【摘要】：與一般企業(yè)相比,銀行業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更高,內(nèi)部控制也更為重要。信貸業(yè)務(wù)作為銀行重要的收入來(lái)源,加強(qiáng)該業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,對(duì)于防范及控制風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。農(nóng)村商業(yè)銀行是由信用社改制而來(lái),在內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理方面,本身就具有一定的劣勢(shì)。而且農(nóng)村商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)主要以“農(nóng)業(yè)”為中心展開(kāi),其風(fēng)險(xiǎn)性也更高。因此,以農(nóng)村商業(yè)銀行作為研究對(duì)象更具有實(shí)際意義。本人選擇所在工作單位X市農(nóng)村商業(yè)銀行作為研究對(duì)象,以?xún)?nèi)部控制的優(yōu)化作為研究?jī)?nèi)容,有助于提升該行內(nèi)部控制水平,提高該行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,從而降低該行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率,提高該行資產(chǎn)質(zhì)量,促進(jìn)該行的可持續(xù)發(fā)展。本文以X市農(nóng)商行為研究對(duì)象,確定了 X市農(nóng)商行的信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,通過(guò)層次分析法構(gòu)建判斷矩陣、確定權(quán)重和一致性檢驗(yàn),確定了內(nèi)部控制各指標(biāo)的權(quán)重。在確定各要素的權(quán)重之后,本文又通過(guò)模糊綜合評(píng)價(jià)法,通過(guò)專(zhuān)家打分評(píng)價(jià)了內(nèi)部控制各要素的完善程度。評(píng)價(jià)結(jié)果顯示,X市農(nóng)商行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下方面:在內(nèi)部控制環(huán)境方面,X市農(nóng)商行還未形成良好的內(nèi)控文化,組織結(jié)構(gòu)不太完善,從業(yè)人員素質(zhì)較低等;在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估方面,主要是信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)不夠完善,缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段落后;在內(nèi)部控制措施方面,主要問(wèn)題是內(nèi)部控制制度流于形式,內(nèi)部控制制度還有待完善;在信息交流與反饋方面,主要問(wèn)題是信息溝通渠道不通暢,信息傳遞缺乏真實(shí)性;在監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正方面,缺乏有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制,缺少內(nèi)部控制信息的披露。為此,筆者提出了相對(duì)應(yīng)的優(yōu)化措施,以便改善X市農(nóng)商行信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)控控制水平,提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。本文研究?jī)?nèi)容包括五個(gè)部分,第一部分主要介紹了研究的背景、意義、方法與思路;第二部分主要是介紹了商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的相關(guān)理論;第三部分主要對(duì)X市農(nóng)商行的信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及問(wèn)題進(jìn)行了分析,第四部分主要是針對(duì)存在的問(wèn)題提出了優(yōu)化措施;第五部分是對(duì)論文的總結(jié)。本研究主要以X市農(nóng)商行為具體的研究對(duì)象,并采用層次分析法和模糊綜合評(píng)價(jià)法對(duì)內(nèi)部控制各要素的完善程度進(jìn)行評(píng)價(jià),發(fā)現(xiàn)該行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,具有較強(qiáng)的是實(shí)踐價(jià)值。
【學(xué)位授予單位】：陜西師范大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類(lèi)號(hào)】：F832.4;F830.42

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本文編號(hào)：2746363