本文關(guān)鍵詞：我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著世界各國的聯(lián)系不斷緊密,全球經(jīng)濟(jì)加速了一體化的進(jìn)程,世界各國在金融等方面相互合作、相互協(xié)調(diào)、相互滲透和相互競(jìng)爭的趨勢(shì)日益突出,全球金融業(yè)已成為一個(gè)密切聯(lián)系、不可割裂的整體。2008年金融危機(jī)發(fā)生至今,西方各國政府相繼出臺(tái)了量化寬松的貨幣政策以刺激經(jīng)濟(jì)增長。2012年,歐元區(qū)國家和銀行將面臨巨量債務(wù)到期的壓力,融資壓力也非常巨大,債務(wù)危機(jī)和銀行業(yè)危機(jī)使歐洲經(jīng)濟(jì)步履蹣跚,重建公眾對(duì)經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)的信心會(huì)更加困難,歐盟國家的命運(yùn)將備受關(guān)注。例如,希臘政府面對(duì)高福利、低盈余困境,無法通過公共財(cái)政盈余來支撐過度的舉債消費(fèi),希臘等歐盟國家紛紛發(fā)生債務(wù)危機(jī)。評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)也不斷調(diào)低主權(quán)債務(wù)評(píng)級(jí),助推危機(jī)進(jìn)一步蔓延。2012年4月26日,標(biāo)準(zhǔn)普爾將西班牙債務(wù)信用評(píng)級(jí)下調(diào)兩個(gè)級(jí)距,稱在經(jīng)濟(jì)萎縮和銀行業(yè)陷入困境的情況下,預(yù)計(jì)該國政府預(yù)算赤字惡化程度可能要甚于先前預(yù)期.標(biāo)準(zhǔn)普爾將西班牙債信評(píng)級(jí)從A+調(diào)降到BBB+,亦將展望評(píng)為負(fù)面,并稱西班牙形勢(shì)可能進(jìn)一步惡化,歐洲金融環(huán)境一步惡化,引發(fā)歐洲的經(jīng)濟(jì)二次探底的可能。 在當(dāng)前歐洲危機(jī)下,我國的商業(yè)銀行也很難不受影響。歐債危機(jī)已進(jìn)入到銀行危機(jī)階段,歐美銀行紛紛撤回資金自救,我國的銀行業(yè)尚難獨(dú)善其身；日趨嚴(yán)格的資本充足率監(jiān)管也使商業(yè)銀行感到前所未有的資本補(bǔ)充壓力,戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型變得迫在眉睫。 上市銀行內(nèi)部控制是指上市銀行制定并實(shí)施的一系列程序和制度,是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極的事前防范、有效的事中控制和完善的事后評(píng)價(jià)的過程,旨在實(shí)現(xiàn)上市銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo),它是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程和機(jī)制。隨著我國上市銀行的風(fēng)險(xiǎn)不斷加大,我國政府和相關(guān)監(jiān)管部門也在不斷加強(qiáng)對(duì)上市銀行內(nèi)部控制建設(shè)的要求,內(nèi)部控制已經(jīng)成為我國上市銀行各項(xiàng)活動(dòng)的基礎(chǔ),是我國上市銀行長期穩(wěn)定運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展的一項(xiàng)制度保證,它可以幫助銀行實(shí)現(xiàn)長期盈利、提供可靠的財(cái)務(wù)和管理報(bào)告、遵守法律、法規(guī)、政策、計(jì)劃、內(nèi)部管理規(guī)定和程序、減少意外損失或聲譽(yù)損害等。近年來,我國上市銀行對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的重視程度不斷加強(qiáng),不論是總行還是各級(jí)分支行的內(nèi)部控制都取得了一定的成效：內(nèi)部控制環(huán)境逐漸優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)管理體系正在建立、內(nèi)部控制措施不斷完善、信息交流與反饋比較順暢、監(jiān)督與糾正機(jī)制逐步完善等,但是,還存在著如內(nèi)控的意識(shí)薄弱、治理結(jié)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用、組織結(jié)構(gòu)鏈條偏長、人力資源管理官僚化、績效考評(píng)及問責(zé)制度存在缺陷、風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范性和專業(yè)化程度還不高、信息縱向流動(dòng)的真實(shí)性和橫向流動(dòng)的有效性不高、稽核監(jiān)督的專業(yè)化程度不高等問題。解決這些問題是上市銀行面臨的一個(gè)緊急且重要的課題,這也是本文研究的意義所在。 本文擬就我國上市銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行研究,并以我國的十六家上市銀行總體為樣本進(jìn)行分析。全文共分為五個(gè)部分： 第一部分：緒論。以當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)概況、我國上市銀行境外經(jīng)營和投資狀況和面臨的多重挑戰(zhàn)為背景,剖析全球經(jīng)濟(jì)一體化下我國上市銀行的內(nèi)部控制研究的選題意義、國內(nèi)外的研究文獻(xiàn)綜述、論文的內(nèi)容框架和研究方法、創(chuàng)新之處和不足之處。 