本文關(guān)鍵詞：銀行業(yè)運用公允價值的若干問題探討，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】： 國際會計界對公允價值的研究由來已久,討論的焦點已由早期的“是否采用公允價值”轉(zhuǎn)變?yōu)槿缃竦摹叭绾斡煤霉蕛r值”。20世紀90年代以來,金融衍生工具的大量產(chǎn)生以及隨之而來的金融風(fēng)險促使美國財務(wù)會計準則委員會(FASB)和國際會計準則理事會(IASB)相信,公允價值才是金融工具最相關(guān)的計量屬性,并不遺余力地在會計準則中予以推廣。然而銀行界和金融監(jiān)管當(dāng)局卻一直質(zhì)疑公允價值的可靠性,擔(dān)心公允價值的運用會增加財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的波動性,從而影響金融系統(tǒng)的穩(wěn)定。2007年爆發(fā)的次貸危機再次將公允價值推到風(fēng)口浪尖,金融界為尋找替罪羊指責(zé)公允價值是引起金融危機的罪魁禍首,從而引發(fā)了與會計界關(guān)于公允價值的論戰(zhàn)。由于此次金融危機首先波及金融業(yè),并引起大范圍的銀行倒閉,使得人們非常關(guān)注公允價值在銀行業(yè)中的運用問題。 基于此背景,本文首先探討了公允價值的產(chǎn)生背景、概念演進、本質(zhì)屬性及計量技術(shù),回顧了與銀行公允價值相關(guān)的實證文獻并按一定的邏輯順序進行梳理和歸納,包括公允價值的價值相關(guān)性、可靠性以及經(jīng)濟后果,為本文研究奠定理論基礎(chǔ)。其次,本文基于美國會計準則和國際會計準則,結(jié)合次貸危機所引發(fā)的公允價值爭論以及SEC對盯市會計的調(diào)查報告中銀行業(yè)的統(tǒng)計數(shù)據(jù),重點分析了公允價值在銀行業(yè)中運用的六大普遍性問題(金融負債的公允價值計量、可靠性、計量模式、稅收和利潤分配、績效評估、銀行監(jiān)管指標),并深入地探討了公允價值計量對銀行財務(wù)信息質(zhì)量和市場行為的影響。我國2006年頒布的新會計準則引入了公允價值,并提出了四項與國際會計準則趨同的金融工具會計準則,勢必將對我國銀行業(yè)產(chǎn)生巨大的影響,因此本文最后基于公允價值在中國銀行業(yè)的運行現(xiàn)狀,結(jié)合中國的具體國情,回歸到制度層面進行探討,對我國銀行的內(nèi)部控制體系建設(shè)、會計準則的改進、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕约般y行監(jiān)管提出了一些意見和建議。
【關(guān)鍵詞】：公允價值 銀行業(yè) 金融工具
【學(xué)位授予單位】：廈門大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F233
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要4-5
• Abstract5-11
• 第一章 緒論11-15
• 一、 研究背景與選題意義11-12
• 二、 本文的結(jié)構(gòu)12-13
• 三、 本文的特色與不足13-15
• 第二章 公允價值理論概述15-24
• 一、 公允價值產(chǎn)生的背景15-16
• 二、 公允價值的定義16-19
• (一) 公允價值的概念演進16-18
• (二) 對SFAS157的定義剖析18-19
• 三、 公允價值的本質(zhì)屬性19-21
• 四、 公允價值的計量技術(shù)21-24
• 第三章 公允價值在金融工具準則中的國際應(yīng)用及實證研究回顧24-36
• 一、 公允價值在金融工具準則中的國際應(yīng)用回顧24-25
• 二、 公允價值實證研究回顧25-36
• (一) 公允價值的價值相關(guān)性研究26-29
• (二) 公允價值的可靠性研究29-31
• (三) 公允價值對收益與資本波動性的影響研究31-32
• (四) 公允價值對銀行投資行為的影響研究32-33
• (五) 公允價值對銀行監(jiān)管行為的影響研究33-36
• 第四章 公允價值在銀行業(yè)中的運用問題及影響分析36-56
• 一、 美國次貸危機引發(fā)對公允價值的爭論:基于SEC調(diào)查報告36-42
• 二、 在銀行業(yè)中運用公允價值所面臨的問題42-51
• (一) 金融負債的公允價值計量問題42-44
• (二) 可靠性問題44-48
• 1、 外部市場存在的問題44-45
• 2、 估值技術(shù)問題45-46
• 3、 金融資產(chǎn)分類和計量的主觀性46-47
• 4、 基于成本效益原則的考慮47-48
• (三) 計量模式問題48-49
• (四) 稅收和利潤分配問題49
• (五) 績效評估問題49-50
• (六) 銀行監(jiān)管指標的確定問題50-51
• 三、 公允價值計量對銀行業(yè)的影響分析51-56
• (一) 對銀行財務(wù)信息質(zhì)量的影響51-53
• 1、 提高財務(wù)信息的透明度51-52
• 2、 加劇財務(wù)報表項目的波動性52-53
• (二) 對銀行市場行為的影響53-56
• 1、 對銀行經(jīng)營策略和風(fēng)險管理的影響53-54
• 2、 對銀行信貸業(yè)務(wù)的影響54-56
• 第五章 對我國銀行業(yè)的啟示與建議56-65
• 一、 公允價值在我國銀行業(yè)中運用的現(xiàn)狀概述56-57
• 二、 意見與建議57-65
• (一) 基于銀行業(yè)的角度57-60
• (二) 基于會計準則制定者的角度60-62
• (三) 基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷慕嵌?/span>62
• (四) 基于銀行監(jiān)管的角度62-64
• (五) 其他64-65
• 參考文獻65-72
• 后記72

【引證文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 吳冬霞;;公允價值計量在我國銀行業(yè)中的運用探究[J];安徽科技學(xué)院學(xué)報;2011年04期

2 田小錄;;公允價值計量模式對國有控股銀行的影響分析[J];科學(xué)之友;2012年07期

3 潘希宏;范方志;胡夢帆;李海海;;公允價值計量與銀行信貸風(fēng)險——來自當(dāng)前金融危機的思考[J];河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)學(xué)報;2013年02期

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前5條

1 吳冬霞;公允價值計量在我國銀行業(yè)中的運用探究[D];安徽大學(xué);2010年

2 張忱;我國上市公司公允價值計量的偏好研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2010年

3 高嵩;金融資產(chǎn)公允價值計量的價值相關(guān)性研究[D];吉林大學(xué);2011年

4 殷永利;公允價值計量對我國金融企業(yè)影響的實證分析[D];河北大學(xué);2011年

5 姚海涯;房地產(chǎn)泡沫與金融風(fēng)險關(guān)系研究[D];河北大學(xué);2011年

  本文關(guān)鍵詞：銀行業(yè)運用公允價值的若干問題探討，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：255623