(lǐng)先的內(nèi)部控制理念為指導(dǎo),在一定層次上形成了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計(jì)領(lǐng)域的領(lǐng)先水平。但是在我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)也存在著一些問(wèn)題,例如我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng),有的銀行甚至由經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的審計(jì),這些無(wú)疑都將對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制審計(jì)帶來(lái)一定負(fù)面的影響。 本文是一篇結(jié)合中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)而進(jìn)行研究的具有現(xiàn)實(shí)意義的論文,本文主要是從中國(guó)工商銀行當(dāng)前內(nèi)部控制審計(jì)的背景、理論、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)以及中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制審計(jì)的不足等方面來(lái)對(duì)中國(guó)工商銀行的內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行研究的。本文在結(jié)合中國(guó)工商銀行內(nèi)部審計(jì)理論的基礎(chǔ)上也對(duì)工行的內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)做出了相應(yīng)的介紹,本文的目的在于研究中國(guó)工商銀行當(dāng)前的內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所起到的風(fēng)險(xiǎn)控制與保障作用并通過(guò)研究分析當(dāng)前的內(nèi)部控制審計(jì)模式的不足,為今后中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制審計(jì)的完善提出發(fā)展思路。
【關(guān)鍵詞】：銀行 內(nèi)部控制 審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：昆明理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F832.33;F830.42;F239.65
【目錄】：

• 摘要5-7
• Abstract7-10
• 第一章 緒論10-18
• 1.1 研究的背景及意義10-11
• 1.2 研究的內(nèi)容11-13
• 1.3 中國(guó)工商銀行當(dāng)前的內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)控審計(jì)環(huán)境13-18
• 第二章 內(nèi)部控制與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)理論18-35
• 2.1 內(nèi)部控制的演進(jìn)、特征、目標(biāo)與原則18-21
• 2.2 內(nèi)部控制審計(jì)的起源與演進(jìn)21-23
• 2.3 我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)23-27
• 2.4 內(nèi)部控制審計(jì)理論研究的基礎(chǔ)27-30
• 2.5 內(nèi)部控制審計(jì)本質(zhì)、對(duì)象和任務(wù)30-32
• 2.6 內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)與原則32-35
• 第三章 中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)用框架35-57
• 3.1 中國(guó)工商銀行應(yīng)用框架設(shè)計(jì)35-37
• 3.2 中國(guó)工商銀行內(nèi)控審計(jì)組織部門的構(gòu)想37-38
• 3.3 中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)38
• 3.4 中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容38-40
• 3.5 識(shí)別關(guān)鍵控制因素40-43
• 3.6 中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)43-49
• 3.7 中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制審計(jì)流程49-51
• 3.8 中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制審計(jì)方法51-53
• 3.9 中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果的利用53-57
• 第四章 中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)研究57-83
• 4.1 內(nèi)部環(huán)境審計(jì)57-58
• 4.2 控制活動(dòng)審計(jì)58-63
• 4.3 資金業(yè)務(wù)審計(jì)63-72
• 4.4 對(duì)附屬公司審計(jì)72-75
• 4.5 業(yè)務(wù)流程層面審計(jì)75-77
• 4.6 采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)77-80
• 4.7 信息技術(shù)審計(jì)80-82
• 4.8 其他審計(jì)82-83
• 第五章 中國(guó)工商銀行非零售業(yè)務(wù)內(nèi)部評(píng)級(jí)內(nèi)控審計(jì)實(shí)例83-96
• 5.1 審計(jì)背景83
• 5.2 審計(jì)目標(biāo)83
• 5.3 審計(jì)內(nèi)容83-89
• 5.4 審計(jì)方法與抽樣89-91
• 5.5 審計(jì)組織與質(zhì)量控制91-93
• 5.6 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)矩陣93
• 5.7 審計(jì)報(bào)告93-96
• 第六章 結(jié)束語(yǔ)與展望96-97
• 6.1 本文的主要結(jié)論及創(chuàng)新點(diǎn)96
• 6.2 本文的不足及今后進(jìn)一步研究的問(wèn)題96-97
• 致謝97-98
• 參考文獻(xiàn)98-99

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前7條

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  本文關(guān)鍵詞：中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制審計(jì)研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：282903