【摘要】：目前預付卡行業(yè)在全國已有從業(yè)公司數(shù)千家,年市場規(guī)模上萬億,成為支付市場中的重要力量,并仍以每年30%的增長速度迅猛發(fā)展。但理論界和實務界均尚未對這一新興行業(yè)的風險管理展開深入的研究和探討,理論研究的滯后,管理手段的缺失導致產(chǎn)生了諸多風險,如資金風險、電子貨幣風險、網(wǎng)絡交易風險等,給預付卡這一新型電子支付工具未來穩(wěn)健、快速的發(fā)展帶來了很大的不確定性。 為此,筆者在預付卡風險控制領域開展了初步的探索。本文運用項目管理的方法和工具,通過文獻研究、實地調(diào)研、歸納分析、案例分析等研究方法,從預付卡公司業(yè)務實踐出發(fā),對其運營風險的規(guī)避和控制進行了研究和思考,設計了一套切合預付卡公司運營特點的內(nèi)部控制體系,并通過實證,全面應用、落實于A公司的內(nèi)控領域。在內(nèi)部控制的具體方法設計上,立足于預付卡公司運營風險特點及特殊內(nèi)控需求,創(chuàng)新性的應用了“資金-數(shù)據(jù)管理多角度制衡”,“三方平衡報表”,“企業(yè)自有資金-客戶備付金內(nèi)部轉(zhuǎn)付”,“客戶資金與自有資金分離管理”等工具和手段。從運行的實際效果情況看,實施成本合理,執(zhí)行效果良好,有效控制了客戶資金,電子貨幣,交易數(shù)據(jù)等關(guān)鍵領域;提高了預付卡發(fā)行、消費、回收等各環(huán)節(jié)的業(yè)務效率,能將運營風險降至管理層可接受的程度。 全文共分為五部分。第一部分主要闡述預付卡公司內(nèi)部控制設計的必要性和國內(nèi)外文獻綜述。第二部分介紹內(nèi)部控制理論的發(fā)展過程及國內(nèi)外預付卡行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。第三部分在消化、吸收國內(nèi)外內(nèi)控理論的基礎上,針對預付卡行業(yè)納入準金融機構(gòu)管理和支付工具為電子貨幣的兩大特點,從職責分工、財產(chǎn)保護、會計系統(tǒng)、信息溝通和內(nèi)部控制自我評價五個方面進行了內(nèi)部控制的構(gòu)建和設計。第四部分將第三部分的設計理念按上述五個方面分別應用、貫徹于A公司的各業(yè)務領域和業(yè)務部門,同時為了內(nèi)部控制體系得到有效執(zhí)行,針對A公司的管理現(xiàn)狀增加了內(nèi)部控制執(zhí)行力的內(nèi)容。第五部分為本文對上述研究得出的結(jié)論。
【圖文】：

除了各業(yè)務部門之間的相互制衡措施外，預付卡公司應專門成立風險合規(guī)部，負責組織公司內(nèi)部控制體系建設，持續(xù)推進內(nèi)控體系不斷完善，組織開展對公司內(nèi)控體系評估，，提出改進建議，組織研究并提出重大風險的判斷標準或判斷機制，參與研究提出風險管理策略和重大風險管理解決方案，跟蹤反饋方案的實施及日常風險監(jiān)控。在實務中，與主業(yè)相關(guān)的部門一般設計為五個(見圖 3-1，組織結(jié)構(gòu)圖)：

圖 3-3 勾稽核對圖務勾稽核對機制主要是保證在某一時間節(jié)點，客戶資金、賬務系統(tǒng)的額、系統(tǒng)交易數(shù)據(jù)的三方平衡。每月利用客戶資金流入/流出核對表單、會計賬務記錄、企業(yè)詢證函(包括數(shù)據(jù)與資金)、內(nèi)部結(jié)算單、內(nèi)表核對系統(tǒng)數(shù)據(jù)、會計記錄、客戶資金。遵循系統(tǒng)充值數(shù)據(jù)、客戶資收賬款貸方一致；系統(tǒng)消費數(shù)據(jù)、客戶資金貸方與應付賬款貸方發(fā)生則，保證三方的平衡。外預付卡實物的流入、流出也對上述的三方平衡起到支持和佐證作方平衡體制的設立是本論文的一個重要創(chuàng)新，在預付卡實務界慣常的銷售數(shù)據(jù)與財務賬務的數(shù)據(jù)，或核對銷售數(shù)據(jù)與現(xiàn)金的平衡。銷售數(shù)分系統(tǒng)數(shù)據(jù)而又不完全等同于清分系統(tǒng)數(shù)據(jù)（因為電子貨幣脫機交易據(jù)丟失、數(shù)據(jù)變異等情況），如此設計會存在明顯的漏洞。為此本文
【學位授予單位】：中國地質(zhì)大學（北京）
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F715.53;F721

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本文編號：2606571