第二部分：我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)理論分析。介紹了控制與內(nèi)部控制的定義及特點(diǎn)、上市銀行內(nèi)部控制理論的發(fā)展、上市銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)、內(nèi)部控制的基本框架和方法,作為后文論述及分析的理論指導(dǎo)。 第三部分：我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題成因分析。首先總體介紹了我國上市商業(yè)銀行的現(xiàn)狀,其次通過對(duì)上市銀行整體作為樣本進(jìn)行分析,并選取了相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行論證,找出了我國上市銀行內(nèi)部控制中存在的共性問題和個(gè)別問題,并對(duì)形成這些問題的成因進(jìn)行了分析。 第四部分：上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的國際比較及啟示。分析發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn),分別從美國花旗銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)與經(jīng)驗(yàn)、英國匯豐銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)與經(jīng)驗(yàn)和日本東京三菱銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)與經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析,總結(jié)其對(duì)完善我國上市銀行內(nèi)部控制體系的啟示,為我國上市銀行的內(nèi)部控制提供借鑒。 第五部分：我國上市商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制的措施建議。在綜合分析以上各章節(jié)的基礎(chǔ)上,擬定了我國上市銀行完善內(nèi)部控制體系的目標(biāo)和原則,對(duì)我國上市銀行進(jìn)一步完善內(nèi)部控制框架、法人治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)控制機(jī)制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)的執(zhí)行力度、健全我國上市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)及稽核監(jiān)督與糾正機(jī)制、順暢信息溝通渠道以及完善配套政策提出具體建議。
【關(guān)鍵詞】：上市銀行 內(nèi)部控制 措施建議
【學(xué)位授予單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F830.42
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 1 導(dǎo)論12-22
• 1.1 本文研究背景12-14
• 1.2 本文選題現(xiàn)實(shí)意義14-16
• 1.3 國內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述16-18
• 1.3.1 國外相關(guān)理論研究綜述16-17
• 1.3.2 國內(nèi)相關(guān)理論研究綜述17-18
• 1.3.3 文獻(xiàn)評(píng)述18
• 1.4 論文內(nèi)容框架與研究方法18-19
• 1.5 創(chuàng)新之處與不足之處19-20
• 1.6 論文展望20-22
• 2 我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)理論分析22-30
• 2.1 控制與內(nèi)部控制的定義22-24
• 2.1.1 控制的涵義與特點(diǎn)22
• 2.1.2 控制論與內(nèi)部控制的關(guān)系22-23
• 2.1.3 COSO對(duì)內(nèi)部控制的定義23
• 2.1.4 巴塞爾委員會(huì)關(guān)于銀行內(nèi)部控制的定義23
• 2.1.5 我國銀行內(nèi)部控制的定義與特點(diǎn)23-24
• 2.2 上市銀行內(nèi)部控制理論的發(fā)展24-25
• 2.2.1 國外內(nèi)部控制理論的發(fā)展24-25
• 2.2.2 我國內(nèi)部控制理論的發(fā)展25
• 2.3 我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)25-27
• 2.3.1 內(nèi)部控制環(huán)境逐漸優(yōu)化的特點(diǎn)25-26
• 2.3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理體系正在建立的特點(diǎn)26
• 2.3.3 內(nèi)部控制措施不斷完善的特點(diǎn)26
• 2.3.4 信息交流與反饋比較順暢的特點(diǎn)26
• 2.3.5 監(jiān)督與糾正機(jī)制逐步完善的特點(diǎn)26-27
