【摘要】：隨著我國經(jīng)濟體制改革的持續(xù)深入，連鎖經(jīng)營企業(yè)作為一種新的流通方式和組織形式得到了快速發(fā)展，連鎖經(jīng)營主體多元化特征明顯，多種經(jīng)濟成分共同發(fā)展。各種所有制主體共同競爭、共同發(fā)展，形成了多元化發(fā)展格局。一批國內(nèi)知名連鎖企業(yè)迅速成長起來，連鎖經(jīng)營企業(yè)要想在當今的經(jīng)濟潮流中生存、競爭、發(fā)展就必須提高自身的競爭能力，而提高企業(yè)自身綜合競爭力的關(guān)鍵是建立健全企業(yè)內(nèi)部的控制體系。 本文通過理論與實際相結(jié)合的方法，綜合考慮我國連鎖經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營特點，以美國COSO內(nèi)控報告五個內(nèi)部控制要素的要求為基礎(chǔ)，分別從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等五方面對BD公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行分析，根據(jù)BD公司內(nèi)部控制暴露出來的問題，分別從內(nèi)部控制的程序體系、方法體系和評價指標體系對我國連鎖經(jīng)營企業(yè)的內(nèi)部控制體系進行構(gòu)建，最后根據(jù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的方法，運用COSO內(nèi)部控制理論框架對BD公司內(nèi)部控制體系進行了構(gòu)建與實施，提出了若干改進建議。 本文經(jīng)過對BD公司內(nèi)部控制體系的研究，得出了COSO提出的內(nèi)部控制五要素對連鎖經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部控制體系的設(shè)計、分析及其改進都可以發(fā)揮重大作用。希望本文能為我國連鎖經(jīng)營企業(yè)建立、執(zhí)行和評價內(nèi)部控制體系的實踐提供一些思路和參考意見。
【圖文】：

圖 2-1：內(nèi)部控制框架的構(gòu)成要素圖1.控制環(huán)境（Control Environment）所謂控制環(huán)境，，指的就是對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，主要是指重大影響因素。控制環(huán)境的好壞將直接影響企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹、執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標以及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。內(nèi)控環(huán)境是企業(yè)的基調(diào)、氛圍，直接影響企業(yè)員工的控制意識。內(nèi)控環(huán)境要素是推動企業(yè)發(fā)展的發(fā)動機，也是其他一切要素的核心，包括員工的誠信、職業(yè)道德和工作勝任能力；管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風格；董事會或?qū)徲嬑瘑T會的監(jiān)管和指導力度；企業(yè)的權(quán)責分配方法和人力資源政策�？梢哉f人及其人進行的活動是任何企業(yè)的核心，是構(gòu)成內(nèi)控環(huán)境的重要要素，又與環(huán)境相互影響、相互作用。主要的問題在于管理者要很好的保證內(nèi)部控制的完整性；公司內(nèi)部要有一個良好的內(nèi)部控制氛圍，從而使得全體員工都具有極強的內(nèi)部控制覺悟和自覺的內(nèi)部控制態(tài)度，特別是高層管理者，更要以身作則。
【學位授予單位】：天津大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F715.51

【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 呂洪涵,呂廷杰;薩班斯法案下公司內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建及評審探討[J];北京郵電大學學報(社會科學版);2004年04期

2 楊瑞平;;內(nèi)部控制環(huán)境構(gòu)成因素研究[J];商業(yè)研究;2010年12期

3 何紅渠,姚剛;改善我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的思考[J];財會通訊;2002年05期

4 潘愛玲,吳有紅;企業(yè)集團內(nèi)部控制框架的構(gòu)建及其應(yīng)用[J];中國工業(yè)經(jīng)濟;2005年08期

5 閆國衛(wèi);試論企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建[J];財稅與會計;2002年10期

6 王學寶;;淺議連鎖經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)的構(gòu)建[J];黑龍江對外經(jīng)貿(mào);2007年08期

7 熊偉;;論企業(yè)集團內(nèi)部控制制度的完善[J];湖南財經(jīng)高等�？茖W校學報;2006年05期

8 王淮;論建立內(nèi)部審計準則的理論意義[J];中國審計;2003年11期

9 雷新途,張玲;集團公司的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計模式探討[J];審計與理財;2003年09期

10 閻達五,楊有紅;內(nèi)部控制框架的構(gòu)建[J];會計研究;2001年02期

本文編號：2681846