【摘要】：內(nèi)部控制作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的重要組成部分,是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,而隨著實(shí)踐活動(dòng)的不斷開展,對(duì)于內(nèi)部控制的研究和理解也在不斷加深。近些年來(lái)我國(guó)出現(xiàn)多件財(cái)務(wù)舞弊案件,這些事件表面上看是財(cái)務(wù)問題,實(shí)際上卻與企業(yè)內(nèi)部控制有著重大的聯(lián)系。內(nèi)部控制作為企業(yè)現(xiàn)代管理不可缺少的部分,它有利于企業(yè)提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量,保證企業(yè)資產(chǎn)的完整,對(duì)于企業(yè)的利益相關(guān)者也有著重要的意義。而隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)所面臨的生存和發(fā)展環(huán)境日趨復(fù)雜,風(fēng)險(xiǎn)己成為影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要因素,管理與控制風(fēng)險(xiǎn)變得越來(lái)越重要�；谝陨媳尘�,本文選擇案例企業(yè)的現(xiàn)有內(nèi)部控制制度作為研究對(duì)象,從風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的角度來(lái)研究其內(nèi)部控制的效率以及存在的問題,以期規(guī)范萬(wàn)通公司的內(nèi)部控制制度,從而防止財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)狀。本文第一部分回顧了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)的涵義、理論研究歷程,為后文的寫作打下了理論基礎(chǔ)。論文的第二部分對(duì)萬(wàn)通公司的基本情況進(jìn)行了介紹,在分析了公司目前面臨的風(fēng)險(xiǎn)后,對(duì)存在較大風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的現(xiàn)有制度與運(yùn)行狀況進(jìn)行介紹。本文第三部分以內(nèi)部控制環(huán)節(jié)和控制活動(dòng)為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重點(diǎn),介紹公司的內(nèi)部控制存在的問題。第四部分從實(shí)際情況出發(fā),對(duì)萬(wàn)通公司內(nèi)部控制存在漏洞的原因從多方面進(jìn)行深入的分析。第五部分對(duì)萬(wàn)通公司現(xiàn)有內(nèi)部控制不完善之處提出建議,期望在建議的保障措施之下,能夠保證后期內(nèi)部控制得到較好執(zhí)行。本文通過對(duì)特定的企業(yè)進(jìn)行案例分析研究,為內(nèi)控理論的研究提供素材和案例,也期望為后續(xù)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行研究的作者從思路和方法上提供一定參考。
[Abstract]:As an important part of enterprise management activities, internal control is the product of social economic development to a certain stage. With the continuous development of practical activities, the study and understanding of internal control is also deepening. In recent years, there are many financial fraud cases in our country. These incidents appear to be financial problems, but in fact, they are closely related to the internal control of enterprises. As an indispensable part of modern enterprise management, internal control is helpful for enterprises to improve the quality of financial information and ensure the integrity of enterprise assets. It is also of great significance to the stakeholders of enterprises. With the increasingly complex survival and development environment faced by enterprise management, risk has become an important factor affecting the realization of enterprise objectives, management and control of risk has become more and more important. Based on the above background, this paper chooses the existing internal control system of the case enterprise as the research object, studies the efficiency and the existing problems of its internal control from the angle of risk orientation, in order to standardize the internal control system of Wantong Company. In order to prevent the risk of financial fraud and accounting information distortion of the current situation. The first part of this paper reviews the meaning of internal control and risk and the course of theoretical research, which lays a theoretical foundation for the later writing. The second part of the paper introduces the basic situation of Wantong Company. After analyzing the risks faced by Wantong Company at present, the paper introduces the existing system and operation of internal control links with greater risks. The third part of this paper focuses on the risk identification of internal control links and control activities, and introduces the problems existing in the internal control of the company. The fourth part analyzes the reasons of internal control loopholes in Wantong Company from many aspects. In the fifth part, the author puts forward some suggestions on the imperfect internal control of Wantong Company, and expects that under the recommended safeguard measures, the internal control can be carried out well in the later period. Through the case study of specific enterprises, this paper provides materials and cases for the study of internal control theory, and expects to provide a certain reference for the author of the follow-up research on internal control.
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F406.7;F426.471

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本文編號(hào)：2306895