• 2.4 我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本框架27
• 2.5 我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本方法27-30
• 2.5.1 會(huì)計(jì)控制27
• 2.5.2 審計(jì)控制27-28
• 2.5.3 實(shí)物資產(chǎn)控制28
• 2.5.4 績效評(píng)價(jià)控制28
• 2.5.5 信息系統(tǒng)控制28-30
• 3 我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題成因分析30-44
• 3.1 我國上市銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀綜述30
• 3.2 我國上市銀行內(nèi)部環(huán)境情況30-37
• 3.2.1 組織架構(gòu)30-32
• 3.2.2 高層管理人員的年齡和學(xué)歷背景分析32-34
• 3.2.3 人力資源情況34-37
• 3.3 我國上市銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)及內(nèi)部監(jiān)督情況37-38
• 3.4 我國上市銀行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告情況38-39
• 3.5 我國上市銀行內(nèi)部控制存在的共性問題39-40
• 3.6 我國上市銀行內(nèi)部控制的其他問題40-41
• 3.7 我國上市銀行內(nèi)部控制的問題成因分析41-44
• 3.7.1 風(fēng)險(xiǎn)管理控制理念未形成積淀41
• 3.7.2 治理結(jié)構(gòu)名不副實(shí)41
• 3.7.3 組織結(jié)構(gòu)鏈偏長41
• 3.7.4 人力資源管理官僚化41-42
• 3.7.5 績效考評(píng)及問責(zé)制度存在缺陷42-44
• 4 上市銀行內(nèi)部控制的國際比較及啟示44-48
• 4.1 美國花旗銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)與經(jīng)驗(yàn)44
• 4.2 英國匯豐銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)與經(jīng)驗(yàn)44-45
• 4.3 日本東京三菱銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)與經(jīng)驗(yàn)45
• 4.4 國外經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國上市銀行內(nèi)部控制環(huán)境的啟示45-46
• 4.4.1 市場(chǎng)機(jī)制成熟45-46
• 4.4.2 法律制度完善46
• 4.5 國外經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國上市銀行內(nèi)部控制的微觀啟示46-48
• 4.5.1 清晰的產(chǎn)權(quán)界定46
• 4.5.2 股權(quán)的適度多元化46
• 4.5.3 對(duì)董事會(huì)的監(jiān)控46-47
• 4.5.4 信息的披露47-48
• 5 我國上市商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制的措施建議48-54
• 5.1 我國上市商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制的措施建議的目標(biāo)和原則48-49
• 5.1.1 目標(biāo)48
• 5.1.2 原則48-49
• 5.2 進(jìn)一步完善上市銀行內(nèi)部控制機(jī)制架構(gòu)的主要內(nèi)容49
• 5.3 進(jìn)一步完善上市銀行法人治理結(jié)構(gòu)及組織管理架構(gòu)49
• 5.4 進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)控制機(jī)制49-50
• 5.5 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)的執(zhí)行力度50
• 5.6 健全我國上市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制50-51
• 5.7 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)及稽核監(jiān)督與糾正機(jī)制51
• 5.8 順暢信息溝通渠道51-52
• 5.9 完善相關(guān)配套政策建議52-54
• 5.9.1 進(jìn)一步完善金融法律法規(guī)體系52
• 5.9.2 積極推進(jìn)銀行業(yè)的信息共享52-53
• 5.9.3 盡快建立社會(huì)信用體系53
• 5.9.4 加強(qiáng)外部監(jiān)管的力量53-54
• 參考文獻(xiàn)54-56
• 后記56

【引證文獻(xiàn)】

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 胡敏;我國商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2013年

  本文關(guān)鍵詞：我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號(hào)：255458