【摘要】：近幾年來,我國企業(yè)在經(jīng)營管理中出現(xiàn)了諸多問題,如伊利股份事件、中航油事件、德隆事件等,這些問題發(fā)生的主要原因之一是由于內(nèi)部控制制度失效。如何建立及完善內(nèi)部控制,己成為企業(yè)面臨的重要難題之一。在美國,安然會計造假事件的爆發(fā)引發(fā)美國政府對企業(yè)內(nèi)部控制失效問題的關(guān)注,促進(jìn)了《薩班斯──法案》的出臺和COSO委員會新報告《企業(yè)風(fēng)險管理──框架》的頒布。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展,我國企業(yè)面臨著越來越激烈的競爭局面,只有建立較為完善的內(nèi)部控制制度,才能為企業(yè)安全有效地運營提供保證。論文對M稀土永磁公司的內(nèi)部控制活動存在的問題進(jìn)行分析研究并提出相關(guān)的優(yōu)化。論文的研究對營管理水平的提高、貫徹公司政策和管理目標(biāo)、保證會計信息的質(zhì)量、保護(hù)投資者的合法權(quán)益都有著非常重要的意義。論文首先闡明了內(nèi)部控制活動的概念及相關(guān)基礎(chǔ)理論,通過描述M稀土永磁公司的實際業(yè)務(wù),找出內(nèi)部控制活動關(guān)鍵控制點存在的原材料采購無議價能力、未建立采購業(yè)務(wù)后評估制度、員工操作問題、工藝流程問題、存貨管理制度不完善、存貨控制缺失等問題,作為公司內(nèi)部控制活動評價指標(biāo)設(shè)計的基礎(chǔ)。論文結(jié)合公司經(jīng)營實際從采購業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、存貨業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)四個方面選取了28個指標(biāo)構(gòu)成了內(nèi)部控制活動的評價指標(biāo)體系。運用層次分析法和模糊綜合評價法構(gòu)建了評價模型,據(jù)以對M稀土永磁公司關(guān)鍵內(nèi)部控制活動進(jìn)行綜合評價得出稀土永磁原材料采購無議價能力;未建立采購業(yè)務(wù)后評估制度;員工操作問題;工藝流程問題;存貨管理制度不完善;存貨控制缺失;銷售隊伍建設(shè)不力;銷售布局不合理等問題。最后,論文針對M稀土永磁公司關(guān)鍵內(nèi)部控制活動進(jìn)行評價與優(yōu)化即采購業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、采購計劃的制定與審批控制、生產(chǎn)流程優(yōu)化、嚴(yán)格產(chǎn)品入庫程序、存貨管理制度、存貨流程優(yōu)化、銷售定價策略、銷售計劃管理優(yōu)化等以幫助M稀土永磁公司提高內(nèi)部控制水平,為公司內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的建立提供參考。
【學(xué)位授予單位】：沈陽工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：F406.7;F426
【圖文】：

財政部發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，主要分為三大類，即內(nèi)部環(huán)指引、控制活動類指引和控制手段類指引，基本涵蓋了企業(yè)資金流、實物流、人和信息流等各項業(yè)務(wù)和事項。.3 內(nèi)部控制活動評價理論.3.1 內(nèi)部控制活動評價概念根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引》，控制活動評價主要為企業(yè)各類業(yè)務(wù)措施與流程設(shè)計及運行有效性的評價。各控制活動的評價標(biāo)準(zhǔn)依不同的業(yè)務(wù)類型盡相同，但評價企業(yè)控制活動一般應(yīng)考慮以下因素：控制活動的類型、復(fù)雜性、判斷程度、風(fēng)險事項及其重要性、對其他控制活動有效性的依賴程度。.3.2 內(nèi)部控制活動評價方法概述內(nèi)部控制活動評價綜合運用調(diào)查問卷、抽樣和比較分析、實地查驗等多種方法面客觀地對企業(yè)內(nèi)部控制活動作出合理評價。通過 2014-2017 年 43 篇文獻(xiàn)對評價進(jìn)行了統(tǒng)計和分析，評價方法運用比例比較如圖 2.1 所示。

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號：2741964