發(fā)布時(shí)間：2020-03-18 00:19

【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加深,企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨復(fù)雜,公司管理不力、各階層舞弊不斷,使得內(nèi)部控制逐漸被關(guān)注。內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不可缺少的一部分,是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段�，F(xiàn)代內(nèi)部控制思想起源于美國(guó),對(duì)內(nèi)部控制的研究也最有成就,因此,我國(guó)的企業(yè)可借鑒其成果并結(jié)合我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況,充分發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)中的作用。 問責(zé)制在內(nèi)部控制中也應(yīng)該發(fā)揮其應(yīng)有的作用,問責(zé)制能保證內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施,設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)將問責(zé)制的思想和具體措施貫徹其中必將大大提高內(nèi)部控制制度的效率。但現(xiàn)有資料關(guān)于這兩個(gè)主題的研究往往是分開的,直接關(guān)于問責(zé)制與內(nèi)部控制這一命題的研究還不是很多。本文通過X制造公司分析問責(zé)制對(duì)內(nèi)部控制的影響,從問責(zé)制角度提出完善企業(yè)內(nèi)部控制的建議,以豐富內(nèi)部控制理論知識(shí)。 本文以X制造公司為例,首先對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制和問責(zé)制理論加以概述,然后分析X制造公司的經(jīng)營(yíng)情況和內(nèi)部控制現(xiàn)狀,從中找出其基于問責(zé)制方面的內(nèi)部控制不足,最后,從問責(zé)制角度完善X公司的內(nèi)部控制。主要內(nèi)容如下： 第一部分：主要寫了本文的選題背景、研究意義,對(duì)關(guān)于內(nèi)部控制的國(guó)內(nèi)外研究情況加以概述,并闡述相關(guān)的研究方法與思路。 第二部分：闡述了內(nèi)部控制和問責(zé)制的基本理論,并分析問責(zé)制與內(nèi)部控制間的關(guān)系,指出問責(zé)制度是內(nèi)部控制的重要組成部分,問責(zé)制環(huán)境應(yīng)成為內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成部分。同時(shí),問責(zé)制也能促進(jìn)內(nèi)部控制活動(dòng)作用的充分發(fā)揮,問責(zé)應(yīng)成為內(nèi)部監(jiān)督的一部分,以更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并促進(jìn)信息的有效溝通。 第三部分：以X制造公司為例,闡述其經(jīng)營(yíng)情況和目前的內(nèi)部控制現(xiàn)狀,并從問責(zé)制角度發(fā)掘內(nèi)部控制的不足與缺陷。其中,對(duì)目前內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析主要是從內(nèi)部控制五要素出發(fā)并以問責(zé)制為指導(dǎo)思想,分析了X公司在組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)者管理理念、人力資源政策、風(fēng)險(xiǎn)控制、控制活動(dòng)、信息與溝通及監(jiān)督機(jī)制等方面存在的主要問題,以指導(dǎo)下文從問責(zé)制角度對(duì)內(nèi)部控制的完善。 第四部分：從內(nèi)部控制環(huán)境、基于問責(zé)制的內(nèi)部控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督等方面,從問責(zé)制角度完善X公司的內(nèi)部控制。這部分就是針對(duì)第三部分中發(fā)現(xiàn)的X公司的內(nèi)部控制缺陷,重新構(gòu)建其組織結(jié)構(gòu),并將問責(zé)主體、問責(zé)客體和問責(zé)標(biāo)準(zhǔn)融入到公司的人力資源管理活動(dòng)、各種內(nèi)部控制活動(dòng)、績(jī)效考評(píng)和內(nèi)部監(jiān)督中,完善公司的內(nèi)部控制。 第五部分：對(duì)基于問責(zé)制的內(nèi)部控制研究的結(jié)論與展望。
【圖文】：

圖4一IX公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置4.1.3人力資源管理X公司制度上規(guī)定:公平競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)勝劣汰、崗位競(jìng)爭(zhēng)，以對(duì)員工的全方位考該結(jié)果為依據(jù)對(duì)員工進(jìn)行晉升、獎(jiǎng)勵(lì)和分配。但實(shí)際工作中，X公司的規(guī)定并沒有真正施行，X公司應(yīng)在人力資源部下設(shè)專門的部門對(duì)公司新老員工進(jìn)行適當(dāng)和持續(xù)的培訓(xùn)，以加強(qiáng)對(duì)員工培訓(xùn)的重視，同時(shí)確定問責(zé)主體。具體到X公司的人力資源管理，，相關(guān)的問責(zé)主客體及問責(zé)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置如下表所示:表4一1人力資源管理問責(zé)設(shè)置露露高一一遭之之問責(zé)主體體問責(zé)客體體問責(zé)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)招招聘任用環(huán)節(jié)要注意員工的匹匹人力資源主主招聘負(fù)責(zé)人人有無“人情招聘”、暗箱操作作配配適用①①管管管等現(xiàn)象，是否對(duì)招聘的人員進(jìn)進(jìn)行行行行行公司規(guī)定的測(cè)試試
【學(xué)位授予單位】：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：F406.72

【參考文獻(xiàn)】

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1 方紅星;孫

本文編號(hào)：2587916