發(fā)布時(shí)間：2020-07-05 02:41

【摘要】：近幾年來(lái),我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)了諸多問(wèn)題,如伊利股份事件、中航油事件、德隆事件等,這些問(wèn)題發(fā)生的主要原因之一是由于內(nèi)部控制制度失效。如何建立及完善內(nèi)部控制,己成為企業(yè)面臨的重要難題之一。在美國(guó),安然會(huì)計(jì)造假事件的爆發(fā)引發(fā)美國(guó)政府對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制失效問(wèn)題的關(guān)注,促進(jìn)了《薩班斯──法案》的出臺(tái)和COSO委員會(huì)新報(bào)告《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理──框架》的頒布。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,我國(guó)企業(yè)面臨著越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)局面,只有建立較為完善的內(nèi)部控制制度,才能為企業(yè)安全有效地運(yùn)營(yíng)提供保證。論文對(duì)M稀土永磁公司的內(nèi)部控制活動(dòng)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析研究并提出相關(guān)的優(yōu)化。論文的研究對(duì)營(yíng)管理水平的提高、貫徹公司政策和管理目標(biāo)、保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量、保護(hù)投資者的合法權(quán)益都有著非常重要的意義。論文首先闡明了內(nèi)部控制活動(dòng)的概念及相關(guān)基礎(chǔ)理論,通過(guò)描述M稀土永磁公司的實(shí)際業(yè)務(wù),找出內(nèi)部控制活動(dòng)關(guān)鍵控制點(diǎn)存在的原材料采購(gòu)無(wú)議價(jià)能力、未建立采購(gòu)業(yè)務(wù)后評(píng)估制度、員工操作問(wèn)題、工藝流程問(wèn)題、存貨管理制度不完善、存貨控制缺失等問(wèn)題,作為公司內(nèi)部控制活動(dòng)評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。論文結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際從采購(gòu)業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、存貨業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)四個(gè)方面選取了28個(gè)指標(biāo)構(gòu)成了內(nèi)部控制活動(dòng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。運(yùn)用層次分析法和模糊綜合評(píng)價(jià)法構(gòu)建了評(píng)價(jià)模型,據(jù)以對(duì)M稀土永磁公司關(guān)鍵內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)得出稀土永磁原材料采購(gòu)無(wú)議價(jià)能力;未建立采購(gòu)業(yè)務(wù)后評(píng)估制度;員工操作問(wèn)題;工藝流程問(wèn)題;存貨管理制度不完善;存貨控制缺失;銷售隊(duì)伍建設(shè)不力;銷售布局不合理等問(wèn)題。最后,論文針對(duì)M稀土永磁公司關(guān)鍵內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)與優(yōu)化即采購(gòu)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、采購(gòu)計(jì)劃的制定與審批控制、生產(chǎn)流程優(yōu)化、嚴(yán)格產(chǎn)品入庫(kù)程序、存貨管理制度、存貨流程優(yōu)化、銷售定價(jià)策略、銷售計(jì)劃管理優(yōu)化等以幫助M稀土永磁公司提高內(nèi)部控制水平,為公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立提供參考。
【學(xué)位授予單位】：沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F406.7;F426
【圖文】：

財(cái)政部發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，主要分為三大類，即內(nèi)部環(huán)指引、控制活動(dòng)類指引和控制手段類指引，基本涵蓋了企業(yè)資金流、實(shí)物流、人和信息流等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。.3 內(nèi)部控制活動(dòng)評(píng)價(jià)理論.3.1 內(nèi)部控制活動(dòng)評(píng)價(jià)概念根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引》，控制活動(dòng)評(píng)價(jià)主要為企業(yè)各類業(yè)務(wù)措施與流程設(shè)計(jì)及運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)。各控制活動(dòng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)依不同的業(yè)務(wù)類型盡相同，但評(píng)價(jià)企業(yè)控制活動(dòng)一般應(yīng)考慮以下因素：控制活動(dòng)的類型、復(fù)雜性、判斷程度、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及其重要性、對(duì)其他控制活動(dòng)有效性的依賴程度。.3.2 內(nèi)部控制活動(dòng)評(píng)價(jià)方法概述內(nèi)部控制活動(dòng)評(píng)價(jià)綜合運(yùn)用調(diào)查問(wèn)卷、抽樣和比較分析、實(shí)地查驗(yàn)等多種方法面客觀地對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)作出合理評(píng)價(jià)。通過(guò) 2014-2017 年 43 篇文獻(xiàn)對(duì)評(píng)價(jià)進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)和分析，評(píng)價(jià)方法運(yùn)用比例比較如圖 2.1 所示。

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本文編號(hào)：2741964